Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Порядок расчетов и уплаты налога на имущество при «упрощенке».
Обязанность по уплате имущественного налога возникает при отнесении объекта к перечисленным в п. 1 и 2 ст. 378.2 НК, при условии, что в законодательстве субъекта РФ утвержден порядок расчетов и перечисления налога в отношении соответствующих объектов и перечень такой недвижимости. Детальные сведения по этому вопросу плательщик может получить в Росреестре своего региона или территориальном подразделении ИФНС.
Кадастровая цена должна быть установлена властями на начало года. Если на эту дату показатель не утвержден, платить за соответствующий налоговый период (календарный год) имущественный налог «упрощенцу» не нужно.
Содержание:
Налог на имущество организаций при УСН в 2018 году
Правила расчета налога устанавливают региональные власти. Субъекты России вправе принять решение и полностью освободить организации от налога по движимому имуществу или предусмотреть пониженные ставки. Причем регионы вправе ввести льготу задним числом с 1 января 2018 года, даже если примут закон в середине года.
Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы». Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.
Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.
4. Плательщики имущественного налога
Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:
- действующие на основании договора простого товарищества;
- на основании соглашения о доверительном управлении;
- на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
- на основании концессионного соглашения.
Порядок расчета налога на имущество
Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.
Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.
Особенности применения имущественного налога при УСН
Организациям и физлицам, использующим упрощенку, надлежит перечислять в бюджет сумму, удерживаемую от кадастровой стоимости объекта.
Особенности применения УСН согласно ст 346.11 НК РФ
Официальными лазейками, позволяющими игнорировать общее правило, выступают следующие ситуации:
- в регионе не ратифицированы итоги кадастровой оценки недвижимости на начало периода, или не утверждены размеры ставки;
- предмет налогообложения не внесен в региональный реестр объектов недвижимости, по отношению к которым налог удерживается от кадастровой стоимости.
Во всех остальных ситуациях государственный сбор необходимо оплачивать.
Размер ставки
Отчетным периодом для компаний, использующих УСН, считаются I, II и III квартал календарного года, а налоговым — весь год.
На правовом уровне предусмотрено самостоятельное установление периода подачи отчетности субъектом РФ через утверждение законодательного акта.
Уполномоченные органы имеют право дифференцировать величину ставки для различных групп юридических и физических лиц или недвижимости. Предельный размер ставки, применяемый по кадастровой стоимости, равняется 2%.
Главные условия и ставки
Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.
Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.
Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.
Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.
Детали налога на имущество при УСН в 2018 году
Налог на имущество при УСН в 2018 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.
Основные моменты
Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.
Как рассчитать
Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.
При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.
Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.
Налогоплательщики
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.
Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.
Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.
Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:
- не используемых в предпринимательской деятельности;
- используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.
Объекты налогообложения
Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.
Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.
В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:
- торговые и деловые центры;
- нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
- жилье, находящееся на балансе предпринимателя.
По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.
Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.
Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.