Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить книги покупок и продаж». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Образец заполнения книги покупок 2019.
Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа: № п/п Код вида операции Номер и дата счета-фактуры продавца 1 2 3 1 01 № 27 от 13.10.2019 2 01 № 27 от 13.10.2019 Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно! Если ввоз товаров осуществляется из других стран, которые не входят в ЕАЭС, то в соответствии с поправками, внесенными в книгу покупок, в документе следует указывать цену этих импортируемых товаров также, как и в учете. Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.
Содержание:
Бланк книги покупок 2017-2018: форма и образец заполнения
Из этой статьи вы узнаете все самые важные моменты о новой форме книги покупок 2018 года и правилах ее заполнения, а также о том, на каком основании были внесены корректировки. Также на этой странице можно скачать бланк и образец заполнения книги покупок 2018 года.
После внесения соответствующих изменений в данное Постановление Правительства на нашем сайте можно будет скачать новую форму книги.
Записи в графах с суммами осуществляются в рублях с копейками. Если в счет-фактуре товар отражается в иностранной валюте, то сначала обязательно необходимо указать ее код в соответствующем столбце, а потом стоимостное значение. О том, где уточнить номера кодов видов операций, указываемых в книге, читайте в материале . Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период. Ее бланк имеет законодательно установленную форму и должен заполняться по определенным правилам.
Книга покупок и продаж: образец // Книга покупок с 1 октября 2017 года бланк и образец заполнения
Книга покупок — документ, форма и правила заполнения которого (так же, как и прочих основных документов, оформляемых в связи с НДС) утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в текст этого постановления, вступающие в силу с 01.10.2017, внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
Обновленными в результате этих изменений оказались все документы, содержащиеся в постановлении № 1137.
Каждый из них характеризуется своим набором нововведений.
Но причины, вызвавшие эти новшества, можно разделить:
- индивидуальные для каждого из документов.
- общие для сводных регистров (книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета счетов-фактур);
- на общие для всех документов;
При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.
Ведение книги покупок и книги продаж
Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных (СФ).
Заполняют их в обязательном порядке компании и ИП, являющиеся плательщиками НДС. Книга покупок предназначается для расчета налоговых вычетов по НДС.
Счет-фактура 2020
В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара.
Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк; в строку
«Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»
были добавлены слова «(при наличии»); графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ.
Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области; в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель
Пример заполнения книги продаж в 2020 году (скачать бланк, образец)
Книга продаж Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 23 августа 2020 Книга продаж в 2020 году — важный налоговый документ, сведения из которого идут в декларацию по НДС, поэтому к его заполнению нужно подходить серьезно.
Книга покупок и НДС в 2020-2020 годах
С апреля 2020 года власти вновь изменили форму книги продаж и доплиста к ней.
Из материала вы узнаете, когда требуется оформить доплист по старой форме. 10 июл 2020 Электронная книга продаж 2020 г.
(так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС, а фактически необходимость. Почему? Ответ найдете в нашем материале.
10 июл 2020 10 июл 2020 Чтобы узнать, сколько хранится книга покупок и продаж, недостаточно прочитать об этом в Налоговом кодексе.
Важно уметь правильно определить дату, начиная с которой отсчитывается срок.
Как ее определить, что делать с книгами после окончания норматива хранения и что грозит, если срок хранения будет ошибочно занижен?
Об этом вы узнаете из статьи.
10 июл 2020 1 Книга покупок заполняется строго по унифицированной форме. Произвольные формы,
Кто обязан вести книги продаж:
- Плательщики НДС, включая предпринимателей.
- Налоговые агенты по НДС, включая применяющих спецрежимы.
- При ввозе продукции в РФ неплательщики налога.
Кто вправе отказаться от ведения книг продаж:
- Компании и ИП при выполнении необлагаемых по стат. 149 НК операций.
- Компании и ИП при реализации предмета сделки вне пределов РФ.
Ведение книги покупок является обязанностью всех плательщиков налога.
Исключение – субъекты, освобожденные от уплаты НДС; выполняющие исключительно необлагаемые операции; зарубежные фирмы, уплачивающие налог при оказании гражданам электронных услуг.
Что такое книга покупок и продаж
Правила заполнения книг покупок и продаж в 2019 году
В порядке ведения регистра по покупкам корректировок не произошло. Здесь регистрируются следующие счет-фактуры:
- Полученные от продавцов при реализации различной продукции, работ или услуг, передаче имущественных прав. Дополнительно выставить счет-фактуру обязаны налоговые агенты или исполнители по п. 4, 5 стат. 161 НК.
- Полученные от продавцов (налоговых агентов, исполнителей по п. 4, 5 стат. 161 НК) при получении от заказчиков/покупателей сумм предоплаты.
- Выписанные при предъявлении к вычету налога указанными в п. 2, 3 стат. 161 налоговыми агентами.
Обратите внимание! Дополнительно в книге покупок требуется регистрировать положительные корректировочные счет-фактуры (для покупателей при увеличении продажной стоимости продавцами); отрицательные корректировочные счет-фактуры (для продавцов при уменьшении продажной стоимости).
По причине роста основной ставки немного изменились правила заполнения регистра по продажам. Для переходного периода предусмотрена возможность применения двух ставок – в 18 % и в 20 %.
Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций. Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию.
Требуется выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого покупатель сможет восстановить сумму ранее принятого к вычету налога.
Обратите внимание! Обновленный регламент оформления возврата ТМЦ официально в действие вступает со 2 кв. 2019 г. По своему усмотрению компании вправе начать применять правила и в 1 кв. 2019 г.
Заполнение книги продаж
Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.
Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:
- предоставлении товаров и услуг;
- получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
- осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
- передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
- уплате налогов;
- осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
- осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.
Изменение по НДС № 2: корректировочный счета-фактура
Изменения по НДС с 1 октября 2017 года повлекли за собой и обновление корректировочного счета-фактуры. Так, в форму корректировочного счета-фактуры добавили новую графу «1б» для кода вида товара. Ее будут заполнять организации, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.
Также Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 официально зафиксировало право налогоплательщиков добавлять в корректировочный счет-фактуру любые строки и графы.
В НК РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Их продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цена или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Cроки хранения документов по НДС
Теперь подробно расскажем об изменениях в счете-фактуре с 1 октября 2017 года. Мы выделили главные из них.
С 1 октября 2017 года в форме счета-фактура появилась новая графа 1а «Кода вида товара». Ее нужно заполнять организациям, вывозящим товары за пределы РФ в страны ЕАЭС. Код вида товара нужно будет указывать в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.
Заметим, что при отсутствии данных в новой графе «Код вида товара» с 1 октября 2017 года проставляется прочерк.
С 1 октября 2017 года в бланке счета-фактуры появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, подписывающего счет-фактуру за предпринимателя. Раньше такие графы были в счете-фактуре исключительно для подписей лиц, которые расписываются за руководителя или главного бухгалтера.
Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2017 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации». То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.
Предназначение продажной книги
Книга продаж представляет собой регистра налогового учета, в котором фирма осуществляет регистрирование всех исходящих счетов фактур и прочих документов, имеющих выделенный НДС. Заполнять эти книгу должны все фирмы-торговцы на общем режиме обложения налогами, а также компании на упрощенке и вмененке, если они выставили своим покупателя счета-фактуры.
В продажных книгах отражаются не только обычные счета-фактуры, но и исправительные и корректировочные, а также те документы, цена в которых указана в ин. валюте. Также, в книгу обязательно заносятся счета-фактуры, которые сформированы на аванс или частичную оплату.
Выписку из книги продаж может запросить налоговая служба при проведении встречной проверки. В ней указывается информация, касающаяся:
- Определенного промежутка времени;
- Конкретных видов продукции;
- Конкретных партнеров фирмы.
При формировании выписки необходимо придерживаться следующих правил:
- Заполнять документ можно как в бумажном, так и в электронном виде.
- В углу сверху указывается ФИО управляющего конкретного территориального органа ИФНС, полное название фирмы, ее КПП и ИНН.
- Если выписка состоит из двух и более листов, на каждом из них должен быть проставлен штамп фирмы и подпись директора.
- Все страницы должны быть пронумерованы и прошнурованы.