Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи земельного участка: какие изменения принес 2019 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каким налогом облагается продажа земли?.
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Содержание:
Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:
- дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
- наследства;
В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.
2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.
Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.
Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:
- при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
- участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.
Размер ставок
Согласно действующему порядку налогообложения, оплата сбора за предыдущий год осуществляется в следующем периоде.
Соответственно, заплатить земельный налог за 2018 год гражданин будет обязан до 1 декабря 2019 года (расчет будет производиться с учетом того, что стоимость объекта составляет 80% от ее реального значения).
Но уже в 2020 году россияне будут вынуждены платить государству без ранее используемого понижающего коэффициента.
Актуальная ставка фискального сбора в казну определяется ст. 394 НК РФ. Ее размер составляет 0,3% для земельных участков следующего назначения:
- предназначенных для ведения любых видов сельскохозяйственных работ;
- выделенных для осуществления жилищного строительства;
- для садово-огородных работ или другого личного использования (строительства, разведения птиц или животных и т. д.).
По ставке 0,3% также начисляется налог на земли, которые ограничены в использовании в целях национальной безопасности. Для всех других объектов действующая ставка составляет 1,5%.
Следует отметить, что местные власти могут менять размер фискального сбора в меньшую сторону, исходя из категории объекта, наличия инфраструктуры или расположения.
Как правило, на меньшую сумму налога могут рассчитывать собственники земель, которые находятся далеко от крупных городов.
Совет
Если местные власти не пересмотрят установленное процентное значение, то для граждан налог будет начисляться на общих основаниях (по действующим ставкам).
Как рассчитывается налог на землю и где можно перепроверить эту информацию: видео
Продажа земельного участка – налогообложение 2019 года
Доход, полученный по сделке продажи земельного надела, облагается НДФЛ по одной из двух ставок:
-
13%, если в роли продавца выступает налоговый резидент;
-
30%, если речь идет о гражданине в статусе нерезидента.
Переход в категорию нерезидентов предусмотрен в случаях, когда физическое лицо по рабочим вопросам или в личных целях находится за рубежом дольше 183 календарных дней (в совокупном подсчете за 12 месяцев).
Какие документы необходимо передать в налоговую службу
Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:
- Определить период владения землёй;
- Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
- Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
- Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.
Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм
Налог на продажу имущества находящегося в собственности менее 3 лет взимается со всех граждан, получивших прибыль со сделки. Избежать выплат можно в следующих случаях:
- Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
- Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
- Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.
Как рассчитать налог для физических лиц при продаже недвижимости в 2018 году?
Продажа недвижимости — достаточно серьезная сделка, которая сопровождается не только получением прибыли, но и дополнительными хлопотами. Поскольку для граждан такие операции с недвижимостью не являются повседневным делом, то подготовка к сделке должна проходить довольно тщательно.
Для начала, необходимо рассчитать все расходы, которые обязательно появятся при оформлении сделки купли-продажи. Ведь, чтобы оформить все необходимые справки, подписать документы у нотариуса и выплатить налог, придется потратить приличную сумму. Следовательно, прибыль от сделки получится меньше, чем было запланировано продавцом.
Самым серьезным ударом по кошельку в данном случае будет являться уплата подоходного налога при продаже недвижимости. Об основных нюансах данного налогообложения, с учетом действующих изменений 2018 года, будет рассказано в этой статье.
Сумма налога
Налог на продажу дачного участка, срок владения которым не достиг значения, освобождающего от данной обязанности, рассчитывается с учетом предоставления налогоплательщику выбора.
Существует два варианта определения суммы налога:
- Расходный вычет – сумму полагаемого возврата можно использовать на уменьшение понесенных расходов на приобретение дачного участка. Если дача куплена в кредит или через риелтора, то вычет допускается направить на погашение части процентов по кредитному договору или на оплату услуг сотрудника агентства. Однако все расходы должны быть подтверждены документально. Воспользоваться данным правом могут только резиденты РФ, временно пребывающие не имеют такой возможности.
- Имущественный вычет – данный вариант применяется в размере одного миллиона рублей в одном налоговом периоде. Это означает, что в течение года можно продавать несколько участков, находящихся во владении менее 3-х лет. Сумма налогового вычета в любом случае будет составлять один миллион рублей, оставшаяся сумма налога подлежит оплате.
Как сообщить о продаже?
Каждый гражданин обязан подать налоговую декларацию в ИФНС, сообщив таким образом какое количество доходов от продажи недвижимости и дачи он получил. От этой обязанности освобождаются только лица, попадающие в перечень тех, кто освобожден и от оплаты налога, и от расчетов. Во всех остальных случаях обязательно следует подать декларацию 3-НДФЛ в сроки не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда была произведена сделка.
Когда платить?
Срок уплаты НДФЛ при продаже дачного участка – 15 июля, иначе ИФНС применит штраф или пени. Если налогоплательщик вовремя отчитался, но оплатит налог не в срок, то будет начисляться пени за каждый просроченный день. Если же человек не сдал декларацию и не заплатил налог, то ему будут выставлены штрафные санкции – 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Также будут высчитаны пени за несвоевременную плату, размер которых 1/300от ставки рефинансирования ЦБ.
Налог с продажи дачи и земельного участка: старое и новое в законодательстве
Надо ли платить налог с продажи дачи и участка, купленных до 01.01.2016 года? В общем случае — надо. Дело в том, что и дачи и участки являются с точки зрения положений НК РФ полноценными объектами недвижимости — наряду с квартирами, например. В соответствии с нормами статьи 208 НК РФ, продажа любой недвижимости облагается НДФЛ. Исчисляется данный налог по ставкам:
- 13%, если продавец недвижимости — налоговый резидент;
- 30%, если продавец — нерезидент.
Статус резидента имеют физлица, которые находятся на территории РФ не менее, чем 183 дня в течение 12 месяцев подряд.
Освобождаются от уплаты НДФЛ с продаж дач и участков, что приобретены до 01.01.2016 года, налоговые резиденты, владевшие соответствующими объектами в течение 3 лет и более. В свою очередь, нерезиденты, не считая того, что они не освобождаются от уплаты НДФЛ вне зависимости от длительности владения недвижимостью, обязаны уплачивать соответствующий налог по повышенной ставке — в 30%.