Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ.
В полномочия органов местного самоуправления входит самостоятельное установление льгот. Согласно Налоговому кодексу льготы по налогу на имущество не носят индивидуального характера и не устанавливаются в зависимости от формы собственности организации (ст. 3, 56 НК РФ).
В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.
Законодательство субъектов РФ не может идти вразрез с Налоговым кодексом, соответственно, льготы по налогу на имущество не могут быть установлены в качестве изменения элементов имущественного налога (гл. 30 НК РФ).
Законодательные органы субъектов РФ могут формировать дополнительные условия, позволяющие применять льготы.
Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию. Данное положение закреплено в п. 3 ст. 4 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.
Содержание:
Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
С 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового кодекса, согласно которой налог на имущество физлиц в общем случае исчисляется по кадастровой стоимости.
Плательщиками налога являются собственники жилой недвижимости, гаражей, машиномест и т. д.
Инструкция как оформить освобождение от уплаты налога
В соответствии п.п. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры не обязаны уплачивать государственный имущественный налоговый сбор на один из объектов недвижимости каждого вида на выбор – п.п. 2-4 ст. 407 НК РФ.
Льготы автоматически не присваиваются. Налогоплательщик подает документы и заявление до 1 ноября года, после чего его вопрос о получении льготы будет рассмотрен. На обработку запроса уходит 30 календарных дней. Если рассмотреть заявление невозможно, налоговый орган обязан сообщить заявителю о причинах, не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов.
Шаг 1:
Собрать все нужные бумаги и отправиться в налоговую инспекцию:
- Главный документ гражданина (паспорт) и его копии;
- Пенсионное удостоверение;
- Индивидуальный номер налогоплательщика;
- Бумаги, устанавливающие права собственника на обсуждаемое имущество.
3. Налоговые вычеты
Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.
Размеры вычетов по налогу на имущество
- по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
- по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
- по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
- по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).
Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.
Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?
Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.
Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.
Льготы по налогообложению для ИП
Многие индивидуальные предприниматели интересуются такой привелегией, как налоговые каникулы. Получить их могут те ИП, которые одновременно выдержали все условия:
- Регистрация должна быть осуществлена впервые и с ее момента прошло не более двух лет. То есть повторное открытие ИП уже не попадает под данное условие.
- Осуществление деятельности по одному из направлений: социальная, научная, производственная.
- Доля от проведения данного вида деятельности должна быть не менее 70%.
- Действие закона о налоговых каникулах на территории регистрации ИП.
Местное законодательство может вводить дополнительные ограничения или вовсе не устанавливать налоговые каникулы на своей территории, поэтому уточнять информацию нужно на портале ФНС.
Общие сведения
Некоторое время назад налог на имущество для пенсионеров РФ не взымался вообще. При этом всем, количество недвижимых объектов, которое принадлежало пенсионерам так же не имело никакого значения. На сегодняшний день пенсионерам можно быть спокойными, поскольку льготы сохранились на прежнем уровне. Единственное изменение, которое необходимо отметить – это появление начисления налогов по кадастровой стоимости имущества. Отметим, что данная стоимость значительно выше инвентаризационной.
Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста
После того, как мы разобрались, как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество хотелось бы отметить, что пенсионер так же вправе дополнительно получить определенный размер налогового вычета. Как правило, вычет позволяет сократить налоговую базу. В рамках действия налогового сбора на имущество устанавливаются такие виды компенсаций:
- для отдельной комнаты – сокращение налоговой базы на 10 метров площади;
- для квартирного помещения – сокращение налоговой базы на 20 метров площади;
- для частного жилого построения – сокращение базы налогообложения на 50 метров площади.
Социальный вычет – это отличная привилегия для пенсионеров, которые имеют в личной собственности несколько объектов жилой недвижимости, на один из которых они вправе получить надлежащую льготу, а на второй – определенный размер налогового вычета. Не зависимо от того, в какую категорию относится пенсионер – инвалид, ветеран ВОВ или же ветеран труда, предоставление льготы будет распространено только на один объект.
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров
Пенсионеры по законодательству РФ не уплачивают налог на имущество. Но это правило действует только в отношении 1 из имеющихся у пенсионера объектов имущества каждого вида (выше мы разбирали условный случай). Другой пример: у пенсионера есть 1 квартира, 1 гараж, 1 жилой дом. В этой ситуации пенсионер вообще не будет платить налог на эти объекты.
Рекомендуем! Поскольку помимо федеральных имеются и местные налоговые льготы, следует определить, какие именно преференции предоставляют пенсионерам в конкретном регионе (районе). Возможно, пенсионер будет освобожден от уплаты налогов в отношении более чем 1 объекта из каждой категории.
Такая льгота предоставляется всем пенсионерам независимо от оснований назначения пенсии. Не лишены данного преимущества и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству РФ, действовавшему на 31.12.2018 (подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ). Таким образом, лица по достижении возраста, в котором они вышли бы на пенсию, если бы не была реализована пенсионная реформа, также имеют право на получение льготы.
Как подать заявление на налоговую льготу через госуслуги
Заявление на льготу по налогу на имущество через госуслуги в настоящий момент подано быть не может.
На этом сайте содержится актуальная информация о правилах предоставления льготы, однако возможность получить данную услугу в электронном виде пока не реализована. Тем не менее есть возможность дистанционно направить заявление о предоставлении льготы на имущественный налог через личный кабинет на сайте ФНС РФ.
Для этого необходимо:
- зайти в личный кабинет налогоплательщика-физлица, предварительно зарегистрировавшись и/или авторизовавшись;
- выбрать вкладку «Имущество»;
- выбрать опцию «Подать заявление о предоставлении льготы»;
- заполнить заявление и направить его на рассмотрение в ФНС.
Обратите внимание! Данная услуга доступна только пользователям, чья учетная запись имеет статус «Подтвержденная». Подтвердить личность пользователя можно, обратившись в уполномоченную организацию (например, подразделение «Почты России»), запросив заказное письмо с конфиденциальной информацией или с помощью электронной подписи (усиленной квалифицированной).
Нормативно-правовая база по налогу на имущество физических лиц
В России существует двухуровневая система регулирования порядка налогообложения имущества физлиц:
- законодательство о налогообложении федерального уровня;
- нормативные акты, принятые местными органами власти.
К федеральным законодательным актам относятся:
- Налоговый кодекс РФ. Он является базовым источником регулирования вопросов налогообложения, в том числе условий и порядка реализации прав на льготы. Все прочие законодательные акты, действующие в данной сфере, в том числе принимаемые на местах, не должны ему противоречить. Отметим, что в 2015 году начали действовать ряд нововведений, касающиеся не только порядка определения размера налогового платежа на имущество, но и условий предоставления льгот для ряда категорий налогоплательщиков.
- До 1 января 2015 г. действовал Федеральный закон № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. В настоящее время этот нормативный акт юридической силы не имеет, а в НК РФ была включена и начала действовать гл. 32 «Налог на имущество физических лиц».
В ст. 15 НК РФ содержится формулировка, согласно которой налог, применяемый к имуществу физических лиц, принадлежит к перечню местных налогов. Это означает, что налогообложение имущества граждан может и должно регламентироваться не только на федеральном уровне, но и уполномоченными органами муниципалитетов.
Органы местной власти также вправе предоставлять дополнительные послабления по данному виду налога, если это не противоречит законодательным актам федерального (общероссийского) уровня.