Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получен аванс от покупателя: проводка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как отразить аванс сотруднику на хозяйственные нужды.
ООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П. аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров. Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».
Содержание:
Бухгалтерский учет сферы оказания услуг
А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности. Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета.
Согласно п. 1 ст. 781 Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик оплачивает услуги в порядке, предусмотренном договором. Значит, стороны вправе договориться и о последующей оплате услуг, и о предварительной оплате.
Рассмотрим аванс как один из наиболее часто применяемых способов расчетов. Четкое понятие «аванс» ГК РФ не содержит, но о данной форме предоплаты упоминается в следующих статьях: 380,711, 735, 823. В большом экономическом словаре А.Н.
Требования к оформлению счета-фактуры, выставляемого исполнителем при получении от него предоплаты, установлены п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.
В статье рассматриваются правовое регулирование договора возмездного оказания услуг, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договору возмездного оказания услуг у сторон договора.
Почти каждая фирма или ИП сталкиваются с необходимостью применять бухгалтерские проводки при розничной/оптовой торговле, при продаже основных средств и т.д. Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа «Операции поступления имущества» такая операция отразится по условию «В счет ранее выданных авансов».
Итоги
Бухгалтерский учет услуг основывается на стандартах ведения бухучета. Методология учета специфична и зависит от конкретного вида деятельности компании-исполнителя. Выручка от оказания услуг учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности. Расходы фиксируются как издержки от обычных видов работ на счетах учета затрат. При производстве материальных ценностей, необходимых для выполнения услуг, используется счет учета выпуска готовой продукции 43.
О получении авансов и предоплат
В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.
Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть здесь.
Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности. С продажной стоимости товаров работ, услуг необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате.
Счет «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и работ и оказание услуг, которые будут производиться для Покупателей, В случае внесения предоплаты за не оказанные услуги, вы выбираете счет о 40 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.).
Цитата z Лилия :Добрый вечер, проверьте пожалуйста проводки и подскажите некотоые операции. Согласно выпискам с расчетного счета за декабрь: Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы Д50 К51 — 2. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь работникам организации Д50 К51 — 3.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы Д51 К50 — 4. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Поступление оплаты от покупателя: аванс
Для получения консультаций Вам нужно установить программу 1С-Коннект бесплатный сервис для получения оперативной консультации, разработанный фирмой 1С. Вы можете звонить и писать в любой из доступных Вам сервисов 1С-Коннект.
Докладчик: Андращук Денис , консультант 1С:Сервистренд Участники мероприятия получат возможность задать вопросы докладчикам и в режиме реального времени получить ответы. Программа вебинара: a Переустановка сертификата — типовой процесс.
Начало в Программа вебинара: a Что такое ИТС.
Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета
Агент может совершать действия в пользу заказчика от своего имени, но также за его счет. Какая разница между этими двумя способами представления интересов? Если агент совершает действия от своего имени, одновременно с этим упоминая заказчика, обязанности возникают у агента, если же он действует исключительно от имени клиента, обязанности получает последний. статьи
- Где используется?
- Размер вознаграждения
- Облагается ли оно НДС?
- Как оно выплачивается?
- Порядок учета у агента и принципала
Где используется? Какие действия совершают агенты? Их деятельность не ограничивается узкой сферой применения, как, например, поручение или комиссия, они занимаются вопросами и юридического характера, и иного свойства: приобретение имущества, представление интересов при поставках товаров, привлечение клиентов.
Вариантов немало.
2. Счет-фактура выданный
При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”. Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”.
Для этого в журнале “Операции по расчетному счету” следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”. В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка.
На основании выбранного платежа будет сформирован документ “Счет-фактура выданный”, заполненный нужными сведениями.
Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).
При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” и дебету счета 76.АВ “НДС с авансов” на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.
АВ “НДС с авансов” в качестве значения субконто “Счета-фактуры выданные” указывается сам документ “Счет-фактура выданный”, эту проводку сформировавший.
Налоговый учет
Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом “Расход денежных средств”. При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как “Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав”. При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности:
Дебет Н13.01 “Движение дебиторской задолженности” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)” – 1200 руб. – начислена дебиторская задолженность.
Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом “Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав”.
При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: “С последующей оплатой” или “В счет ранее выданных авансов”.
При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию.
Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”, то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления “С последующей оплатой”. При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности:
Кредит Н13.02 “Движение кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 1200 руб. – начислена кредиторская задолженность. Дебет Н13.03 “НДС по кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 200.00 руб. – выделен НДС с кредиторской задолженности.
Пример
Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:
- 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
- 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
- 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
- 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
- 8.12 – зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
- 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.
Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.
Авансы полученные – проводки
Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.
Пример
Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:
- 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
- 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
- 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
- 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
- 8.12 — зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
- 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.
Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.