Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на патенте должен подтверждать первичкой доходы, отражаемые в книге учета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лучше перестраховаться.
Патентная система налогообложения разрешена только ИП, среднесписочное количество наемного персонала которого не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Но даже при небольшом числе сотрудников требуется грамотное заполнение всех документов. По закону ведение бухучета для ИП как налогоплательщиков патентной системы не обязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»).
Содержание:
Ведение книги учета доходов и расходов
КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.
Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.
Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.
Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.
Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.
КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.
Налоговый учёт и отчётность ИП на патенте
Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.
Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
- по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
- за наемный персонал;
- по кассовым операциям;
- по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
- статистическая;
- нулевая.
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТЕ
Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:
- 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
- 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.
Порядок ведения
- на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги;
- в электронном виде.
В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов.
Онлайн журнал для бухгалтера
Онлайн журнал для бухгалтера ИП на патенте и ведение доходов книги Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета и расходов. Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать. Основной документ – книга учета доходов.
#3 19.03.2012 13:00:03
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
Книга ведется в электронном виде. Когда ее нужно напечатать и заверить в налоговой?
#4 19.03.2012 13:25:23
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
Электронную Книгу учета доходов в отличие от бумажной перед началом заполнения нигде заверять не надо.
Однако по итогам налогового периода вы должны вывести заполненную Книгу учета доходов на бумагу. После этого ее нужно сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице Книги.
А затем Книгу учета доходов надо заверить в таком же порядке, какой предусмотрен для заверения бумажной Книги учета доходов.
#6 19.03.2012 14:57:14
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
Налоговый период по УСНО — это год, т.е. Вам нужно будет за 2011 год распечатать Книгу и отнести ее в налоговую до 30.04.2012 г.
#7 19.03.2012 16:11:44
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
Я правильно понял — книгу учета доходов по УСН на основе патента я должен напечатать за период с 01.10.2012 по 31.12.2011 и заверить в налоговой. С 01.01.2012 начать новую книгу по УСН на основе патента.
#8 20.03.2012 09:30:00
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
да. Книги заводятся за налоговый период = году, а не за налоговый период = патенту. Патент просто дает Вам право применять УСНО.
#9 20.03.2012 13:03:30
Re: Книга доходов для УСН на основе патента
А в налоговом кодексе написано «Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.»
И право применять УСНО мне дает заявление от 01.12.2002 (30.11.2002 был выходной),
и даже есть уведомление о возможности применения упрощенной системы налогооблохения от 27.12.2002 № 1
Как подтвердить доход ИП, работающего на ОСНО или УСН
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут подтвердить свой доход декларацией по форме 3-НДФЛ.
Предприниматели, работающие на УСН, подтверждают доход декларацией, предоставляемой в связи с применением данной системой налогообложения. Однако иногда у предпринимателей на УСН дополнительно могут запросить книгу учета доходов и расходов.
Срок, в течение которого действует справка о доходах ИП
Справки о доходах предпринимателей не имеют установленного срока действия.
Различные государственные органы, банки и прочие организации предъявляют свои требования к срокам действия документов, подтверждающих доходы ИП.
Поэтому следует уточнять срок действия именно в той организации, куда будет предоставляться справка.
Заключение
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что наиболее верным способом подтверждения своего дохода для ИП является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ, при этом отметка налогового органа обязательна.
При применении УСН следует использовать декларацию по данному налогу.
Однако в случае отсутствия декларации или по требованию инстанции, в которой необходимо подтвердить свой доход, может возникнуть необходимость предоставления либо документов учета дохода, либо первичных документов, подтверждающих факт получения выручки.
Поэтому рекомендуется вести документальный учет доходов от предпринимательской деятельности, независимо от применяемой системы налогообложения, а также хранить все первичные документы, следя за надлежащим их оформлением.