Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выдан займ учредителю проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании.
В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.
Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.
Содержание:
Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию
Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.
Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.
Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.
Беспроцентный заем: основные положения
Выдача беспроцентных займов сотрудникам регулируется Гражданским кодексом, а именно 1-м параграфом главы 42. Предметом займа могут быть как деньги, так и вещи. При этом между работодателем и сотрудником должен быть заключен договор в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). В договоре необходимо прописать, что заем беспроцентный. Иначе размер процентов по умолчанию будет равен ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Однако есть исключения. Если в соглашении сторон нет ни слова о процентах, то заем будет считаться беспроцентным, когда:
- соглашение заключено между гражданами на сумму, меньшую или равную 50 МРОТ, не для бизнес-целей;
- в заем передаются вещи.
Налогообложение материальной выгоды
Сумма МВ является налоговой базой для НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Налог считается по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов (п. 2–3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, из доходов сотрудника, которые ему выплачивает работодатель ежемесячно, должно удерживаться соответствующие проценты НДФЛ от его МВ от БЗ. Сумма удержания не может быть больше 50% дохода в денежной форме, который выплачивается в этом месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если сумма удержания превышает максимум, то остаток переносится на следующий месяц. Если за налоговый период НДФЛ удержать так и не получилось, работодатель должен сообщить об этом и в налоговую, и работнику, выслав им справку 2-НДФЛ. Работодатель уплачивает удержанный НДФЛ в день выплаты дохода или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ), заранее уплачивать НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).
КАК ВЫДАТЬ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ СОТРУДНИКУ или
Особенности учета беспроцентных займов юридическим лицам. Возврат займов оформляется проводкой Учет выданных займов проводки. Получателем кредита могут выступать юридические лица. Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц ЕФРСФДЮЛ. В бухгалтерском учете организации операции. Являются ли реализацией услуги выдачи процентного займа. 3 ПБУ 1902 займы относятся к. Отражение в бухгалтерском учете предоставленных выданных беспроцентных займов. Беспроцентный заем обычно называется ссудой. Безвоздмездный займ между юридическими лицами не имеет юридических Бухгалтерский учет. В том числе своим сотрудникам. Выдача займа работнику сопровождается следующей проводкой Дебет 73-1 Кредит 50 51. Если заем беспроцентный. 2 статьи 810 ГК. предоставление юридическими лицами. Выгода возникает в случае получения работником беспроцентного займа либо займа с. То есть юридическое лицо. Проводки по займам выданным. На практике такое случается сплошь и рядом
Учет выданных займов сотрудникам: проводки
= 986 руб.;
за октябрь – 100 000 руб. x 12 % : 365 дн. x 31 дн. = 1019 руб.;
за ноябрь – 100 000 руб. x 12 % : 365 дн. x 30 дн. = 986 руб.;
за декабрь – 100 000 руб. x 12 % : 365 дн. x 25 дн. = 822 руб.
Всего: 3813 руб.
Что касается учета процентов за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, то в соответствии с п. 1 ст. 811 ГК РФ в случае, если заемщик не возвращает в срок сумму займа, то он должен уплатить эту сумму процентов в порядке и размере, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, со дня, когда эта сумма должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных ст. 809 ГК РФ.
Предусмотренные п. 1 ст. 395 ГК РФ проценты за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства подлежат уплате только на соответствующую сумму денежных средств и не должны начисляться на проценты за пользование чужими денежными средствами (п. 51 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).
Кроме того, проценты за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства погашаются после суммы основного долга (п. 4, 11, 15 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»).
Размер процентов определяется существующей в месте нахождения кредитора учетной ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования Банка России) на день исполнения денежного обязательства, то есть на день погашения обязательств заемщиком.
Возврат займа: проводки
Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Возвращен процентный заем | 51, 52, 10, 41 и др. | 58 |
| Возвращен беспроцентный заем | 51, 52, 10, 41 и др. | 76 |
При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Предъявлен НДС при возврате неденежного процентного займа | 19 «НДС по приобретенным ценностям» | 58 |
| Предъявлен НДС при возврате неденежного беспроцентного займа | 19 | 76 |
Основная информация
Если предприятие имеет достаточно высокую экономическую устойчивость, оно может выступать займодателем и предоставлять денежные средства на безвозмездной или возмездной основе для своих сотрудников.
В этом случае выигрывают все. Работнику не нужно ходить по различным кредиторам, собирать кучу справок и пытаться удовлетворить многочисленным требованиям. Кроме этого, займ сотруднику организации может быть выдан на достаточно длительный срок (а, иногда, и вовсе бессрочно).
Доходы физ лиц
Заемщик обязан уплатить НДФЛ только в том случае, если у него возникла так называемая материальная выгода.
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 212 Кодекса, материальная выгода определяется как разница между 2/3 от действующей на дату фактического получения средств ключевой ставки Центробанка и ставкой согласно договору сторон.
Налоговая ставка при получении дохода в виде материальной выгоды составляет 35 % и уплачивается организацией-работодателем, выдавшей займ, ведь, в силу ч. 1 ст. 226 Кодекса, она является налоговым агентом налогоплательщика по НДФЛ. НДФЛ необходимо удержать в день получения сотрудником дохода, а именно:
- в день погашения процентов (если займ является процентным);
- в день возврата задолженности (при беспроцентном заимствовании).
Виды договоров
Существует множество вариантов классификации договоров займа. Они разделяются по сроку, наличию указания определенных целей, наличию вознаграждения заимодавца и так далее.
Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.
Особенности
Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.
Как происходит получение денег?
Получение денежных средств происходит в кассе работодателя. Также бывает, что компания заключает трехсторонний договор, и деньги переводятся сразу на счет застройщика или займополучателя.
Возврат займа сотрудником в кассу организации происходит при начислении заработной платы.
Налогообложение
Для целей налогообложения важно понимать, что облагается НДФЛ, а что – нет, что входит в налоговую базу по налогу на прибыль.
Сюда не входят:
Займы, выдаваемые на приобретение жилья и земельных участков для целей строительства. Наоборот, с этих ссуд можно получить налоговые вычеты (если они ни разу не выдавались)
Сюда входят:
- Экономия, которая остается на процентах. Для расчета экономии определяется, была ли материальная выгода. Она обозначается, если сумма процентов больше чем 2/3 ставки рефинансирования.
Пример. Иванову выдана ссудная сумма под 5 процентов годовых. На момент выплат по займу ставка рефинансирования составляла 9%. 2/3 от 9 процентов =6 процентов. 6 процентов больше, чем 5 процентов. Материальная выгода очевидна.
Налог на прибыль
Сумма процентов со ссуды включается в доход организации согласно п. 6 ст. 250 НКУ РФ. Если используется метод начисления, то эти данные оказываются в отчете на конец налогового периода.Налоговым агентом является организация-работодатель.
Налог на доходы физических лиц
Если работодатель пожелает заключить с ссудополучателем договор дарения, то у сотрудника возникает доход.
Со всех видов дохода работник обязан выплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Но не нужно забывать, что существует и налоговый вычет с подарка в размере 4000 рублей единовременно.