Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ндс – налоговые вычеты.
Налог на добавочную стоимость – это плата, которая вносится каждый месяц в налоговую службу, она не является константой, а потому требует ежемесячных расчетов со стороны бухгалтера в фирме.
Для этого объекту понадобится сумма к начислению, сумма к выплатам, а также точная ставка налога, которая действует в организации в момент осуществления оплаты. Именно по этой причине данный процесс может занять достаточно много времени. И выполнять его лучше всего на протяжении всего месяца.
Важно знать, что несмотря на то, что оплата осуществляется раз в месяц, считать ее необходимо каждый квартал для правильности отчислений.
Итак, данный налог является косвенным и строит часть бюджета страны.
Согласно законодательству, налог на добавочную стоимость составляет процент от того, что остается сверх вашего производства товаров и услуг.
Содержание:
Ндс к вычету
Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.
Сроки уплаты НДС
Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.
Пример
По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:
- Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
- 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
- Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.
Как подать налоговую декларацию
Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.
Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:
- среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
- налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
- компания не является посредником;
- плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.
Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.
Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов. О том, как происходит обслуживание в нашей компании, мы рассказываем здесь.
Как рассчитать НДС к уплате
Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя. Налогоплательщиком может выступать:
- Абсолютно любое предприятие или фирма;
- Предприниматели;
- Граждане, которых признали налогоплательщиками из-за перевозки товаров через границу.
При начислении такого налога предоставляются следующие документы: контракт, заключенный с российской фирмой или иностранной. Бумаги, которые подтвердят выполнение услуг.
Такой налог может иметь различные ставки:
- 0 процентов – применяется при продаже медикаментов или продуктов социального направления;
- 10 процентов – это пониженная ставка. Тут могут продаваться детские товары, питание, канцтовары, также печатные издания;
- 18 процентов – ставка применяется тогда, когда товаром не применяется ставка на 0 или 10 процентов.
Важно проследить за тем, чтобы не было допущено переплаты. Необходимо четко знать, как рассчитать НДС к уплате, при этом надо соблюдать некоторые правила.
- Такой вид налога представляет собою разницу между стоимостью, которую фирме нужно оплатить за проданную продукцию и между тем, что вынуждена платить, приобретая продукцию.
- Для того чтобы отчитаться по НДС к уплате в бюджет надо вовремя подавать декларацию в налоговую службу.
Порядок уплаты НДС
П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями. Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате. Законом предусмотрена ускоренная оплата налога. Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу.
Подводим итоги
Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.
Применяемая формула
Если за последние три месяца были выполнены определенные виды строительно-монтажных работ в собственных нуждах, корректировали продажу товара или имела место продажа компаний (имущественных комплексов), тогда НДС с данных операций включают в общий показатель НДС, что начислен.
Как расчитать НДС к уплате в бюджет
НДС, начисляемый к вычету, представляет собой сумму полного налога, которая была ранее уплачена конкретной компанией при их покупке какого-либо товара. Существует определенная форма, при которой и происходит определение необходимой суммы налога к вычету. Она представляет собой следующее: Налог на вычет = стоимости всей купленной продукции без вычета нужного налога ( существующая в данный момент налоговая ставка / (1 налоговая ставка)).
- Во время продажи своего товара, существующая база обязательно должна соответствовать стоимости данной продукции, исчисленной исходя из существующих цен, указанных в налоговом законодательстве РФ. При этом обязательно должны учитываться существующие акцизы, но вычитаться НДС.
- Если происходит продажа продукции на полностью безвозмездной основе, база равняется стоимости товара, которая исчисляется исходя из цен, которые указываются сторонами сделки, при этом также учитываются акцизы, но не входят в сумму НДС.
- В процессе реализации своего имущества, в полную стоимость которого уже входит учтенный НДС, база равняется полной стоимости всего проданного ранее имущества, по существующим в организации розничным ценам. Здесь также учитывается НДС и все акцизы, но вычитается вся остаточная полная стоимость имущества, выставляемая с учетом полной переоценки.
- Определение НДС к начислению.
Как рассчитать НДС к уплате?
Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.
Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября). Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс., такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:
- предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
- индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
- лица, перемещающие товары через границу.
Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.
Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн.
Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги. Порядок проведения расчёта НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.