Когда обяжут вменненщиков применять кассу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда «вмененщик» должен перейти на онлайн-кассу: четыре неоднозначных ситуации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Что в части ЕНВД изменил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Закон РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, скорректировавший текст закона РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и приобретший уточненную редакцию благодаря закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, внес 3 основополагающие поправки, имеющие значение для налогоплательщиков, работающих с ЕНВД:

исключение плательщиков ЕНВД из числа лиц, освобожденных от обязанности применять ККТ (п. 5 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), но с возможностью продления права на использование этого освобождения на переходный период (пп. 7.1 и 9 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
изменение требований, предъявляемых к кассовой технике, используемой при расчетах наличными (п. 3 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
появление обязанности формировать БСО при расчетах с населением только на автоматизированных устройствах, по своим характеристикам аналогичным новым кассовым аппаратам (п. 4 ст. 1 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Содержание:

Есть три варианта ответа на вопрос «нужен ли вам кассовый аппарат»

Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадёте под штрафы.
У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчётности (БСО) и докладывать по ним налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но всем клиентам обязаны выдавать БСО — бланки строгой отчетности. БСО должен соответствовать некоторым требованиям. БСО нужно регистрировать в специальных журналах и регулярно сдавать их в налоговую инспекцию для регистрации.

Исключения:

контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Ситуация вторая: «вмененщик» торгует алкоголем

Изначально Минфин России планировал обязать указанных лиц применять новые ККТ наравне с иными налогоплательщиками. Однако это предложение и предприниматели, и Минэкономразвития приняли в штыки. Ведь если замена касс даже для тех, кто их и так применяет, выльется в дополнительные затраты, то для тех, кому придется осваивать и финансировать этот процесс с нуля, такое нововведение может оказаться губительным. А обосновать необходимость расширения круга субъектов предпринимательской деятельности, обязанных формировать кассовые чеки, разработчики Законопроекта забыли.
Ответ на этот вопрос зависит от того, кем выступает курьерская служба. Если курьер — работник самого продавца, кассовые чеки изготавливает продавец (то есть, курьер при получении оплаты за товар). Если курьерская служба – это самостоятельная сторонняя организация, которая работает по агентскому договору, продавец не обязан в таких случаях применять онлайн-ККТ. Обязанность по изготовлению чеков здесь берет на себя курьерская служба.
Таким образом, поставлена точка в дебатах по поводу необходимости применения ККТ вмененщиками. Но будет ли польза от такого упрощения?
Во-вторых, предприниматели на ЕНВД без наемных работников, которые ведут торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания. Если ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Енвд: какие будут изменения в 2018 году

Поэтому продавцы крепких напитков, применяющие «вмененку», вынужденно приобрели кассовые аппараты задолго до 31 марта 2017 года. Те из них, кто купили ККТ старого образца, могут пользоваться ею до 30 июня 2017 года включительно. А вот с июля они обязаны перейти на онлайн-кассы.

Можно прислать сами сведения о покупке или ссылку на сайт ОФД. Рассылать чеки по электронной почте обязаны только магазины, где есть такая техническая возможность.

ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, применяющие наемный труд, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Для организации или ИП — от пяти до десяти тысяч либо будет вынесено предупреждение.

В июле 2016 года основной документ, регулирующий вопросы использования ККТ (закон «О кассовой технике» от 22.05.2003 № 54-ФЗ), подвергся весьма серьезным обновлениям, внесенным в него законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (называемым также законом об онлайн-кассах).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Разберемся в основных действующих правилах.Часто возникает путаница: необходимо ли вмененщику использовать ККМ.

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.

Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Продолжаем применять ККТ

Прекратить применение ККТ или дальше ее использовать, вы решаете самостоятельно. То есть отказ от ККТ — это ваше право, а не обязанность <14>.

(!) Но если вы не выдаете покупателям указанные выше документы об оплате и в ваших кассовых чеках нет всех необходимых для таких документов реквизитов, то нужно и дальше использовать ККТ во всех случаях продажи товаров (работ, услуг) за наличный расчет (или с помощью платежных карт). При этом вы должны по-прежнему соблюдать установленный порядок ее регистрации и применения <15>. В противном случае налоговые органы могут вас оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ <16>.

Покупателям в этом случае будет достаточно выдать кассовый чек, и другого документа по их требованию оформлять не нужно.

<14> Пункт 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
<15> Пункт 2.1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ; Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470.
<16> Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 13.08.2009 N 03-01-15/8-413.

Акт по форме КМ-1

Письмо рассматривает особенности составления акта по форме КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины».

Его унифицированная форма, а также порядок заполнения утверждены постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Бланк имеет рекомендательный характер, и при необходимости в него можно внести дополнительные реквизиты. При этом все имеющиеся на бланке реквизиты должны оставаться без изменения, включая код, номер формы, наименование документа. Форма № КМ-1 применяется:

– при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата;

– при выполнении процедур, которые могут привести к изменению зарегистрированной в ККМ информации (регистрации, технологического обнуления, ремонта, замены фискальной памяти, замены электронной контрольной ленты защищенной);

– при инвентаризации кассы и других технологических операциях, в частности оформления перевода показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули;

– для приложения к акту на уничтожение контрольно-кассовых лент.

Акт оформляется в двух экземплярах комиссией с обязательным участием представителя налоговой инспекции. Один экземпляр передается в налоговую, второй – остается у коммерсанта. В акте фиксируются показания контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти), регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули, а также главного суммирующего счетчика и секционных счетчиков.

Кто и когда переходит на онлайн-кассы в 2018 году

Те предприятия и организации, которые применяют Единый налог на вмененный доход и ИП, использующие патентную систему налогообложения, до некоторых пор получили разрешение не переходить на ККТ. Такие предприниматели в большинстве случаев обременены лишь обязанностью выдать фискальный чек, либо документ, заменяющий чек, по требованию покупателя. Однако уже с 1 июля 2018 года все эти предприятия и организации должны в обязательном порядке перейти на онлайн-кассы.

Напомним, новые ККМ вводятся повсеместно с 1 февраля 2017 года. Но срок этот не относится для тех налогоплательщиков, которые используют ПСН и ЕНВД. Для этих предпринимателей конечная дата подключения онлайн-касс отодвинута до 1 июля следующего года. Причем в налоговой службе говорится о том, что в настоящее время для субъектов малого и среднего бизнеса действует принцип – за административное правонарушение, если оно совершено впервые и выявляется в ходе проверки, штраф предпринимателю не назначается, а обходятся лишь предупреждением.

Конечно, это касается тех случаев, когда в ходе правонарушения не было нанесено вреда здоровью или же не было угрозы жизни людей. Будет ли распространяться данное правило на несвоевременный переход субъектов малого или среднего предпринимательства на онлайн-кассы, пока не известно.

Для кого предусмотрены льготные условия перехода

Изменениями в законодательстве предусмотрены особые условия перехода на ККТ для некоторых категорий налогоплательщиков. Речь идет о тех субъектах хозяйствования, для которых использование ККТ не является обязательным требованием. Юрлица и ИП, относящиеся к данной категории, могут не переходить на онлайн кассы до 01.07.18.

Согласно ФЗ-54, не обязаны использовать кассовую технику ИП на спецрежимах – ЕНВД и ПСН. Предприниматели данной группы при реализации работ/услуг/товара, могут выдать покупателю товарный чек, выписанный на БСО в соответствии с законодательными требованиями. БСО могут заполняться вручную, без использования ККТ.

Несмотря на то, что согласно положениям основного закона «вмененщики» и предприниматели на патентной системе не обязаны использовать ККТ, в рамках внесенных изменений с 01.07.18 данная группа субъектов хозяйствования все-таки должна перейти на применение онлайн касс. Правило также действует для компаний и ИП, ведущих розничную торговлю через торговые автоматы.

Когда «вмененщик» должен перейти на онлайн-кассу: четыре неоднозначных ситуации