Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нюансы получения вычета: оплата родственниками.
Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).
Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.
С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.
О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.
В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.
В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Содержание:
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
Список подлежащих налоговому вычету лекарственных препаратов
Анестетики и миорелаксанты
Средства для наркоза
- Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
- Гексобарбитал (порошок для инъекций)
- Динитрогена оксид (газ в баллонах)
- Кетамин (раствор для инъекций)
- Натрия оксибат (раствор для инъекций)
- Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
Местные анестетики
- Бупивакаин (раствор для инъекций)
- Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)
Миорелаксанты
- Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
- Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Векурония бромид (порошок для инъекций)
- Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
- Суксаметония бромид (порошок)
Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
Антигистаминные средства
- Квифенадин (таблетки)
- Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
- Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)
Средства, влияющие на центральную нервную систему
Противосудорожные средства
- Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
- Карбамазепин (таблетки)
- Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
- Ламотриджин (таблетки)
- Фенитоин (таблетки)
- Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
- Этосуксимид (капсулы)
Средства для лечения паркинсонизма
- Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
- Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
- Леводопа + бенсеразид (капсулы)
- Леводопа + карбидопа (таблетки)
- Тригексифенидил (таблетки)
Размер вычета на медикаменты
Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.
Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.
Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.
Приобретение медикаментов для родственников
Социальные компенсации предусмотрены также за траты на лекарства для близких родственников. Для оформления возмещения налога в такой ситуации потребуется предоставить копию свидетельства о заключении брака, о рождении детей (которые не достигли совершеннолетия в период лечения) или копию собственной метрики (когда медикаменты покупались для отца или матери заявителя).
Социальный вычет за лекарства применим к средствам, приобретённым для самого налогоплательщика, для его супруга (супруги), детей, отца или матери.
Также с января 2013 года можно оформлять вычеты за расходы, понесённые для приобретения медикаментов на лечение детей, по отношению к которым заявитель выступает опекуном, попечителем или усыновителем. Это изменение применимо для ситуаций, когда дети не достигли совершеннолетия на момент лечения.
Затраты на медикаменты для других родственников компенсации не подлежат.
Обращаясь в ИФНС, необходимо иметь подлинники данных свидетельств на случай, если инспектору потребуется сверить дубликаты и оригиналы. После сверки на дубликатах проставляется пометка о достоверности документов и указывается дата сверки.
Если медикаменты были приобретены лицом, не состоящим в родстве с нуждающимся в лекарствах, например, другом семьи или гражданским супругом, доказать право на вычет можно оформив доверенность на это лицо. В доверенности указывается, что пациент доверяет покупку лекарств. Заверения у нотариуса документ не требует.
Вычет за медикаменты, приобретённые для дорогостоящего лечения
При необходимости получения налогоплательщиком помощи по медицинским услугам, отнесённым к категории дорогостоящих, в случае отсутствия требуемых медикаментов в медучреждении, оказывающем это лечение, пациент самостоятельно приобретает всё необходимое. После лечения допускается обращение за социальным вычетом.
Обязательно требуется подтверждение того, что все приобретённое было использовано для данного вида дорогостоящей медицинской помощи.
Для информирования ИФНС о праве лица получить социальный вычет по закупленным медикаментам пациент предъявляет:
- Справку о назначении приобретённых лекарств (выдает медицинская организация, где проводилось дорогостоящее лечение).
- Чеки и квитанции, фиксирующие расходование средств на оплату назначенных медикаментов.
- Документы, подтверждающие оплату лечения, входящего в перечень дорогостоящего (если оно проводилось бесплатно, предоставляется справка с нулевой суммой).
Процесс получения вычета на лечение
Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.
Размер вычета на медикаменты
Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.
За какое лечение можно получить налоговый вычет
Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:
- Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
- Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
- Супруг(а);
- Родители;
- Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
- Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
- Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).
Кто вправе подать заявление на вычет, и на какую сумму возврата можно рассчитывать
Человек должен быть гражданином России и добросовестным налогоплательщиком. Естественно, он может вернуть деньги, потраченные на собственное лечение. Также государство позволяет ему получить налоговый вычет на лекарства, приобретенные для следующих лиц:
- его супруги или супруга, если их брак официально зарегистрирован;
- его отца или матери;
- собственного ребенка или детей, не достигших совершеннолетия, и, соответственно, еще не работающих;
- несовершеннолетних усыновленных или находящихся на его попечении детей.
К родителям желающего оформить вычет не выставляется требование об обязательном нахождении в этот момент на пенсии. После исполнениям детям 18 лет получение вычета на лекарственные препараты, приобретенные ранее, по закону не предусмотрено. Все следует сделать вовремя.
Люди, страдающие серьезными заболеваниями хронического типа, и те, кому прописан реабилитирующий курс лечения, выделяют из своего бюджета огромные деньги на покупку лекарств и прохождение процедур. Неудивительно, что больные заинтересованы в максимальном возврате затраченных средств, однако в Налоговом Кодексе прописаны некоторые ограничения:
- Несмотря на дорогостоящие лечения, сумма, подлежащая возврату, ограничивается 120 тысячами рублей за календарный год. Остальная часть при подаче декларации не учитывается.
- Сумма подоходного налога, который максимально можно возвратить за год, составляет 15600 рублей. Остаток будет перенесен на будущие годы и будет выплачиваться постепенно.
- Не все приобретенные лекарства, выписанные врачом, получится указать в заявлении. Только те, названия которых есть в перечне лекарственных средств, публикуемом ежегодно.
Как получить вычет
Никаких заметных изменений в порядке оформления вычета за последние несколько лет не произошло. Наоборот, скорость возвращения средств увеличилось в связи с автоматизацией и созданием единого реестра. Важно акцентировать внимание на том, что пациент получит денежную компенсацию только в будущем году. Какие шаги, как получить вычет, необходимо предпринять:
- Заполнить верно декларацию на основе справки с места работы о доходах.
- Написать заявление по шаблону.
- Приложить документы, которые подтвердят, что именно вы являлись покупателем лекарств.
- Отнести выше перечисленные документы в Федеральную Налоговую службу по месту жительства.
- Уложиться в обозначенные сроки – декларации подаются до конца апреля за год, следующий за отчетным.
Общепринята практика обращаться за социальным вычетом в налоговую. Тем не менее с 1 января 2016 года стала доступна еще одна опция – появилась возможность получить вычет за лекарства у своего работодателя. Преимущество варианта состоит в том, что ждать окончания года не придется, и затраты покроются быстрее. В этом случае следует обратить внимание на три вещи:
- Человек может обратиться за вычетом только на себя.
- Лекарства должны быть назначены лечащим врачом.
- Последние должны быть куплены на личные средства налогоплательщика (а не работодателя).
Что представляет собой получение вычета по месту работы налогоплательщика? Данная процедура проходит в упрощенном порядке. Работодателю предоставляется заявление на вычет, а также уведомление, в котором сообщается, что данный работник имеет право на получение социального вычета. Его выдаёт налоговая в течение месяца после обращения, оформленного в виде заявления с приложением чеков и рецепта с пометкой для налоговой.