Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Договор гпх с юристом.
Отличиями гражданско-правового обязательства между иностранным и российским гражданином являются:
- для иностранца требуется разрешение на работу, проверяется действующая виза;
- для самого предприятия тоже требуется разрешение на использование иностранной рабочей силы;
- при нахождении человека в РФ в безвизовом режиме, требуется патент, работать по которому можно только в том регионе, где он получен;
- при временном нахождении иностранца в стране выполнение контракта может осуществляться только на территории того региона, где он зарегистрирован;
- о приеме на работу иностранца уведомляется территориальный орган Федеральной миграционной службы.
Разница между трудовым и гражданско-правовым договором Особой формой является гражданско-правовой договор, заключаемый с работодателем.
Содержание:
При каких условиях договор возмездного оказания услуг становится трудовым?
Ситуация неоднозначная. Суд будет оценивать всю совокупность обстоятельств, касающихся ваших отношений с данным работником. При этом есть вероятность того, что он признает отношения с ним трудовыми.
В соответствии с ч. Данная норма ТК РФ направлена на обеспечение баланса прав сторон трудового договора, а также надлежащей защиты прав и законных интересов работника как экономически более слабой стороны в трудовом правоотношении.
Статья 15 ТК РФ определяет трудовые отношения как отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда.
Гражданско-правовой договор с работником: образец на 2018 год
Унифицированных бланков гражданско-правовых договоров с работниками не разработано, но вы можете воспользоваться нашим образцом 2018, просто скачайте его в конце этой главы. Ну, или составьте его в произвольном порядке.
Важно! При заключении соглашений на разовые работы устной договоренности недостаточно, нужно все прописать в обязательном порядке. А вот услуги нотариуса не требуются.
Гражданско-правовой договор с работником и трудовой – в чем разница
Большое значение имеет правильность оформления гражданско-правового договора с работником. При внесении туда пунктов, которые можно приравнять к пунктам трудового соглашения, он моет быть переквалифицирован.
Если договор ГПХ признаю трудовым, то фирме придется сделать большие доплаты и по части налогов и взносов, а также по части пособий. Чтобы этого не случилось, нужно четко представлять себе разницу между этими двумя документами.
Мы собрали главные отличия в удобную таблицу.
О рисках доначисления страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам
В силу подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Аналогичная норма содержится в п. 1 ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В силу п. 2 ч.3 ст. 422 НК РФ в базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Вознаграждение по ГПД и налог на прибыль
В силу п. 21 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
Из описания ситуации и устных пояснений следует, что перечень работ, планируемых к выполнению в рамках договора ГПХ, дублирует непосредственные должностные обязанности некоторых сотрудников организации.
Иными словами, исполнитель по договору будет выполнять работу, которую должны выполнять штатные работники в рамках своих должностных обязанностей, получая за это заработную плату.
Полагаем, что в ситуации, когда предмет договора совпадает с должностной инструкцией штатных работников, у налогового органа может возникнуть вопрос о правомерности включения выплат по договору в состав налоговых расходов.
Так, Минфин и ФНС считают, что налогоплательщик вправе учитывать для целей налогообложения расходы по гражданско-правовому договору только в том случае, если оказываемые сторонним лицом услуги не дублируют обязанностей штатных работников организации (например, Письма Минфина РФ от 16.10.2015 № 03-03-06/59283, от 05.04.2007 № 03-03-06/1/222, Минфина РФ и ФНС России от 20.10.2006 № 02-1-08/222@).
Гражданско-правовой договор (образец)
В некоторых случаях договором предусматриваются дополнительные обязанности заказчика, например по обеспечению работника стройматериалами.
По сравнению с работодателем, заказчик не несет ответственности за не предоставление каких-либо особых условий или оборудования, если соответствующие условия не включены в соглашение Однако он обязан совершать необходимые платежи в налоговую службу, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.
Важно Единственное послабление – нет необходимости выплачивать деньги в фонд страхования от несчастных случаев. Ответственность Ответственность сторон трудового договора гораздо выше, чем у заказчика и исполнителя.
Находясь в трудовых отношениях, стороны могут быть привлечены к административной или даже к уголовной видам ответственности. А вот стороны отношений ГПХ в основном отвечают только финансами.
Личная ответственность их не предусмотрена.
Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором
В случае несоблюдения этих условий возможно наступление неблагоприятных последствий. Чаще всего ими становятся:
- доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
- обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
- компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
- административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора
Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.
Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.
Настораживающие моменты:
- размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
- периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
- термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
- фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
- сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.
Как заключить гражданско-правовой договор с юридическим лицом?
И он регулирует исключительно сами трудовые отношения (их возникновение, оплату, приостановку и расторжение).
- Не обеспечивает социальное и медицинское страхование (не отчисляет определённые суммы в Пенсионный и страховой фонд).
- Не возмещает убытки, если работник пользовался для выполнения работ своим имуществом, и оно было утеряно либо повреждено.
- Не обеспечивает условия труда на рабочем месте. Например, не предоставляет инструменты.
- Заключаться для выполнения отдельного вида работ (подряда ).