Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый социальный налог (ЕСН) в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Тарифы страховых взносов в 2020 году.
|
В ПФР на обязательное пенсионное страхование |
В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) |
В ФФОМС на ОМС |
||
|
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы |
С суммы превышения установленной предельной величины базы |
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы |
С суммы превышения установленной предельной величины базы |
5,1% |
|
22% |
10% |
2,9% |
Не начисляются |
|
Содержание:
Как рассчитывается ставка
Суммы страховых взносов для разных групп плательщиков могут отличаться, поэтому возникает много неясностей о том, как рассчитывается ставка. Поскольку число трудоустроенных граждан во много раз превосходит количество самозанятых и частнопрактикующих, которые платят только за себя, то можно считать первую группу основными плательщиками. Вернее, их работодателей.
Для каждого работника установлен общий тариф ЕСН с его заработной платы: 30%. Причём этот процент делится на 3 составляющих процента:
- 22 для ПФ;
- 5,1 для ОМС;
- 2,9 для Соцстраха.
Ранее ожидалось повышение тарифа по пенсионному страхованию до 26%. Однако от идеи отказались. Ставки в 2019 году не изменились. Более того, их сделали постоянными.
Взносы за сотрудников
Коммерсант с работником, кроме своих взносов, отчисляет в фонды и за него. Он, как работодатель, вместе с другими предприятиями и организациями, где используется наёмный труд, относится к основной группе плательщиков единого социального налога. Расчёт сумм взносов за работников проходит по ранее описанным тарифам. Вопрос в том, с чего начисляются эти суммы?
База страховых взносов для работодателей регламентирована ст. 420 НК: выплаты и вознаграждения физическим лицам. При этом между сторонами должны существовать отношения в рамках таких договоров, как:
- трудовой;
- оказания услуг, выполнения работ;
- авторского заказа;
- лицензионный договор или об отчуждении авторского права.
Не признаётся базой для ЕСН:
- пособия;
- компенсации;
- налоговые возвраты;
- материальная помощь и средства поддержки по социальным программам;
- выплаты и вознаграждения адвокатам, нотариусам, другим ИП, в рамках договоров поставки, оказания услуг и т. д.
Пенсионные взносы
Кто платит, каков объект налогообложения
Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.
1. ИП, занимающиеся частной практикой.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.
У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых .
Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.
Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.
Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2018 году они складываются из двух частей:
- Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
- Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.
Похожие публикации
Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.
В итоге общая нагрузка на работодателя составляет 30%. К ней добавляется размер взносов по страхованию работников от несчастных случаев («травматизм»). Она носит переменный характер (от 0,2% до 8,5%) и зависит от уровня опасности на производстве.
Таблицы ставок ЕСН в 2019 году
|
Вид ЕСН (взносов) |
Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН |
Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН |
|
Обязательное пенсионное страхование |
22,00% |
10,00% |
|
Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства |
2.9% |
|
|
Обязательное медицинское страхование |
5,10% |
|
В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2019 году ставка по которому составляет в сумме 30%.
Как рассчитать ЕСН
Ставки по ЕСН в 2017 году останутся такими же, как и ранее. Общий показатель будет складываться из таких взносов:
- взносы в ПФР – 22%;
- отчисления в ФФОМС – 5,1%;
- ФСС – 2,9%.
Максимально возможный размер базы по взносам в текущем году составляет:
- в Пенсионный фонд — 876 000 руб. Ставка может быть уменьшена, если показатель достиг установленного лимита;
- в ФСС — 755 000 руб. При достижении этого показателя, ставка будет равна нулю.
Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019-2020 году
- взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
- отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
- платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
- платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.
Особенности расчетов для ИП
Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.
Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.
Таблицы ставок ЕСН в 2019-2020 году
Тарифы страховых взносов в 2019-2020 году
В ПФР на обязательное пенсионное страхование
В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы
Основные изменения и нововведения в 2019 году
В этом году законодательство произвело некоторые реформы в области налогообложения. Немаловажное значение в налоговых преобразованиях отводится повышению НДС, но не остались в стороне и обязательные страховые сборы или ЕСН.
На сегодня ЕСН включает несколько основных составляющих вроде: взносов в ПФ, соцвыплат или ФОМС и пр. Какие изменения затронули ЕСН:
- Округление сумм в зависимости от того, сколько процентов ЕСН в 2019 отчисляется, теперь производить нельзя;
- Определено максимально допустимое отчисление в ПФ.
- Страховые сборы не взимаются с компенсации, которая меньше 3 среднемесячных зарплат, при увольнении гражданина, сюда же относятся и командировочные, на них при документальном подтверждении взнос не распространяется.
- Теперь работодатели обязаны платить взносы в фонд пенсионного страхования за иностранцев, принятых на работу, за исключением специалистов особенно высокого класса.
- Повысилось количество организаций и предприятий, которым допускается предоставлять отчетность в электронном виде.
- Прекращается расчет фиксированных взносов на основании размера МРОТ для ИП.
Если зарплата превысит установленный коэффициент, то отчисления в ПФ снижаются. А за счет повышения НДС предполагается сокращение ставок ЕСН. Хотя отчисления в ФОМС законодатели все же предлагают повысить, иначе обеспечение повышения зарплаты врачам и прочим медработникам становится затруднительным.
По предварительным подсчетам, организация повышения отчислений со ставки ЕСН в пользу ОФМС поступления увеличатся на 190 млрд. руб., что в полной мере обеспечит финансирование врачебных зарплат. Законодатели продолжают работать в этой сфере, рассматривая несколько разных сценариев, по которым будут развиваться экономические события после внесенных изменений этого года.
Особенности для ИП
Что касается предпринимателей, работающих в частной форме, то они не отчисляют весь перечень страховых взносов. За себя ИП выплачивают фиксированные ставки:
- в пользу ПФ – 29 354 руб.;
- на счет ФОМС – 6 884 руб.
Эти показатели фиксированы для тех ИП, чья годовая прибыль не превышает 300 000 руб. Если же доходы превышают 300 тыс. за год, то предпринимателю придется выплатить дополнительные отчисления, которые составляют 1% от суммы, превышающей трехсоттысячный лимит.
Единый социальный налог
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога (ЕСН) определен гл.24 НК РФ. Данный налог предназначен для мобилизации средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение граждан, а также на медицинскую помощь.
К плательщикам налога в соответствии со ст.235 НК РФ относятся:
- 1. лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
- 2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены крестьянского (фермерского) хозяйства.
Субъекты, перешедшие на специальные налоговые режимы, не являются плательщиками ЕСН, нор производят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Объектом налогообложения в соответствии со ст.236 НК РФ являются:
- — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов — доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;
- — для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, — выплаты в денежной или натуральной форме, начисленные в пользу физических лиц по всем основаниям.