Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Оформление покупки.
Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.
Покупка земельного участка проходит несколько этапов:
- Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
- Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
- Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
- Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
- Получение готовых документов.
Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.
Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.
Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.
В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.
Содержание:
Участок без дома
Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.
Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.
Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.
Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.
Налоговый вычет при покупке дома с участком
Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.
Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.
При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.
На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.
Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.
Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.
Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).
Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка
Приятным бонусом при покупке земли или земли с домом может стать возврат налога. Работающие резиденты РФ, ежемесячно отчисляющие НДФЛ со своей зарплаты и попадающие под категорию граждан, которым полагается эта выплата, могут подать документы непосредственно в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.
Условия для получения вычета
Несмотря на утверждение, что возможность получения налогового вычета есть у каждого, для непосредственного получения потребуется соблюдение хотя бы единственного из следующих двух условий:
- На приобретаемом земельном участке находится уже построенный жилой дом.
- Приобретаемый участок предназначается для дальнейшего строительства на нем индивидуального жилья.
Но закон можно немного обойти. Допустим, вы стали владельцем нового земельного участка. Вы можете построить и зарегистрировать на нем дом, чтобы получить соответственный налоговый вычет. Обращайте внимание, что в любой ситуации вам понадобится документ о государственной регистрации права собственности на имеющуюся постройку.
Алгоритм оформления вычета
Для того чтоб возвратить себе часть выплаченных денег, достаточно действовать по следующему алгоритму:
- Подбор подходящего варианта возврата средств — через работодателя или через налоговую инспекцию. В первом варианте вам понадобится выполнять минимальную часть работы, но при этом будет удержан налог с возврата в размере 13%. Во втором случае возврат придет сразу за весь год либо несколько лет.
- Сбор документов, включающий в себя заполнение особой декларации формы 3-НДФЛ. У тех, кто подает заявление, часто возникают проблемы с заполнением декларации. Помощь в решении этой проблемы могут оказать специальные конторы, занимающиеся сбором и оформлением документов для разных случаев.
- Подача документов в ближайший орган налоговой инспекции. Если оформлением возврата для вас занимается работодатель, то собранный пакет документов потребуется отдать ему (как правило, в бухгалтерию организации).
Сдать документы самостоятельно можно двумя способами: личное присутствие в налоговой инспекции либо отправка документов почтой. Второй способ более длительный, но зато практически не займет вашего собственного времени и длительного ожидания в очереди налоговой инспекции. - Проверка пакета документов. После того когда документация поступает в налоговую инспекцию, начинается непосредственная проверка. Если какой-либо документ заполнен неправильно, либо предоставлен неполный пакет документов, то с вами свяжутся специалисты налоговой службы. В ходе проверки вас лично могут вызвать в налоговую службу для уточнения деталей. В целом, продолжительность проверки не может занимать больше 3 месяцев с момента передачи документации.
- Получение денег. Чаще всего деньги возвращают на банковскую карту, иногда подбирают другие способы, удобные для налоговой службы и получателя.
Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку
Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, Вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:
- до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.
Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.
Налоговый вычет при покупке земли под строительство дома
Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС без дома возможен если:
- к дате обращения за вычетом на участке будет построен и оформлен дом.
Пример 1
Абрамович Н.Н. в 2016 г. приобрёл землю под ИЖС стоимостью 2 400 000 руб. В 2017 г. им построен и оформлен коттедж. В 2018 г. Абрамович сможет получить возврат в сумме 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.
Пример 2
Березовский Б.Б. в марте 2017 г. приобрёл землю под ИЖС. В этом же году он построил дом, но не зарегистрировал его. В апреле 2018 г. Березовский обратился в налоговую за льготой, но получил отказ, т.к. дом не оформлен. В июне 2018 г. владелец всё-таки оформил дом в собственность и обратился в органы повторно, в этот раз ему оформили возврат, т.к. все условия соблюдены.
Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, Вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…
Законодательство
Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:
- В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
- резиденты РФ;
- нерезиденты РФ.
Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.
- В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
- Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).
Как вернуть
Существует два порядка возвращения НДФЛ:
- через федеральную налоговую службу;
- через работодателя.
Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.
Какова величина налогового вычета
Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.
ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.
Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.
В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:
- Разработка документации (проекты, сметы).
- Приобретение материалов (строительных, отделочных).
- Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
- Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
- Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).
Сроки получения вычета
Период зависит от места обращения гражданина.
При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:
- 3 месяца для проверки поданных документов;
- 1 месяц для начисления суммы.
ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.
Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.
При обращении к работодателю сроки иные:
- 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
- При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.
Существенный недостаток второго способа – большой срок выплаты, т.к. при больших суммах (например, 500 000 рублей) и невысокой зарплате расчет продолжается на протяжении нескольких лет.