Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении.
ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Содержание:
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
Как получить налоговый вычет
Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
- Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
- Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
- договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг;
- справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
- корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
- Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.
Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.
Нюансы получения вычета: оплата родственниками
Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).
Важно! С 2013 года появилась возможность претендовать на социальные вычеты из средств, которые были потрачены на лечение и покупку лекарств детей до 18 лет, находящихся под опекой.
При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:
- Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.
Перечень лекарств за которые можно получить налоговый вычет
Впрочем, обо всем по порядку. Рассчитывать на получение льготы может физлицо, официально трудоустроенное, и платящее подоходный налог (НДФЛ). Налоговый вычет является определенной суммой, на которую сокращается база налогообложения доходов.
При этом здесь есть один важный момент. Предоставляется такая льгота только лишь в случае, если ставка НДФЛ составляет 13 процентов – не больше и не меньше.
Соответственно, лица, работающие, например, неофициально, не могут претендовать на получение налогового вычета.
Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в РФ: список
Если предназначаются лекарства для супруги или супруга налогоплательщика, то дополнительно нужно будет принести копию свидетельства о браке. Если для детей – копии свидетельств о рождении, для родителей – копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.
Расчет налогового вычета на лекарства
Специального перечня лекарств для вычета по 3-НДФЛ, относящихся исключительно к дорогостоящему лечению, не существует. Тем не менее, если в ходе такого лечения были использованы дорогостоящие препараты или материалы, их стоимость учитывается в общих затратах.
Список документов для налогового вычета по разным направлениям
Ацетилсалициловая кислота (таблетки) Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли) Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем) Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора) Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора) Мелоксикам (таблетки, суппозитории) Налбуфин (раствор для инъекций)
Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)
Нестандартные ситуации и сроки получения компенсации
Есть группа налогоплательщиков, не обязанная давать письменный отчет о своих доходах в органы каждый год. Они могут подать декларацию на налоговый вычет не в общие сроки. Тем не менее время, прошедшее с момента покупки лекарств, не должно превышать трех лет. Государство предоставляет право получения соцвычета и не близким родственникам пациента в исключительных случаях, которые следует дополнительно объяснить и документально подтвердить.
Если человек остался совершенно один, и его друзья или знакомые, используя собственные финансовые возможности, покупают для него лекарства, они тоже могут рассчитывать на компенсацию. Для этого достаточно оформить на это лицо доверенность, где больной в здравом уме и твердой памяти прописывает, что он имеет право покупать необходимые ему медикаменты в аптеке. Привлекать нотариуса для заверения доверенности не нужно. Если дело касается пары, которая живет вместе, но не узаконила свои отношения, налоговый вычет на сожителя за лекарства получить реально, однако они столкнутся со сложностями. Все-таки, в подобных случаях принято прилагать свидетельство о браке.
Процедура получения вычета на лечение
Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:
- сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
- проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
- перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу — в течение 30 дней.
Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение
- Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
- Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
- Паспорт (оригинал + копия).
- Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
- Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
- Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
- Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
- В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
- Платёжная документация по оплате медицинских услуг — копии.
Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.
Дополнительные документы:
- Для вычета за лекарства.
- Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
- Для вычета за страхование.
Имущественные
Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.
По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.
При продаже
Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.
Социальные
Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.
Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:
- За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
- При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
- При оплате добровольного медицинского страхования.
Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.