Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка основного средства у физического лица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговые нюансы покупки ОС.
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно. Также компания не должна отражать доход в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, что подтверждают чиновники (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ.
Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.
Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.
Содержание:
5. Рекомендация: Как перечислитьНДФЛ в бюджет человеку
Порядок уплаты НДФЛ не зависит от того, кто рассчитывает налог:
- сам человек;
- или налоговый агент.
Человек, который обязан сам рассчитать НДФЛ с каких-либо доходов (и подать декларацию до 30 апреля следующего года), должен заплатить с них налог не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получены эти доходы (п. 4 ст. 228 НК РФ).* Например, по доходам, полученным в 2013 году, налог нужно перечислить до 15 июля 2014 года включительно.
«Российский налоговый курьер», № 16’09 «Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя»
Пример 1 ООО «Парус» приобрело у А.Б.
Василькова строительные материалы: 20 мешков цемента (по 25 кг) по цене 100 руб. за мешок (4 руб. за 1 кг) и 1 куб.
м доски обрезной по цене 4000 руб./куб. м. В дальнейшем десять мешков цемента планируется израсходовать для собственных нужд организации, а остальные товарно-материальные ценности — продать.
На продукцию был оформлен закупочный акт в двух экземплярах, его форму ООО «Парус» разработало самостоятельно.
При оприходовании строительных материалов в бухучете ООО «Парус» были сделаны следующие записи: дебет 10 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 1000 руб. (100 руб.
? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий использованию организацией; дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 1000 руб.
(100 руб. ? 10 мешков) — оприходован цемент, подлежащий перепродаже; дебет 41 кредит 60 субсчет «расчеты с населением» 4000 руб.
Проводки по покупке оборудования или другого ОС
В бухучете важнейшую роль играет отражение проводок приобретения ОС, а именно приобретения ОС стоимостью до 40000 рублей, ОС стоимостью свыше 40000 рублей, а также покупки здания. Данная статья подробно опишет алгоритм описания данных хозяйственных операций, в котором сможет разобраться пользователь с любым знанием бухгалтерского учета.Если было приобретено оборудование суммой менее 40000, то чтобы значительно упростить счет, можно представить средство в качестве МТЗ(материально- производственные запасы)Покупку ОС следует учитывать при начальной стоимости, которая будет образовываться из всех затрат на приобретение и монтаж, расходы на транспорт, исключая из этого НДС.При этом в БУ включаются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции Сумма проводки Документ — основание Учтена стоимость купленного ОС (без учета НДС) Сумма без НДС Форма ОС-1 () Учтены затраты по монтажу, а также и транспортировке ОС
Покупка основного средства частями у физического лица проводки
» Административное право При поступлении основного средства составьте акт по форме № ОС-1. В качестве товаросопроводительного документа можно оформить акт закупки у физического лица.
В бухучете затраты на приобретение отразите на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Расчеты с нерезидентами в наличном порядке запрещены. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплатить НДФЛ в бюджет следует не позднее 15 июля года следующего за годом получения дохода.
Организация не является налоговым агентом по НДФЛ в данном случае, а следовательно заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию гражданин обязан самостоятельно. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух При поступлении основного средства (кроме зданий и сооружений) составьте акт по форме № ОС-1 (ч.
1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). По общему правилу при составлении акта укажите:*
В бухгалтерском учете сделка по приобретению активов у физического лица отражается следующими проводками:
- Дебет 10 или 41 Кредит 60 — приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица;
- Дебет 08.4 Кредит 60 — отражена задолженность перед физлицом за купленное у него основное средство;
- Дебет 01 Кредит 08.4 — принято к учету основное средство;
- Дебет 60 Кредит 50 или 51 — оплачены материалы, товары или основные средства, приобретенные у физлица.
Закупочный акт
Взносы физлица
Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них (подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества Подобная обязанность установлена лишь для налоговых агентов (п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичного мнения придерживается Минфин России (письма от 02.07.09 № 03-04-06-01/149, от 28.03.08 № 03-04-05-01/89 и от 12.03.08 № 03-04-06-01/55).
Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет. Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора. А вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество, в базу по страховым взносам не включаются (ч. 1 и 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
По аналогичным основаниям компания не начисляет на указанные выплаты и страховые взносы в ФСС РФ на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Согласно общепринятым правилам, при получении физическим лицом каких-либо сумм, к примеру, зарплаты, налогоплательщиком выступает организация. С этих сумм уже изначально удерживается НДФЛ. Однако, покупая товар, оборудование у частного продавца, ИП этот взнос не уплачивает.
Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки
Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Как все оформить
4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).
Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: документы
Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ. Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает. Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки
При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:
- реквизиты компании;
- полные данные физического лица;
- какой объект продается, его характеристики и описание;
- стоимость сделки;
- сроки передачи основного средства;
- визы сторон и дата заключения договора.
О том, как это сделать для целей: Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации. Для того чтобы вы правильно рассчитали базу по налогу на имущество, мы подготовили материал «Как определить остаточную стоимость основных средств».
Определение первоначальной стоимости ОС
Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:
- стоимость ОС в соответствии с контрактом на поставку (включая НДС);
- возможные расходы на консалтинг, посреднические услуги (если они имели прямое отношение к покупке ОС);
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласно подп. 3 п. 2 ст.
170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств.
Это связано с тем, что невозмещаемые налоги (в данном случае таковым является НДС для «упрощенцев») в соответствии с ПБУ 6/01 должны включаться в первоначальную стоимость ОС. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов.
- государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта основных средств;
- таможенные сборы и пошлины;
- расходы на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования;
- проценты по кредиту (займу), привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.