Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по форме №1-Патент по состоянию на 01.01.2019 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда подавать заявление.
Заявление на патент для ИП на 2019 год подается за 10 рабочих дней до начала его действия. То есть, если вы хотите работать на ПСН уже с 1 января, то заявление надо направить не позже 17 декабря 2018 года.
Конечно, патент можно оформить не только с 1 января, но и февраля, марта и любого другого месяца 2019 года. Здесь все зависит от специфики вашего бизнеса. Кроме того, необязательно начинать работу на патентной системе с 1-го числа месяца. Однако в этом случае вы можете столкнуться с невозможностью доработать на ПСН до конца года. Почему? Давайте разберемся.
Дело в том, что патент выдается только в пределах календарного года. Если вы оформляете его, предположим, на 10 месяцев с 1-го числа, то срок действия – с 1 марта по 31 декабря 2019 года. При желании продолжить работу на этом режиме, надо подать новое заявление за 10 рабочих дней до окончания срока прежнего патента. В этом случае ПСН действует без перерыва.
Но если вы оформили патент с 5 марта, то патент можно получить максимум до 5 декабря. На оставшуюся часть декабря патент уже не выдадут, потому что до конца года здесь не набирается полного месяца. В результате, последние недели декабря ИП не вправе работать в рамках патентной системы.
Что делать в таком случае? Налоговые органы считают, что остаток года индивидуальный предприниматель может доработать на упрощенной или общей системе налогообложения. Но это не совсем удобно, особенно если ИП не подавал заявление на упрощенку. Придется сдавать отчетность в рамках ОСНО, а это две непростые декларации – 3-НДФЛ и по НДС. Причем, последнюю можно сдать только в электронном виде, а для этого нужна квалифицированная ЭЦП.
Если вы не хотите менять режим, то можно временно приостановить бизнес до конца года, однако это не всегда удобно. Но есть еще один вариант – оформить новый патент только на последний месяц года, т.е. с 1 по 31 декабря.
Содержание:
Уведомление об отказе в вычете
Если налоговый орган посчитает, что сведения, поданные в уведомлении на вычет за покупку ККТ, недостоверны, он обязан уведомить ИП об отказе в течение двадцати дней с момента получения этого уведомления. Форма такого уведомления оговорена в Приказе ФНС № ММВ-7-3/220@ от 26.04.2019. ИП может обратиться с уведомлением повторно (подпункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ).
Куда и как подавать заявление?
Для постановки на ПСН или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/589 @. Сделать это можно одним из следующих способов:
- Лично.
- Через представителя.
- По почте заказным письмом.
- При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента в 2020 году через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.
Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.
Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства. Если же деятельность будет вестись в регионе отличном от региона проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.
Срок действия и порядок оплаты патента на 2020 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ , патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2020 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
Что такое патент для ИП?
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Кто имеет право на патентную систему налогообложения
Закон гласит, что оформить патент имеют право обладатели свидетельства «Индивидуальный предприниматель», отвечающие ряду требований. В частности, речь идёт о следующих критериях:
- Совокупный размер дохода за год не может превысить 60 млн. руб. Когда на предприятии используется ПСН совместно с другим режимом налогообложения, то брать в расчёт следует суммарный доход;
- В компании должны работать не более 15 сотрудников. Общее количество специалистов также рассчитывается с учётом всех применяемых режимов.
Оформление патента требует от бизнесменов обязательного ведения книги учёта совершаемых операций, как расходных, так и доходных.
Виды деятельности ИП, попадающие под ПСН
Как уже упоминалось ранее, взять патент для ИП на 2019 год можно только в том случае, если он предусматривает осуществление соответствующей деятельности. На данный момент, в перечень разрешённых видов бизнеса входят 63 позиции. Наиболее востребованными считаются:
- Розничная торговля;
- Общепит;
- Проведение ремонтных работ;
- Осуществление перевозки грузов;
- Сдача недвижимости и земли в аренду.
Перечень видов деятельности, допускающей применение ПСН, может отличаться в каждом отдельном регионе. Для получения актуальной информации о том, кому дадут патент для ИП на 2019 год, нужно обратиться в уполномоченную инстанцию.
Сроки оформления
Как уже упоминалось ранее, при подаче правильно заполненного заявления срок ожидания не превысит 5 суток. Следует понимать, что даже самая незначительная ошибка приведёт к тому, что в регистрации ПСН будет отказано.
Когда с момента сдачи документов пройдёт указанное время, нанесите повторный визит в налоговую службу, заберите готовый патент или узнайте о причинах отказа. Что касается начала действия выбранной системы налогообложения, то этим днём является дата соответствующей регистрации.
Нулевая ставка
Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:
- быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
- выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
- соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Порядок подачи
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика).
При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе.
Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан.
Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области.
В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если населённый пункт регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Порядок заполнения заявления на патент
Новый бланк заявления на получения ИП патента представлен 5 страницами. Все направления деятельности, касающиеся оказания услуг, требуют заполнения 1 и 2 листа заявления. При уточнении места ведения предпринимательской деятельности потребуется заполнение приложений: А, Б, В. Данные в заявление вносятся следующим образом:
| Листы заявления | Как заполнить |
| Первый лист | Указывается ФИО предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП. Также указывают фактический адрес, код ИФНС и дата начала применения патента. |
| Второй лист | Указывается вид деятельности ИП, а также идентификационный номер, состоящий из 6 цифр, включающих в себя:
2 первые цифры – вид работы; 3 и 4 цифры – код субъекта РФ; 5 и 6 цифры – номер направления деятельности. |
| Третий лист | Указывается место ведения предпринимательской деятельности, ОКТМО и адрес. |
| Четвертый лист | Указываются сведения о ТС, если они используются в предпринимательской деятельности. |
| Пятый лист | Заполняется ИП, который планирует получения дохода от использования помещений в коммерческих целях. |
Оплата за патент для ИП
Если патент оформляется на срок до полугода, то оплата производится одной суммой в срок не позднее завершения срока действия патента. При оформлении патента на срок от 6 месяцев, суммы могут вноситься двумя частями:
- 1/3 вносится в течение 90 дней;
- 2/3 – до завершения действия патента.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: На какой срок выдается патент?
Ответ: В соответствии со ст. 346.45 НК РФ, документы выдаются на срок от 1 до 12 месяцев.
Вопрос: В каких случаях могут отказать в выдаче патента и что делать в этом случае?
Ответ: В некоторый случаях ИФНС могут отказать в переходе на патент. Причинами для этого могут быть следующие:
- несоответствие вида деятельности перечню, по которым может применяться ПСН;
- неверное указание срока действия патента;
- неполная оплата;
- неверно заполнено заявление.
Устранив замечания ИФНС, предприниматель вновь имеет право на подачу заявления на патент.