Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет при строительстве дома». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет.
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
- перепланировку или переустройство уже построенного дома;
- реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
- установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
- возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Содержание:
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Требования для получения налогового вычета
Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и иные документы (абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет предоставляется тем гражданам, которые еще не успели воспользоваться данным правом, а также являющимися налогоплательщиками. Необходимо отметить, что существуют определенные лимиты, которые касаются максимально допустимых затрат. Таким образом, при возведении дома, скидка по налогам будет предоставлена лишь в пределах 2 миллионов рублей.
Актуальные положения в законодательстве
Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации.
То есть, если вы работаете и получаете официальную заработную плату, платите на работе НДФЛ (с вас удерживает этот налог ваш работодатель), то вы можете получить имущественный вычет. Размер вычета (а вычет – это необлагаемая налогом сумма) зависит от стоимости приобретенного жилья или расходов на строительство дома. Максимально разрешенный размер составляет 2 млн руб.
Например, гражданин Иванов решил построить дом. Он начал процесс возведения объекта в 2012 году К 2015 году строительство было завершено. В 2016 Иванов официально оформил его в свою собственность. По закону, за имущественным вычетом гражданин Иванов может обратиться только в 2017 году.
Далее, вы получаете свидетельство о праве собственности на землю и вам надо проверить. какое назначение земли указано в документе. Для получения вычета важно, чтобы назначение участка было «для индивидуально-жилищного строительства».
Не все расходы по возведению дома будут возвращены государством, а лишь их часть. Перечень затрат четко определен и расширению не подлежит. Так, можно вернуть деньги, израсходованные на:
- Оплату работ по возведению и отделке дома;
- Покупку материалов для строительства и отделки;
- Проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);
- Разработку проектно-сметной документации;
- Уплату процентов по жилищному кредиту (ипотеке), если дом куплен на средства банка;
- Погашение % по перекредитованным жилищным кредитам.
Условия получения вычета при строительстве дома
Правовую основу получения налогового вычета при строительстве дома составляет ряд статей Налогового Кодекса РФ. В первую очередь следует повторно отметить, что гражданин может получить данные средства и с ипотеки (включая все выплаты по процентам). Соответствующая информация содержится в пункте 1 статьи 220 НК РФ. То есть, при расчете налогового вычета из личных сбережений учитываются расходы на само строительство. Тогда как при постройке объекта недвижимости на заемные средства, учитываются и проценты, которые гражданин выплатил банку за кредит.
Причины отказа
Налоговый вычет при строительстве дома получают не все заявители, даже при условии, что они предоставили все необходимые документы и правильно оформили заявление. Причина отказа может быть в другом. В любом случае, инстанция-адресат обязана указать, на каком основании не одобрила запрос.
Получить налоговый вычет не удастся в следующих случаях:
- У налогоплательщика отсутствует источник дохода, облагаемый налогом по ставке в 13%. К таким слоям населения относятся безработные, пенсионеры и даже некоторые предприниматели при определенных условиях налогообложения.
- При строительстве жилого дома не использовались личные или заемные средства самого заявителя. То есть для постройки использовались деньги, выделенные работодателем или полученные с какой-либо государственной программы социальной поддержки (например, с материнского капитала).
- Сделка по купле-продаже строящейся недвижимости была заключена между взаимозависимыми лицами.
- Гражданин не оформил построенный дом в собственность. Для строящейся жилой недвижимости вместо этого нужно указать целевое назначение объекта застройки.
Таким образом, на налоговый вычет можно рассчитывать только в том случае, если оплата осуществлялась за счет своих или заемных средств, а также если у гражданина имеется источник дохода, не имеющий прямого отношения к государственному бюджету. Кроме того, если заявитель купил уже строящийся дом, то он не должен состоять с продавцом в взаимозависимых отношениях.
Условия получения налогового вычета на строительство
Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:
- наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
- иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
У кого есть право на налоговый вычет:
- собственник участка земли, дома;
- муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
- родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).
Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:
- кредитный договор;
- справку банка о погашении процентов;
- платежные документы, подтверждающие уплату процентов.
Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома
Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).
Если у Вас в документах указано:
- жилое строение;
- садовый домик;
- дачный дом;
то вычет получить — нельзя.
Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.
Когда будет отказ
Выше, мы уже обговорили, что должно присутствовать при оформлении. Теперь же, напротив, укажем, при каких условиях возврата не будет:
- Расходы нес не сам налогоплательщик, а, к примеру, его работодатель выдавший материальную помощь.
- Претендент использовал доход, необлагаемый подоходным налогом.
- Лицо не является по документам собственником самого строения, участка.
- При реализации цели использовали средства материнского капитала, других видов государственных пособий.
- Имущественная льгота была реализована до 2014 года. Вплоть до 31 декабря 2013 года для соответствующего послабления предусматривался разовый порядок назначения. Независимо от суммы покупки, лицо могло лишь единожды в жизни использовать право.
- Лимит исчерпан. С 2014 года для граждан установлен максимум имущественного возврата, это 2 000 000 рублей. Расходовать сумму можно в несколько подходов (их количество не ограниченно).
- Продавцом недвижимости, услуги выступает взаимозависимое с покупателем лицо (иждивенец, близкий родственник).
- Строится объект, не адаптированный для прописки и круглогодичного проживания.
На заметку! Тот, кто использовал возвратное право до 1 января 2014 года, больше не может рассчитывать получение лимита.
Налоговый вычет при строительстве дома – пластиковые окна не в счет!
Татьяна Суфиянова , консультант по налогам и сборам.
Я хочу рассказать вам, при каких условиях это возможно, какие документы надо собрать и как их правильно подготовить, в какие сроки государство возвращает налог НДФЛ , кому могут отказать в предоставлении налогового вычета.
Почему именно тема по строительству дома? Я сама прошла эту процедуру: я знаю, что такое построить дом. И вот на своем примере я расскажу подробно все, что необходимо делать.
Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их. Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких — имущественный вычет при строительстве дома.
Сумма налогового вычета при строительстве
Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации.
Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.