Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы».
Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:
- запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
- производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
- готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
- денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
- дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
- капитал фирмы отражается на сч. 80;
- продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.
Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.
Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике.
Содержание:
Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса
Периодичность сдачи бухгалтерской отчетности составляет календарный год. Для формирования и проверки сведений в годовом балансе компаниям предоставляется 3 месяца после окончания отчетного периода. Сроки сдачи отчетности до 31 марта года, следующего за отчетным.
С 2020 года бухгалтерская отчетность представляется в электронном виде в ФНС по месту учета фирмы (пп. 1, 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Представлять отчетность в органы статистики больше не надо.
Малым предприятиям предоставлено право отчитаться за 2019 год на бумаге. Но начиная с отчетности за 2020 год они тоже обязаны будут перейти на электронный способ сдачи.
- Если компания опоздала или не отчиталась в срок, государственными службами предусмотрены санкции в размерах:
- 200 руб. за каждый документ за нарушения в отношении отчетности для ФНС (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- от 3000 до 5000 руб. за аналогичные нарушения в отношении органов статистики;
- от 300 до 500 руб. на должностных сотрудников компании (п. 1 ст. 15.6 КоАП).
***
Ответ на вопрос, сдается ли баланс при упрощенке, однозначен: да, его надо сдавать в обязательном порядке всем организациям. ИП на УСН баланс не сдают. Информация в балансе формируется на основе данных бухучета. Субъекты малого предпринимательства, включая спецрежимников, вправе составлять баланс по упрощенной форме.
Бухгалтерская отчетность при УСН за 2018 год: есть дела до сдачи отчетности
Ранее Росстат опубликовал бухгалтерскую отчетность за 2018 всех компаний России. Данная информация доступна в сервисе «Упрощенка. Контрагенты».
Не ждите час икс, чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Делайте это регулярно.
У меня ООО с УСН. Экономическая деятельность приостановлена с апреля 2014 года. ТАк же на форумах нашла информацию, что нулевая отчетность сдается раз в год. Так ли это? Какие отчеты и когда мне нужно будет сдавать? С уважением, Яна.
Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.
Заполнение баланса при УСН
Для отчетности установлены правила (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н), за нарушение которых фирму могут оштрафовать. Например, необходимо соблюдать требования:
-
о достоверности и полноте отчета;
-
заполнения строк без свертывания статей по активам и пассивам, прибылям и убыткам.
Величина активов и пассивов, указанных в итоговых строках бухгалтерского баланса при УСН, должна совпадать. Если между итогами актива и пассива присутствует расхождение — форма заполнена неверно.
Как заполнить бухгалтерский баланс по УСН в 2020 году
Для составления баланса данные берутся на последнее число отчетного года из оборотно-сальдовой ведомости. Для отражения активов (оборотных и внеоборотных средств) используется 5 основных показателей, для пассивов (обязательств) — 6. Все данные по строкам указывают в тысячах рублей. Чтобы было проще разобраться, как отражать сведения в балансе, приведем пример его заполнения.
Понятие и особенности
Обязательство организаций, использующих УСН, заключается в ведении учетных операций и составлении баланса. Причем возникло оно относительно недавно. Исключение имеется, но редко (регламент — ФЗ №402 от 06.12.2011).
В большинстве практических ситуаций так называемые «упрощенцы» относятся к категории малых предприятий, поэтому имеют право на выбор формы составления баланса. А она может быть общей или упрощенной. Соответственно, упрощенный баланс и баланс упрощенца – феномены абсолютно разные.
Правила для ИП: нюансы законодательства
Да, именно так и происходит в большинстве ситуаций. Но поскольку они неоднозначны, следует уточнить некоторые моменты заблаговременно.
Для этого следует иметь представление о специфике бухгалтерского учета организаций. Упрощенное ведение БУ и составление отчетных документов в более простом виде допустимо в рамках следующих направлений предпринимательства:
- предприятия, занимающиеся в сфере микро бизнеса;
- организации, принимающие активное участие в проектах по исследованиям и разработкам;
- некоммерческие структуры.
ООО на УСН: налоговая отчетность
Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:
- из декларации УСН;
- отчетности по НДФЛ;
- отчетов в ПФР и ФСС.
Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:
- на имущество от кадастровой стоимости;
- землю;
- транспорт;
- воду.
Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года до 31 марта следующего года. Для отчета за 2018 год используется ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:
- 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
- 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 апреля следующего года.
Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:
- в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.
Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС.
О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте .
Формы бухгалтерской отчетности при УСН
Компании малого бизнеса, применяющие УСН, могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Если к балансу и отчету о финансовых результатах необходимы пояснения, то составляется приложение к данным формам.
Обратите внимание, что в пояснении раскрывается только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов компании.
2. Проверьте бухгалтерский учет на наличие ошибок
Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.
4. На 31 декабря 2018 года надо будет провести реформацию баланса
Реформацию надо проводить после того, как отражены все финансово-хозяйственные операции, начислены необходимые налоги и определены финансовые результаты декабря.
Не ждите час икс, чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Делайте это регулярно.
Налоговая и административная ответственность при УСН
Налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ):
- Штраф в размере 10 000 рублей — за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода;
- Штраф в размере 30 000 рублей — за те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода.
Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается (ст. 120 НК РФ):
- отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
- систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Кроме того, должностным лицам может грозить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ):
- за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
- за грубое нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.
Учет бухгалтерских операций на УСН
Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН.
Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:
- микропредприятий;
- компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
- некоммерческих компаний.
Исключением являются субъекты, поименованные в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (письмо Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):
- частично отказаться от использования ПБУ;
- не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий;
- фиксировать операции кассовым методом;
- не применять переоценку и обесценивание активов;
- формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.
Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона 402-ФЗ фиксирует условие, освобождающее ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения полного бухгалтерского учета и формирования баланса. Однако при этом предприниматели-упрощенцы должны вести бухучет имущества, чтобы не превысить лимит стоимости остаточных средств в размере 150 млн руб. — иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).
При этом налогоплательщикам, которые выбрали упрощенку, вменено в обязанность фиксирование всех хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и ИП на упрощенке (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
Нужно ли сдавать фирме квартальный баланс?
Нужно ли сдавать фирме квартальный баланс?
Нужно ли сдавать фирме квартальный баланс?
Следуя законодательным актам Российской Федерации, каждая организация (предприятие) обязана составлять и предоставлять в контролирующие службы и органы статистики годовую бухгалтерскую отчётность.
Для успешного ведения бизнеса, для внешних и внутренних пользователей составляется промежуточная бухгалтерская отчётность.
Давайте, в данной статье рассмотрим, что это такое – промежуточная бухгалтерская отчётность, её состав и нужно ли сдавать квартальный баланс.