Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все про счет плательщика ндс и перевыставление услуг». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Контрагент на УСН выставил НДС.

Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.

Содержание:

Ответы на вопросы

Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС

Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е.

она просто перевыставляет полученные счета.

Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.

Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат (например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.п.

), — как сохранить право на вычеты по НДС? Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

На практике зачастую материнские компании (плательщик НДС) выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний.

Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг.

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Начиная с 1 квартала 2015 г. налоговые органы проводят глобальную электронную сверку всех счетов-фактур и всех контрагентов. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.

Рассматривая ситуации, связанные с перевыставлением счетов-фактур, суды указывают, что сами по себе названные обстоятельства не влияют на право налогоплательщика применить налоговый вычет и глава 21 НК РФ не предусматривает отказа в вычете по счетам-фактурам, перевыставленным российской организации, которая является плательщиком НДС. Налогоплательщик для принятия НДС к вычету должен принять работы (услуги) на учет (постановления ФАС Московского округа от 24.06.

О перевыставлении части услуг

В связи с тем, что рекламные услуги фактически потребляются организацией в полном объеме, то с нашей точки зрения, у нее есть все основания для принятия НДС к вычету в полном объеме.

Также может возникнуть ситуация при которой налоговые органы не дадут принять НДС в полном объеме, так как часть расходов была перевыставлена.

При этом вычет по НДС будет возможен только с части суммы услуг потребленных организацией, без учета дилеров.

Отметим, что перевыставление части услуг дилерам не рассматривается налоговым законодательством в качестве реализации, поэтому организация не должна начислять НДС.

Однако, у налоговых органов может возникнуть иная точка зрения.

Дело в том, что перевыставление таких услуг может быть признано безвозмездной передачей, с которой организации придется уплатить налог.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

> > > Налог-налог 08 февраля 2020 НДС транспортные услуги облагаются в зависимости от того, кем они оказываются и где осуществляются. Налоговое законодательство предусматривает обложение НДС транспортных услуг по всем возможным ставкам, а некоторые нормы позволяют вообще не начислять этот налог.

В соответствии с п. 1 продавцы применяют обложение НДС транспортных услуг, используя ставку 0% при осуществлении: международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом; транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ; услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;

Позиция контролирующих органов

Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических (см. письмо ФНС России от 14.03.2013 № ЕД-4-3/4253@). Например, в части услуг экспедитора, приобретенным от своего имени у третьих лиц и перевыставленных заказчику.

Что нужно учесть дочерним компаниям — конечным покупателям услуг

Еще один момент. При приобретении агентом товаров (услуг) для нескольких покупателей-принципалов указание в графе 3 «Количество (объем)» счета-фактуры, выставленного агентом принципалу по приобретенным для него товарам (услугам), меньшего их количества (объема), чем указано в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, не является основанием для отказа в принятии к вычету у принципала суммы НДС, указанной в таком счете-фактуре и составляющей часть суммы налога, указанной в счете-фактуре, выставленном агенту продавцом. Об этом сказано в письме Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 (направлено письмом ФНС России от 18.04.2014 № ГД-4-3/7473@).

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

Перевыставление расходов встречается довольно часто и является стандартной практикой в гражданско-правовых отношениях между компаниями как в отношениях между арендодателем и арендатором, так и в посреднических отношениях.

Попробуем разобраться в этом вопросе. Налоговый кодекс не регулирует порядок перевыставления расходов и порядок принятия к вычету НДС в таких случаях. Поэтому у компаний возникает вопрос — можно ли принять к вычету «входной» НДС по этим операциям?

Как оказывается, это во многом зависит от документального оформления операций перевыставления расходов.

Например, прописано ли в договоре возмещение расходов с НДС, указано ли, какая сторона будет учитывать расходы на счетах учета расходов и каким образом будут оформлены счета-фактуры.Рассмотрим, на какие нюансы стоит обратить внимание сторонам контракта, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов. Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст.

Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?

Многие , которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета. Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн.

руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому.

В нем сделаны эти выводы:

Суммы, направляемые в хозяйствующие организации ЖКХ, арендодатель учитывает в структуре доходов.
Затраты, возмещаемые арендатором, арендодатель учитывает в структуре доходов.

Аналогичную позицию разделяет Минфин всей страны.

То есть эти нормы касаются каждого региона. Связано это с тем, что перевыставление не предполагает реализацию услуг.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Арендная плата может устанавливаться в твердом либо в «плавающем» размере (разбивается на постоянную и переменную части).

Переменная часть и представляет собой сумму фактически потребленных арендатором коммунальных услуг (ст. 614 ГК РФ).

Учитывая постоянный рост тарифов на коммунальные услуги, установление фиксированной величины арендной платы в договоре неудобно для арендодателя.

Поэтому участники сделки прибегают ко второму варианту и устанавливают в договоре методику расчета «плавающей» величины арендной платы.

Отражение услуг третьих лиц

Оказание услуги по перевозке груза клиента привлеченной транспортной компанией (операция 2.1 «Отражение возмещаемых клиентом расходов по перевозке груза») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом документа Товары, услуги, комиссия.

На закладке Агентские услуги в соответствующих графах необходимо указать:

В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) будет сформирована соответствующая проводка:

Дебет 76.09 Кредит 60.01 — на сумму задолженности перед перевозчиком за оказанные услуги, подлежащую возмещению клиентом.

В регистр Закупленные товары комитентов вносится запись с видом движения Приход. Для отражения поступившего счета-фактуры на перевозку груза клиента (операция 2.2 «Регистрация счета-фактуры на услугу по перевозке груза») необходимо в полях Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) указать дату и номер поступившего счета-фактуры и нажать на кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически создается документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура полученный, который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Поступление (акт, накладная).