Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Льготные ставки.
Льгота по страховым взносам при УСН в 2018 году предоставляется субъектам хозяйствования в виде пониженных ставок. Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:
- на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
- по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.
Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб. Аналогичные льготы могут применяться некоммерческими и благотворительными структурами, работающими на условиях УСН с любым объектом налогообложения.
Содержание:
Страховые взносы по договорам ГПХ
Если с человеком заключен договор ГПХ, налоги и взносы 2018 должны быть рассчитаны и уплачены по такому алгоритму:
- НДФЛ удерживается налоговым агентом, при условии, что исполнителем работ выступает физическое лицо (не ИП). При этом получатель дохода может, написав заявление нанимателю, воспользоваться правом на профессиональный вычет в сумме подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением работ, услуг по ГПХ-договору (ст. 221 НК РФ).
- Взносы на пенсионное и медстрахование платятся, если (п. 1 ст. 420 НК РФ):
- предметом договора является выполнение работ или оказание услуг;
- заключен договор авторского заказа;
- по договору осуществляется передача прав на произведения литературного, музыкального, художественного направления, или на научное произведение.
- Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ не начисляются и не уплачиваются, если это отдельно дополнительно не оговорено в договоре.
Тарифы страховых взносов
Основная ставка страховых перечислений в новом году составит 30%, из которых:
- 22% — тариф на взносы ПФР с выплат, не превышающих лимит базы; с сумм, которые этот лимит превысили, страхвзносы начисляются по ставке 10%;
- 2,9% — взносы ФСС на случай болезни и материнства в пределах лимита базы; с сумм, превышающих лимит, взносы ФСС не начисляются;
- 5,1% — страхвзносы на обязательное медстрахование; лимит облагаемой базы для ОМС не установлен.
Как видим, тарифы страховых взносов-2018 остаются на уровне 2017 года, а вот предельная база доходов, с которых начисляются страхвзносы ПФР и ФСС, в будущем году вырастет:
- для «пенсионных» взносов лимит составит 1 021 000 руб.,
- для взносов на соцстрахование – 815 000 руб.
Кроме того, в ФСС все в том же размере будут перечисляться взносы на «травматизм», тариф которых зависит от класса профессионального риска, присвоенного основной деятельности работодателя, и составляет от 0,2% до 8,5%.
Прежними в 2018 году останутся и пониженные тарифы страхвзносов. Категории работодателей-льготников, перечисленные в ст. 427 НК РФ, не изменились. Пониженный размер взносов в новом году имеет следующие значения:
Отчетность в ПФР
Положения глав. 34 НК предусматривают самостоятельное начисление взносов к уплате налогоплательщиками по итогам календарных месяцев, вычету при этом подлежат суммы налогов, исчисленных за предыдущие периоды. Реквизиты для формирования платежных документов изменяются с 1 янв. 2017 г. В связи с этим рекомендуется своевременно провести сверку с фондами и погасить задолженность до конца 2016 г.
Отчетность составляется по итогам отчетных периодов. Форма единого расчета уже разработана и введена в действие. Административным органом с 2017 года становится ИФНС, поэтому и предоставлять отчет необходимо в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.
Применение понижающих тарифов на страховые взносы
В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Оплата взносов на пенсионное страхование
В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Оплата взносов на медицинское страхование
В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Порядок уплаты страховых взносов
Размер страховых взносов вносится во внебюджетные государственные фонды раздельно. В тех или иных регионах страны небходимо указывать реквизиты получателя средств: наименование учреждения, которое является получателем платежа, ее номер налогоплательщика, БИК, КПП, наименование банка – получателя и номер счета, коды бюджетной классификации, назначение платежа.
Форма отчетности
По новым правилам законодательства России человек может попросить у Пенсионного Фонда отчет по размеру начисленных страховых взносов, по накопительной части и по страховой. Существуют два варианта:
- прийти в отделение Пенсионного Фонда своего района и попросить предоставить отчет по страховым взносам;
⦁ в личном кабинете на официальном сайте Пенсионного Фонда России заказать форму отчетности.
Тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Калининградской области.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» скорректировал ст. 427 НК РФ: с 2018 года организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ[3] (ОЭЗ Калининградской области), применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Указанные плательщики страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):
-
на ОПС – 6%;
-
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%;
-
на ОМС – 0,1%.
Особенности применения пониженных тарифов в данном случае установлены п. 11 ст. 427 НК РФ. Если плательщики страховых взносов не выполнят указанные условия, то они не вправе будут применять пониженные тарифы страховых взносов.
Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Калининградской области применяются с учетом следующих особенностей:
-
плательщик страховых взносов должен быть включен в единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;
-
пониженные тарифы применяются в течение семи лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр, но не более предельного срока;
-
предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до 31 декабря 2025 года;
Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335-ФЗ) внес ряд изменений в ст. 427 НК РФ, которая регулирует порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.
Как производится расчет страховых взносов?
Бухгалтер компании производит расчет и начисление сумм ежемесячно. Для всех типов взносов используется один общий алгоритм:
- Определяется база по каждому наемному сотруднику и каждому типу взносов. Это совокупность всех доходов, с которых предусмотрены отчисления в Фонды (например, для расчета обязательств ФСС не суммируются поступления специалиста в виде матпомощи от нанимателя (до 4 тыс. руб. в год), государственные пособия по больничным листкам). База считается нарастающим итогом с 1 января.
- Полученная сумма умножается на тариф.
- Из значения, полученного на предыдущем шаге, бухгалтер вычитает размер взносов в ПФР, ФОМС и другие фонды, уже уплаченных в текущем году. Полученная разница подлежит перечислению в бюджет.
Указанный алгоритм имеет важный нюанс для взносов ВНиМ и ОПС, по которым законодатели установили предельный размер страховой базы. Последняя является индексируемой величиной, определяемой федеральными властями с учетом темпов роста зарплат в стране.
Страховой взнос с зарплаты в ПФР до превышения базы рассчитывается по одной ставке, после – по другой, пониженной. Отчисления на ВНиМ с базы, оказавшейся больше лимита, не предусмотрены.
Взносы на травматизм и медстрахование не зависят от размеров базы. Они рассчитываются со всех облагаемых доходов наемного персонала (заработной платы, премий, надбавок и т.д.).
Похожие записи: