Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как аренду включить в книгу доходов и расходов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Заполнение КУДИР при УСН Доходы.
На операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.
Рассмотрим наиболее распространенные причины, по которым, расходы, отраженные в бухгалтерском учете, не отображаются в КУДИР. 1. Реквизит «Расходы (НУ)» В соответствии со ст. 346.16 НК РФ, перечень принимаемых расходов является закрытым, т.е. в составе расходов можно учесть только те расходы, которые явно перечислены в этой статье.
Однако другие пользователи ПО (особенно ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет) в ряде случаев пренебрегают регламентом отображения операций в системе учета, регистрируя только банковскую и кассовую документацию и считая, что для налогового учета с УСН при объекте «доходы» хватит и этого. К чему же это способно привести?
Первоначальная стоимость этого основного средства с учетом амортизационной премии по данным налогового учета составила 30 ООО руб. без учета НДС.
Содержание:
Порядок внесения арендной платы в денежной форме
Лимит расчетов наличными деньгами – 100 000 руб. – не распространяется на обычных граждан, то есть физлица могут рассчитываться между собой, а также с организациями и предпринимателями без учета данного ограничения. Организация применяет УСН, налог платит с разницы между доходами и расходами. Бухгалтерский учет ведется по методу начисления. Организация сдала в аренду нежилое помещение.
Записи в Книгу учета доходов и расходов и в декларацию попадают при проведении документов «Поступление на расчетный счет» (в конфигурации 1С: Комплексная автоматизация — «Платежное поручение входящее») или «Приходный кассовый ордер». По умолчанию программа вносит в Книгу всю сумму, указанную в документе.
Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.Как вести КУДИР при УСН 6%?
Книга учета доходов и расходов для УСН в 2019 году
Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (форма ОКУД 0310001) и расходными ордерами (форма ОКУД 0310002) (п. 4.1 Указаний ЦБ РФ № 3210-У). В этом же пункте сказано, что индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и(или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформлять. Это означает, что ИП, применяющий УСН, вправе не составлять приходные и расходные кассовые ордера.
Видим, что рядом с проводками не появилась закладка «Книга учета доходов и расходов». Это значит, что документ поступления материалов в данном случае не создал записей ни по одной из граф КУДИР.
Так как использование упрощенной системы налогообложения сопряжено с множеством нюансов. Все их следует учитывать в обязательно порядке, в противном случае организации не избежать пристального внимания налоговиков и проведения камеральной проверки.
Обычно организация получает деньги в кассу из банка, а также в виде наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг). Если деньги получены из банка, то использовать их организация должна на те цели, которые указаны в чеке на получение.
Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)
В КУДИР отражаете данные на основании актов об оказании услуг. Если он выставляется раз в месяц, то указываете, что поступление доходов за такой-то период.
Тут всё аналогично оплате поставщику за товары (предыдущий пункт). За исключением того, что сумма оплаты попадет в шестую графу первым же документом (выписка по банку).
Ниже рассмотрены расходы при: Основные средства и нематериальные активы, Лесное хозяйство, бой, порча, недосдача, уборка, вывоз мусора, Маркетинг, реклама, типография, Аренда помещения, Налоги, Штрафы за нарушение условий договора, Скидки потребителям, Выплаты сотрудникам, Зарплата, Займы, кредиты, банковские комиссии, Управленческие расходы, аутсорсинг, подбор персонала, Услуги связи, программное обеспечение, Лицензии, СРО, экспертизы, долевое строительство, Обучение, повышение квалификации, Страхование, Приобретение ценных бумаг и имущественных прав, Посредники, благотворительность, Транспортные расходы.
Основными средствами признается только то имущество, которое непосредственно принимает участие в деятельности предприятия.
Кассовые ордера в деятельности ип
Поскольку при применении УСН доходы учитываются «по оплате» (кассовым методом), то датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных банковской картой, признается день поступления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926, от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58, УФНС России по г.
Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).
Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.
К примеру, в документе «Поступление товаров и услуг», отражающие услуги сторонней организации, это будет выглядеть следующим образом.
Ранее помимо заработной платы, стипендий и командировочных указывались «иные выплаты работникам», что приводило к спорам с проверяющими. В настоящее время все эти разночтения исключены.
Случается, что возникают ситуации, когда при вводе всех документов, ожидаемые расходы не отображаются в книге учета расходов и доходов.
Однако другие пользователи ПО (особенно ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет) в ряде случаев пренебрегают регламентом отображения операций в системе учета, регистрируя только банковскую и кассовую документацию и считая, что для налогового учета с УСН при объекте «доходы» хватит и этого. К чему же это способно привести?
Электронная подпись за 1 час для:
Еще один пример, безвозмездное поступление материалов. Такие материалы не примутся к расходам. Даже если в требовании – накладной указать «принимаются», в документе поступления в графе «Расходы(НУ)» будет указанно «не принимаются».
Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.
Отличием оплаты с помощью карты является тот факт, что деньги за проведенные операции поступают в компанию не от самого покупателя, а, соответственно, от банка-эквайера.
Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.
В данном материале будет рассказано об особенностях учета операций эквайринга в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3 при использовании упрощенной схемы налогообложения (УСН). О том, какие настройки нужно произвести в конфигурации для учета оплаты с помощью банковской карты и о сопутствующих вопросах и пойдет речь далее.
Для автономных учреждений, применяющих УСНО и выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», актуальным является вопрос об отражении расходов в книге учета доходов и расходов <1>.
Кассовая дисциплина в 2019 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.
Обратите внимание, что отказ от выписки расходно-кассовых ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.
Порядок внесения данных
Заполнение книги доходов и расходов при УСН или ПСН осуществляется по единому образцу. Существует различие в ведении такой бумаги по типу выбранного налогообложения. К примеру, компания или ИП работает по объекту «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Пример заполнения КУДиР в 2017 по объекту «Доходы»:
- Раздел первый включает 5 граф и справочный отдел. Последний используется при другом объекте налогообложения.
Первая графа должна содержать числовой номер произведенной торговой операции.
Вторая – время оформления и номер платежного листа, на основании чего соответственно и делается запись.
В третьей графе описывается сама торговая операция. К примеру, реализации такого-то товара на основании договора купли-продажи.
Внесение данных об аренде в КУДиР
Заполнение информации о затратах на аренду необходимо для налогоплательщиков, выбравших «доход минус расход». Такие сведения заносятся во второй раздел книги.
Как вести книгу учета доходов и расходов в случае трат за аренду:
- В 1 графе указывается порядковый номер операции.
- 2 гр. – название используемого предмета в профессиональной деятельности, за счет применения которого предприятие несет убытки.
- 3 гр. – дата оплаты денежных средств за указанный выше предмет.
- 4 гр. – дата государственной регистрации этого предмета, если он подлежит оформлению. К примеру, аренда офиса.
- 5 гр. – день ввода объекта в эксплуатацию.
- 6 гр. – указывают первоначальную цену арендуемого или приобретенного имущества.
- 7 гр. – содержит предполагаемый срок полезного использования арендуемого предмета.
- 8 гр. – отмечают остаточную цену имущества после его использования, указывают возможные расходы для ввода объекта в эксплуатацию.
- 9 гр. – указывают величину кварталов использования рассматриваемого имущества за прошедший отчетный период.
- 10 гр. – отмечают размер затрат самого налогоплательщика, возникших по факту ремонта или технического обслуживания арендуемой собственности. Сумма указывается в долях от общей стоимости имущества.
- 11 гр. – отмечают величину, возникшую после соотношения 10 графы к 9.
- 12 гр. – отображают общую сумму расходов, полученную из вышеуказанных граф.
- 13 гр. – отмечают расходы, полученные после произведения показателей 12 и 9 граф.
- 14 гр. – указывают расходы, перенесенные за предыдущие налоговые периоды.
- 15 гр. – отмечают расходы, переносимые на последующие годы.
- 16 гр. – содержит день списания рассматриваемого объекта, арендуемого для предпринимательской деятельности.
Если предприниматель получает прибыль за счет аренды некоторого имущества, он заполняет книгу по указанному выше объекту «Доходы».
Заключение
Книга доходов и расходов для ИП и компаний – документ, свидетельствующий о коммерческой деятельности. Обязательна к применению для предпринимателей и организаций, использующих УСН или ПСН.
Основные выводы:
- Книга ведется в письменном виде. Допускается – в электронном.
- Каждый лист документа прошнуровывается и нумеруется.
- Документ заполняется в соответствии действующего законодательства.
- Книга заводится каждый налоговый период.
- С 2013 сдавать ее в налоговую службу не нужно.
- По запросу ФНС изготавливается выписка из книги.
Как оформлять КУДиР
Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.
В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется.
Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.
Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН
В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.
Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.
С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:
- дата полной оплаты контрагенту;
- дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
- дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).
В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.
Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.
Книга учёта доходов и расходов для УСН
С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!
Пример
03.09.2019 ИП Кузнецов покупает у ООО «Стройвест» краску на сумму 20 000 рублей, расплачиваясь за покупку банковской картой. 04.09.2019 на расчетный счет «Стройвест» была зачислена сумма 19 600 рублей, т.к. 400 рублей удержал банк «Вятка», с которым у общества заключен договор эквайринга. ООО «Стройвест» применяет УСН «доходы минус расходы».
Бухгалтер ООО «Стройвест» отразила операции по эквайрингу следующими проводками по УСН:
03.09.2019
Д62 / К90.1 – 20 000,00 руб., показана выручка от продажи краски;
Д57 / К62 – 20 000,00 руб., оплата с банковской карты ИП Кузнецова, списанная банком.
04.09.2019
Д51 / К57 – 19 600,00 руб., поступили деньги на расчетный счет общества за вычетом комиссии банка;
Д76 / К57 – 400,00 руб., комиссия, удержанная банком «Вятка» по договору эквайринга;
Д91.2 / К76 – 400,00 руб., начисленная комиссия показана в составе прочих расходов.
04.09.2019 в КУДиР были внесены две записи:
-
в гр. 4 раздела 1 «Доходы и расходы» отражены доходы от продажи краски – 20 000,00 руб.;
-
в гр. 5 раздела 1 внесены расходы на банковские услуги по договору эквайринга – 400,00 руб.
Таким образом, средства, перечисленные по договору эквайринга, учитываются в составе доходов по УСН на дату их зачисления на расчетный счет. Комиссия банка за услуги перевода сумму выручки не уменьшает, но может включаться в расходы, если применяемый объект налогообложения позволяет учитывать затраты (УСН «доходы минус расходы»).
Как признаются доходы и расходы при УСН при оплате банковской картой
Отличием оплаты с помощью карты является тот факт, что деньги за проведенные операции поступают в компанию не от самого покупателя, а, соответственно, от банка-эквайера. При этом следует помнить о том, что:
- фактическое время прихода финансов на расчетный счет продавца обычно отличается от времени оплаты;
- деньги зачастую поступают не полностью, а с вычетом банковской комиссии.
Предприятия и ИП, которые пользуются УСН, обязаны в доходах признавать полную цену проданных ими товаров, услуг или работ, оплаченных покупателями, не снижая ее на размер банковских комиссионных. На это несколько раз в своих разъясняющих материалах указывали контролирующие органы.
Ведь т.н. «упрощенцы», определяя объект налогообложения, должны учитывать доходы от продажи, а также внереализационные доходы. В то же время выручка от продаж определяется на основе всех поступлений, которые так или иначе относятся к расчетам за реализованную продукцию, работы или услуги либо же имущественные права.
Комиссия же банка является затратой на оплату предоставляемых кредитной организацией услуг. Работающие по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут ее учитывать в расходах. А вот «упрощенцы», имеющие объект «доходы», не могут учитывать никаких расходов, включая расходы и на банковскую комиссию.
Так как при упрощенной схеме налогообложения учет доходов ведется «по оплате» (т.е. кассовым методом), датой их получения дохода от продажи услуг, товаров, работ, за которые было заплачено посредством банковской карты, считается день прихода денег на расчетный счет компании.
Похожие записи: