Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживается ли ндфл с пособия по беременности и родам?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие государственные пособия положены будущей маме .
Государство внимательно относится к демографической ситуации в стране, необходимости увеличения рождаемости, в связи с чем пытается материально поддерживать молодых родителей. В настоящее время для беременной женщины, а позже молодой мамы возможны следующие пособия, финансируемые в порядке социального обеспечения:
- пособие по беременности и родам (БиР);
- пособие, которое полагается беременной женщине, вставшей на учет в медучреждение на ранних сроках беременности (выплачивается единовременно);
- пособие, выплачиваемое разово, при рождении ребенка;
- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — его выплата положена каждый месяц до достижения ребенком указанного возраста.
Содержание:
Кто вправе получать пособия по БиР и за отпуск по уходу за детьми?
В законе сказано, что пособие по БиР вправе получать:
- официально трудоустроенные женщины;
- работницы, потерявшие рабочее место по причине ликвидации организации;
- женщины, ранее занимающиеся предпринимательской деятельностью и прекратившие ее в связи с беременностью и родами;
- женщины, учащиеся на дневной форме в образовательном учреждении.
Выплаты по БиР могут получать только беременные женщины. Другие родственники оформить их не смогут. Детские пособия, в отличие от выплат по БиР, могут быть присвоены матери или отцу ребенка, а также ближайшим родственникам, которые будут осуществлять уход за малышом до достижения им 1,5 лет.
Подобный проект не только заметно облегчает работу бухгалтерии и специалистам фонда, но и позволяет беременной рассчитывать на гарантированные выплаты в нужное время, причем независимо от финансового положения работодателя. Эта программа защищает работниц от недобросовестных организаций, которые могут задерживать выплату пособия по разным причинам.
Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?
Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.
Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.
Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.
Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.
Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.
Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?
Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.
Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.
С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.
Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели
Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).
C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.
Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?
Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.
Общие сведения об НДФЛ
Термин «НДФЛ» является аббревиатурой такого понятия, как «налог с дохода физлиц».
В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения.
Он рассчитывается за каждый отчетный период, а выплачиваются в госбюджет. Расчет и выплаты должен производить плательщик НДФЛ, которым выступает налоговый агент или сам работник.
Рассмотрим, с какой основной прибыли берется НДФЛ:
- Заработная плата.
- Различные виды вознаграждений.
- Подарки (в том числе и призы).
- Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности (больничных).
- Проданное имущества.
В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:
- Пониженная ставка – 9% (берется с выплат-дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании).
- Стандартная ставка – 13% (практически во всех случаях).
- Повышенная ставка:
- 30% (облагаются доходы нерезидентов);
- 35% (установлена для физлиц, которые получили прибыль в результате выигрыша/приза и подобное).
Также налоговое законодательство нашей страны называет тех, кто должен выплачивать НДФЛ с получаемой прибыли в обязательном порядке:
- налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
- нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.
Социальные гарантии государства
Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.
В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:
- пособие по беременности и родам (ПБР);
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.
Социальные гарантии государства
Ст. 255 Кодекса регламентирует, что женщинам могут быть предоставлены декретные отпуска следующей продолжительности:
Когда предоставляется
На сколько дней
До совершения родов
70 календ. дней (в случае, если появятся на свет двое или более детей – 84 календ. дня)
После совершения родов
В общем случае – 70 дней, если роды признаны осложненными – 86 дней, если рождаются двое или более детей – 110 дней
Основанием для ухода женщины в декретный отпуск является:
- ее письменное заявление на имя руководителя организации;
- выданный в утвержденном законами порядке лист нетрудоспособности.
О порядке выдачи больничных листов для получения декретного отпуска говорится в Приказе Минздравсоцразвития № 624н.
Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н
П. 46 настоящего Приказа гласит, что больничный лист выдается акушером-гинекологом, или же врачом общей практики, при отсутствии же последнего лист может оформить фельдшер.
Лист выдается одним документом сразу и подтверждает право женщины на отпуск совокупной продолжительностью 70 дней до того, как произойдут роды, и 70 дней после родов (в общем случае).
Общие сведения об НДФЛ
НДФЛ — это аббревиатура понятия налог с дохода физических лиц.
В бухгалтерии данный налог берется со всего получаемого дохода, что будет выступать объектом налогообложения.
Он рассчитывается за каждый расчетный период, а выплачивается в госбюджет. Расчет и выплаты должен осуществлять плательщик НДФЛ, им является работник.
НДФЛ берется с такой прибыли:
- Зарплата.
- Различные виды вознаграждений.
- Подарки.
- Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности.
- Денежных средств, полученных от продажи имущества.
По правилам, установленным налоговым законодательством РФ, процентная ставка НДФЛ с полученного дохода равна 13%.
Особенности больничного листа по беременности и родам
В 2019 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.
Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:
- акушером-гинекологом;
- врачом общей практики;
- семейным врачом;
- фельдшером.
Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:
- 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
- 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.
На практике эти сроки могут сокращаться. Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.
От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.
Декретный отпуск и налоги
По законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?
Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»?
Вычитают ли подоходный налог с декретных ИП
Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).
C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.