Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке земельного участка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда и в каком размере можно получить вычет?.
Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.
Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:
- при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
- при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.
Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).
Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.
Содержание:
Перечень документов для оформления вычета
Посещая инспекцию с целью подачи заявления, к нему придётся приобщить копии подтверждающих справок.
Важно не забыть взять с собой и оригиналы. Заявителю потребуются бумаги нескольких групп.
К первой стоит отнести те, что говорят о личности человека и его налоговых исчисления. К ним относят общегражданский паспорт, свидетельство о смене фамилии (если её изменили после покупки), ИНН, СНИЛС, сведения о работе, подтверждённые справкой 2-НДФЛ.
Вторая группа включает в себя справки, подтверждающие факт совершения сделки:
- Договор купли-продажи;
- Документы, подтверждающие статус земли — ИЖС, то есть свидетельство о праве собственности на дом, расположенный на участке, разрешение на строительство, например договор с подрядной организацией;
- Документы, связанные с оплатой процентов по кредиту, в случае оформления вычета на кредит;
- При включении в декларацию дополнительных трат на строительство дома и монтаж основных конструкций — документы, подтверждающие расходы.
Кроме указанных документов подаётся декларация 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета. В него включается требование о перечислении денег на банковский счет заявителя.
Положен ли имущественный возврат?
Как понять, можно ли возместить НДФЛ?
Вернуть налог при купле участка и земли с домом имеют право налоговые резиденты РФ, которые находятся на территории страны более 183-х дней в году, имеют официальную работу и выплачивают подоходный налог 13% каждый месяц.
Кроме того, налоговый резидент может получить вычет за прошедшие годы работы, даже будучи безработным.
На получение возврата налога имеют право пенсионеры, у которых есть дополнительный доход, облагающийся налогом. При этом доход должен быть выше прожиточного уровня.
С готовым домом
В заявлении для работодателя также необходимо указать наличие двух объектов недвижимости (их стоимости будут суммированы) – земли и дома. Указывать необходимо кадастровые номера, дату регистрации и стоимости опять же двух объектов.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?
В НК РФ ст. 220 имеется возможность увидеть подробное описание фактического права граждан РФ на имущественный вычет. В обозначенном законодательном акте можно обнаружить четкое разделение понятий: жилой дом и жилое строение. В первом случае обозначено, что налоговый вычет возможно получить лишь при покупке/продаже здания с возможностью регистрации (жилой дом).
В ситуации с СНТ регистрация невозможна (дача, садовый домик), поскольку подобные территории земли выдавались гражданам для других целей, не подразумевающих регистрацию и абсолютное право владения. Они подходят под определение «жилое строение», по которому возвращение налога не предусмотрено.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
В начале 2016 года были приняты законодателем и введены в действие новые правила в НК РФ. Если до этого имущественный возврат при продаже дома и земельного участка менее 3 лет в собственности, а также налоговый вычет при продаже доли земельного участка менее 3 лет в владения составлял 13% от дохода, то уже сегодня они не будут подлежать налогообложению, точнее расчет величины налогообложения будет произведен с учетом минус 1 млн. рублей от продажной стоимости.
Какие затраты можно включить в н/в
- По покупке земли;
- По строительству дома;
- По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
- По разработке проектно-сметной документации;
- По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
- По уплаченных ипотечным процентам
Размер налогового вычета в 2018 году
Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:
- 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
- 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.
Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.
Условия
Приобретение земли на свои личные средства, либо же одолженные у банка под проценты влечет за собой непомерные расходы. Стоимость участка земли сегодня бывает, порой, такой же по размеру, как и приобретение жилья на земле (дачи или загородного дома).
Поэтому так хочется вернуть себе хотя бы часть суммы, которая была затрачена при оформлении участка земли по договору купли-продажи.
Для этого необходимо заявить о налоговом вычете, который сам по себе имеет существенный ряд некоторых особенностей, связанных с покупкой земли. На основании налогового законодательства не каждый имеет право на получение налогового вычета.
Что нужно знать ↑
- Налоговая декларация (оригинал), форма 3-НДФЛ.
- Паспорт (либо документ, его заменяющий) и копии первых страниц паспорта.
- Справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
- Заявление на возврат налога.
- Договоры купли-продажи участка и дома (либо договор долевого участия) и заверенные копии этих документов.
- Платежные документы, которые могут подтвердить факт оплаты жилья (платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и пр.).
- Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности.
- Акт приема-передачи жилья.
- Расходные документы, подтверждающие покупку строительные материалы если имело место самостоятельное строительство или ремонт отделка.
Пример
- Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
- Копия документов, удостоверяющих личность;
- Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
- Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
- Сам договор купли-продажи (копия);
- Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
- Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).
- Был использован материнский капитал;
- Использовались средства работодателя или госбюджета;
- Сделка оформлялась между родственниками;
- Заявитель не имеет гражданства или проживает менее 183 дней на территории страны за календарный год безвыездно.
- НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;
С готовым домом
В заявлении для работодателя также необходимо указать наличие двух объектов недвижимости (их стоимости будут суммированы) – земли и дома. Указывать необходимо кадастровые номера, дату регистрации и стоимости опять же двух объектов.
Разницы в оформлении заявлений нет, несмотря на то, что земля с домом находится в дачном или садовом посёлке. Необходимо дождаться присвоения прав собственности на построенный дом и заполнять бланк так же, как и на землю с домом в примере выше.
Стоит еще ознакомиться со статьей о начислении налога с продажи земельного участка физическим лицом, в 2019 году.
Налоговый вычет будет предоставляться и при приобретении/продаже любой жилой недвижимости, в т.ч. квартиры, но с условием оформления сделки после начала 2016.
С 1 января 2010 года граждане нашей страны получили возможность получать вычет при покупке земельного участка.
Налоговый вычет, который вступает в силу при приобретении участка земли, позволяет вернуть часть денежных средств из государственного бюджета.
Право на имущественный вычет получает каждый работающий гражданин, в течении года отчисляющий в пользу государства подоходный налог в размере 13 процентов.
По сути дела, возврат средств является возвратом налога типа НДФЛ, который выплачивался ранее с каждой зарплаты. Вычет при этом не может быть больше 2 миллионов рублей, а возврат подоходного налога будет в пределах 260 тысяч. Правила четко прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, статья 220.
Если вы покупали земельный участок за кредитные средства, дополнительно имеется возможность вернуть 13 процентов от начисленной процентной ставки по кредиту, которые прибавляются к выше озвученным 260 тысячам.
Обозначение налоговой системы России
Налоговая система — это всевозможные группы сборов и пошлин, которые взимаются с юридических и физических лиц, в целях подкрепления государственного финансового положения. Ещё в данных платёжных сборах существует такое понятие, как налоговый вычет. Оно характеризуется как уменьшение величины дохода, с которого выплачивается взнос на прибыль физ.
лиц (ставка составляет тринадцать процентов). Возврат некоей части выплаченного раньше дохода предусматривается в связи с покупкой жилого помещения, обучения детей, лечения. Можно кратко сказать, что это своеобразная льгота, которая предоставляется особе и обосновывается на НК РФ.
Есть несколько видов вычетов: социальный, стандартный, профессиональный, имущественный, инвестиционный.