Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году.
Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:
- Налоги для УСН.
- Фиксированные страховые взносы.
Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.
Содержание:
УСН 6% (объект «Доходы»)
Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:
(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи
Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)
Расчет аванса за 1 квартал
– Доход за 1 квартал – 865 000 р.
– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.
Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.
Расчет аванса за полугодие
– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.
– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.
Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.
Расчет аванса за 9 месяцев
– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.
– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.
Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.
Расчет налога за год
– Доход за год – 2 780 000 р.
– Страховые взносы за год – 40 874 р.
Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.
Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам
Чтобы было проще разобраться в структуре платежей, все налоги предпринимателя на упрощенке можно разделить на 5 групп. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году:
- Основной налог при УСН (налог на прибыль), который ИП уплачивает исходя из размера доходов. Налог может рассчитываться по двум видам ставок:
- «Доходы» — 6%. Здесь при определении размера налога учитываются только доходы предпринимателя;
- «Доходы минус расходы» — 15%. В этом случае в расчет принимаются доходы, которые можно уменьшить на затраты по ведению бизнеса.
Предприниматель сам выбирает, по какой ставке ему удобней работать.
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисление предприниматель уплачивает сам за себя (отдельно от работников). Страховые взносы нужно уплачивать всегда. Даже если предприниматель несет убытки или временно не работает отчисления на ОПС и ОМС платить придется.
- «Зарплатные» налоги, если есть наемный персонал. В этом случае ИП удерживает из зарплаты работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Кроме того, нужно будет заплатить:
- Пенсионные взносы;
- Взносы на медстрах;
- Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- Взносы по травматизму.
- Торговый сбор. Он установлен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но фактически его уплачивают только предприниматели Москвы. В остальных регионах на 2019 год установлена нулевая ставка налога.
- Кроме платежей связанных с бизнесом ИП не освобождается от налогов как частное лицо. То есть, если у предпринимателя есть автомобиль, недвижимость или земля, он уплачивает:
- Транспортный;
- Земельный;
- Налог на жилую недвижимость.
Все налоги с работниками: полный список, ставки, сроки уплаты
Если у предпринимателя есть работники, то он обязан перечислять все налоги и страховые взносы за них в том же порядке, что и организации. В этом случае у ИП нет никаких льгот.
В первую очередь с зарплаты работников предприниматель удерживает и платит в бюджет НДФЛ-13%. Кроме НДФЛ ИП перечисляет страховые платежи:
- Взносы на пенсионное страхование – 22%;
- Взносы на медицинское страхование – 5,1%;
- Взносы на случай болезни и материнства – 2,9%
- Взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% в зависимости от условий работы. Чем опаснее условия труда, тем выше ставка.
Сроки уплаты «зарплатных налогов» в 2019 году:
|
Вид платежа |
Крайний срок |
|
НДФЛ |
Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты |
|
Все страховые взносы |
Не позднее 15 числа следующего месяца |
Теперь разберем, в какие сроки и какую отчетность предоставляет ИП в налоговую за 2019 год.
Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что сдают: вся отчетность в одной таблице
Для предпринимателей у которых нет наемных работников предусмотрена только одна форма отчета – это Декларация по УСН. Она сдается один раз в год независимо от ставки налога. Последний день сдачи Декларации по УСН за 2019 год для ИП– 30 апреля 2020 года.
Отчитываться по страховым взносам «за себя» в 2019 году не нужно. Также не нужно подавать нулевые сведения о среднесписочной численности, если у ИП не было персонала в течение всего года и подтверждать основной вид деятельности
Но если у предпринимателя есть работники, отчитываться придется ежемесячно. Упрощенка для ИП в 2019 году не предполагает каких-либо льгот по отчетности за сотрудников.
Общие сведения об УСН 2019
Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.
Кто может применять УСН в 2019?
Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2019 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК.
Выясним, о каких требованиях идёт речь.
- Если перейти на упрощенку в 2019 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
- Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
- Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
- Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.
Как сделать расчет
Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.
Что нужно делать:
| 1 | Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом) |
| 2 | Определить размер:
|
| 3 | Определить налоговую базу (НБ):
НБ = Доходы – Взносы |
| 4 | Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:
АП = НБ – Взносы – АВпр АВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года. |
| 5 | Окончательный расчет налога УСН 6%:
НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр |
Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде (+ оплаченные больничные). Для ИП без работников на все 100%, а для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.
И налог, и взносы считайте нарастающим итогом.
Неважно, за какой период взносы начислены. Главное, чтобы они были уплачены в периоде, за который вы считаете налог. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, получится уменьшить авансовый платеж за полугодие, а не за I квартал (письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12121).
Сравнение налоговых режимов в таблице
| Параметры сравнения | ОСН | УСН | ЕНВД | Патент | ЕСХН | |
| 6% | 15% | |||||
| Налоги к уплате |
Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Налог на добавленную стоимость |
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН | Единый налог на вмененный доход | Единый платеж за патент | Единый сельскохозяйственный налог | |
| Ограничения применения | Ограничений нет |
Численность не > 100 чел. Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы»?Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2018 год налог платится не позднее 30 апреля 2019 года, а за 2019 год — не позднее 30 апреля 2020 года. ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2019 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2019 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. За 2018 год налог платится не позднее 30 апреля 2019 года. За 2019 год — не позднее 30 апреля 2020 года. Условия применения УСН для ИПУСН невозможно применять при несвоевременной подаче уведомления по ф. 26.2-1 в силу прямой нормы подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Несвоевременность в данном случае означает обращение по истечении 30 дней после начала налогового учета ИП или после начала работы на УСН (т. е. после 31 декабря предыдущего года). Для ИП на УСН есть ограничения (ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ):
Похожие записи:
Добавить комментарий | ||||