Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предел вычетов по НДФЛ на детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб..
Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.
Содержание:
Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.
Пределы
Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.
Правила начисления и оформления
Ежемесячный доход работников (доход по 13% ставке НДФЛ) уменьшается на следующие суммы:
- 1400 рублей — на 1 и 2 ребенка;
- 3000 рублей — на 3 и каждого следующего.
Льгота применяется только по одному месту трудоустройства по решению налогоплательщика. Право на нее появляется с момента подачи заявления и документов-оснований. Если дети находятся вне территории России, то документы выдаются соответствующими иностранными организациями и переводятся на русский язык.
До какого возраста
Оптимизация налоговой нагрузки законна, пока детям нет 18 лет. Продлить льготу до 24-ти летнего возраста можно, если ребенок — студент, аспирант, интерн, курсант или ординатор.
К срокам обучения относится и академический отпуск, оформленный надлежащим образом. На учащихся детей скидка дается только в период учебы: с месяца начала по месяц окончания.
Правила начисления
Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом. Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей. То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.
Льгота положена каждому из родителей детей до 18 лет. Также она оформляется на студентов очного обучения, ординаторов, интернов, аспирантов до достижения ими 24 лет.
Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.
Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.
Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.
Сумма налогового вычета в 2019 году
Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:
- за первого ребенка 1400 рублей;
- за второго – также 1400 рублей;
- за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.
При оформлении льготы родителями инвалида, компенсация начисляется на 12000 рублей. Если на выплату рассчитывают опекуны или приемные родители инвалида, то сумма будет в два раза меньше – 6000 рублей.
Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести. Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.
Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.
Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.
Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.
Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.
Вычеты на детей в 2019 году
Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.
| На кого дается вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет | |
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).
Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.
Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года
С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.
ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.
При рождении ребенка
У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.
Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2020 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.
Лимиты по выплатам
При превышении общего дохода гражданина с начала текущего календарного года, включая все возможные виды дохода (ЗП, подработка и т. п.), с учетом детских вычетов по НДФЛ размера 350 000 рублей гражданину перестает предоставляться этот вычет.
Заявление на получение
Для оформления налогового вычета работающий в своей организации гражданин обязан обратиться в бухгалтерию своей фирмы и предоставить документы, подтверждающие его право на получение данной выплаты в соответствии пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. Основным документом, помимо самого заявления, при этом является свидетельство, подтверждающее дату рождения вашего ребенка, по которому вычисляется его возраст.
Вычеты по НДФЛ в 2019 году «на себя» через работодателя
Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Кроме того, сотрудник обязан подтвердить факт того, что он относится ко льготной категории. В зависимости от конкретной ситуации в числе подтверждающих документов могут быть:
- книжка Героя России;
- книжка Героя СССР;
- справка об инвалидности I или II группы;
- типовое удостоверение и т.д.