Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации за задержку заработной платы — 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль.
В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.
В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).
Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.
Поэтому, с одной стороны, можно посчитать компенсацию за задержку ЗП санкцией и учесть в составе расходов. Ранее с этой логикой соглашались суды (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).
В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).
Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.
Содержание:
Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.
Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.
Ответственность работодателей
При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:
|
Категории лиц |
Размер штрафных санкций |
|---|---|
|
Правонарушение совершено впервые: |
|
|
должностные лица и ИП |
от 1000 до 5000 рублей |
|
юридические лица |
от 30 000 до 50 000 рублей |
|
Повторное правонарушение: |
|
|
должностные лица |
от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет |
|
ИП |
от 10 000 до 20 000 рублей |
|
юридические лица |
от 50 000 до 70 000 рублей |
В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:
- штраф в размере до 120 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до одного года.
Как определить срок задержки зарплаты
В случае пропуска срока исковой давности дело рассматриваться не будет и судья вынесет решение об отказе в удовлетворении иска без исследования обстоятельств дела.
Поэтому, если случилось так, что срок вы пропустили из лени или по незнанию закона, то до подачи иска в суд озаботьтесь несколькими вещами:
- Подумайте, чем вы можете мотивировать пропуск срока. Для продления срока причина должна быть уважительной – болезнь, уход за больным членом семьи, похороны, свадьба, административный арест и т.д. Но при этом причину придется подтвердить. Как вариант – вспомните о своих хронических болезнях, бегите к врачу, говорите ему, что вам плохо уже два месяца, но вы терпели, и пусть он все это впишет в вашу карту.
- Укажите в исковом заявлении, что просите восстановить пропущенный срок по уважительной причине.
- Приложите к иску документы, подтверждающие уважительные причины пропуска срока. Возможно, суд вам поверит.
Если вы не смогли придумать уважительную причину, то шансов выиграть дело будет мало. Впрочем, подать иск все равно можно. И при этом надеяться, что работодатель не придет в суд и решение вынесут в его отсутствии или что работодатель просто признает ваш иск.
Также норма компенсации может содержаться и в локальных нормативных актах организации и в этих случаях может быть увеличена. Для расчёта компенсации в интернете есть огромное количество онлайн-калькуляторов, которые при вводе необходимых цифр покажут общий размер полагающихся работнику выплат.
Компенсацию можно рассчитать используя формулу: задолженность по зарплате (размер) x 1/150 ставки рефинансирования х количество дней просрочки. При этом работодатель вправе выплатить минимальную компенсацию, если в трудовом договоре сотрудника не указано иное.
Варианты компенсаций
Прежде чем начать расчет компенсации, надо обязательно ознакомиться с условиями, записанными в трудовом или коллективном договоре. Вполне возможно, что договоры предусматривают другие ставки по компенсациям. Дело в том, что в статье 236 ГК оговорены минимальные размеры компенсаций, в то время как в трудовом договоре могут быть предусмотрены более высокие проценты.
К сведению: Для работника не имеет никакого значения, в связи с чем произошла задержка выплат. Это может быть болезнь бухгалтера или недобросовестность делового партнера работодателя, то есть задержка может произойти и не по вине работодателя. Но это не освобождает его от обязанности выплатить компенсацию.
Вопрос
Я приостановила работу 30 июля 2015 года и вручила уведомление ген. директору под роспись долг по зарплате на 30,07,2015 год в сумме: 141 000 тыс. руб.,и по сей день числюсь в штате организации. С ноября 2015 года проводится процедура банкротства, конкурсный управляющий до сих пор не может мне посчитать сумму к выплате за весь период и все компенсацию при расчете и сокращении (уведомление получила в декабре). Работаю с 16.04.2013 года: 1-1й отпуск 12,05-25,05,2015 в кол-ве 14 дней, 2-й с 01 по 26,07,2015 в кол-ве 26 дней., 3-й с 18,05 по 16,07,2015 в кол-ве 59 дней и 5 дней отпуска за не нормируемый день, и на работу вышла 22 июля. Теперь стоит вопрос, как правильно рассчитать и начислять помесячно сумму компенсации (зарплаты) и начисляется на сумму этой компенсации проценты за задержку выплаты. И в каком размере будет выплачена компенсация при сокращении. За период с 16,04,2014 по 15,04,2015 средний 2176,85.
Примеры расчета суммы компенсации
1. Аванс (20 числа) сотрудник получил в срок в размере 5 тыс. руб. Оклад составляет 15 тыс. руб. Зарплату выплатили только 23 числа следующего месяца. По графику срок погашения задолженности – 5-е число. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку в 18 дней должна быть просчитана по ставке рефинансирования — 0,082.
К = 10000*18*1/300*0,082 = 49,19 (рублей).
Сумма небольшая, но она все равно должна быть уплачена.
Сотрудник должен получить на руки: 10000 + 49,19 = 10049,19 руб.
2. В коллективном договоре прописано, что если есть задержка зарплаты, компенсация за задержку составляет 0,06 % ежедневно. Расчет за июль 2014 года, а также выплата доходов за август были осуществлены 17 сентября 2014 года. Размер задолженности составляет: за июль — 30 тыс. руб., за август — 50 тыс. руб. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку должна быть рассчитана, исходя из сроков:
- 30 тыс. руб. (зарплата за июль) – 43 дня. Нарушение начинается с 6 августа.
- 20 тыс. руб. (аванс за август) – 28 дней (с 21 августа по день фактической выплаты — 17 сентября).
- 30 тыс. руб. (зарплата за август) – 12 дней (с 6 по 17 сентября).
Сумма компенсации:
(30 * 43 * 0,06 % + 20 * 28 * 0,06 % + 30 * 12 * 0,06 %) * 1000 = 1326 руб.
Вот как можно рассчитать компенсацию за задержку зарплаты.
Административная ответственность за задержку выплат
Напомним, что за нарушение сроков расчетов с подчиненными руководство может понести штраф (ст. 5.27 Кодекса): для должностных лиц – 1–5 тыс. руб., для юрлиц – 30-50 тыс. руб. Также может быть приостановлена деятельность организации на 90 дней. За повторное нарушения должностное лицо может быть дисквалифицировано на 3 года. Привлечение к ответственности не зависит от длительности просрочки. Основанием для написания заявления в соответствующие органы может служить даже один день невыплаты доходов.
Алгоритм расчета
Компенсация за невыплату заработной платы рассчитывается исходя из таких параметров, как размер зарплаты сотрудника, обозначенный в трудовом договоре, количество дней прострочки, а также текущая ставка рефинансирования ЦБ РФ, актуальную информацию о которой можно узнать на официальном сайте Банка России.
Какую ставку рефинансирования брать?
Работодатель вправе установить размеры компенсации за задержку зарплаты в трудовом или коллективном договоре.
Если в локальных нормативных актах ничего не сказано про это, то руководствоваться необходимо правилом согласно ст. 236 ТК РФ.
То есть, выплата производится в размере 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если процент, оговоренный локальным нормативным актом меньше обозначенного показателя, условие договора можно признать недействительным по ст. 8 ТК РФ.