Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация покупает автомобиль у физлица: оформление и налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт.
Как организация продает автомобиль физическому лицу Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами.
По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица.
А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством.
Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме.
Содержание:
Применение ккт – правила и исключения
ККТ нельзя.
- Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
- Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
- Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
- Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
- Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
- Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
- Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.
- ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ.
Документы, необходимые для заключения договора дарения транспортного средства
- Для того чтобы факт дарения можно было считать свершившимся, необходимо подготовить определённый пакет документов для государственной регистрации и лично предоставить их в Госавтоинспекцию.
- В пакет входят:
- документ, удостоверяющий личность дарителя, как правило, паспорт гражданина РФ. В том случае, если даритель не может лично присутствовать при сделке, то его интересы может заявлять представитель, по предварительно оформленной нотариальной доверенности на распоряжение автотранспортным средством;
- документ, удостоверяющий личность одаряемого лица, как правило, паспорт гражданина РФ;
- оригинал паспорт технического средства (ПТС);
- по 1 экземпляру подписанного договора дарения и акта о приёме-передаче автомобиля;
- страховой полис гражданской ответственности, оформленный на одаряемое лицо;
- оригинал и копия квитанции об оплате государственной пошлины;
- заявление.
Устный и письменный договор дарения
Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.
В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной. Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем. Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.
Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты. Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел. С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.
Запрет на дарение
В заключении несколько слов нужно сказать о ситуациях, в которых деньги или имущество дарить запрещено. Все они прописаны в статье 575 Гражданского кодекса.
Так, невозможна сделка дарения от имени малолетних или недееспособных. Запрещено принимать подарки сотрудникам медицинских, образовательных и социальных организаций, если даритель или его близкий родственник получает услуги этих организаций. Государственные или муниципальные служащие и прочие лица на государственных или муниципальных должностях не могут принимать подарки в рамках своих должностных обязанностей. Подарки же между юрлицами и вовсе запрещены. В данном случае само понятие подарка теряет свою суть, уступая место определению дохода, который вне зависимости от применяемой системы налогообложения повлечет за собой определенные налоговые обязательства.
Налогообложение договора дарения денег сотруднику
Для надежности работодателю лучше оформлять дарственную с сотрудником письменно, независимо от цены подарка. Это нужно делать во избежание потенциальных обвинений со стороны налоговой службы и различных фондов.
В случае многочисленного вручения подарков, например, к 23-му февраля, подписывать соглашение с каждым сотрудником не следует. В подобном случае рациональнее оформить многосторонний документ. А каждый из одариваемых сотрудников завизирует его (ст. 154 ГК России).
Подарок, полученный сотрудником в денежной либо иной форме, считается его доходом. Значит, подлежит налогообложению. Следует уплатить НДФЛ.
Работодатель выступает налоговым агентом сотрудника, поэтому обязанность исчислять НДФЛ лежит на нем.
Может ли организация подарить квартиру физическому лицу не сотруднику компании?
Российские банки не торопятся использовать биометрию Выплаты на детей в возрасте до трех лет получат около тысяч семей ЛДПР предлагает отказаться от частных камер фиксации нарушений правил дорожного движения У Huawei появился шанс вернуть производство смартфонов в нужное русло Путин озвучил условия диалога с Украиной.
Российские банки не торопятся использовать биометрию ЛДПР предлагает отказаться от частных камер фиксации нарушений правил дорожного движения НПФ настаивают на делегировании прав расчета периода выплаты накопительной пенсии В ГИБДД будет создана рабочая группа для детального анализа ПДД ГД рассмотрит инициативу по введению наказания за продажу гаджетов без отечественного ПО. Главное Документы Эксперты. Шаронова Е.
Даритель не платит налог
Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платитьналог на дарение.
Можете спокойно распоряжаться своейсобственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, частьбизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственностиперед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то нибыло о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, выне получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходномналоге.
А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.
Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!
Положения договора дарения
В ГК РФ (2 часть) внесены особые изменения за последние годы, введён ряд нововведений относительно новых рыночных отношений с учетом степени развития экономики на сегодняшний день. Урегулированы правила по составлению, переоформлению документа дарения между юридическим и физическим лицом.
При составлении соглашения указываются:
- ФИО, данные обоих участников;
- орган, оформляющий сделку;
- предмет договора;
- способ передачи на безвозмездной (возмездной) основе;
- отсутствие (наличие) обременений на имущество.
Даритель обязуется передать подарок в дар именуемому физлицу и при необходимости реализовать право в дальнейшем по отмене дарственного соглашения при появлении на то оснований.
Передача имущества проводится на основании акта приема-передачи. Документ подписывается обеими сторонами и в этом случае будет считаться заключенным. Распоряжение имуществом новым пользователем вступит в законную силу.
Дополнительно возможно написание отсроченного документа. Ведь по закону даритель вправе дать обещание о вручении подарка в безвозмездное пользование спустя определенный временной интервал. Но вступление документа в законную силу гарантировано сразу после его подписания.
Процедура оформления
Процедура проводится исключительно в письменном варианте. Дополнительно предоставляются документы в подтверждение произведённых расходов со стороны юр. лиц, если таковые имеются.
Внимание! Процедура оформления дарения не может проводиться в пользу работников образования, муниципалитета, гос. учреждений, врачей. При передаче крупных денег (кроме дарственной) необходимо прикладывать протокол о согласовании разногласий между сторонами.
Процедура оформления следующая:
- посещение Росреестра;
- написание заявления о регистрации;
- уплата госпошлины;
- приложение квитанций, выписок, чеков, документов.
После получения расписки, принятия пакета документов будет указана дата, когда дарителю нужно посетить Росреестр вновь, чтобы получить свидетельство о праве собственности.
Оформление договоров производится по правилам (ст. 572 ГК РФ). Так, вещи передаются со стороны организации на безвозмездной основе в пользу физ. лица. Возможно, с высвобождением (удержанием) от одариваемого имущественных обязанностей.
СПРАВКА! Договор не должен отражать в себе наложение обязанностей на подарок, иные встречные условия со стороны одаряемого. В противном случае он будет признан ничтожным.
Важно понимать, что дарение от юридического лица физическим лицам — это подарок, а не сделка. Руководитель выносит приказ о выдаче подарка, который берет на себя роль передаточного акта. Сделка со стороны юр. лиц или организаций осуществляется исключительно уполномоченным представителем (например, юристом) с нотариальной доверенностью на руках, обязательным отражением предмета дарения, ФИО одаряемого.
Может ли физлицо сделать подарок юрлицу
Ст. 575 указывает, что сделать подарок физлицо может, но по стоимости, не превышающей 5 МРОТ. На основании закона дарение невозможно, если в качестве одаряемого выступают:
- недееспособные граждане, их представители;
- работники лечебных заведений;
- госслужащие муниципальных образований;
- коммерческие организации.
Стоимость одаряемого имущества свыше 3000 руб. возможна исключительно физическим лицам на основании составленного письменного договора. Исключение – пожертвования, когда дарение производится на общественно полезных началах.
Передача материальных ценностей производится работодателем при наличии трудовых отношений с сотрудниками, когда можно наградить в качестве поощрения ценным подарком.
По закону заключать договор дарения от физических лиц юридическим, равно как между коммерческими фирмами, запрещено, хотя на практике всё же одаривают друг друга ценными подарками. Особенно это касается дочерних предприятий (ООО, ОАО), которым выгодно получать средства в дар на безвозмездной основе.
Налоговая декларация при дарении автомобиля
Одаряемый должен подать налоговую декларацию только в том случае, если он получил автомобиль в дар не от близкого родственника. Это следует из статьи 228 Налогового кодекса РФ:
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
…
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Так что при передаче автомобиля в дар близкому родственнику налоговую декларацию подавать не нужно.
Очевидно, что операция дарения автомобиля имеет смысл только при совершении её между близкими родственниками. Во всех остальных случаях рекомендую воспользоваться схемой купли-продажи.
Напомню, при купле-продаже налог будет уплачивать продавец, однако размер его может быть существенно меньше, чем при дарении, т.к. можно воспользоваться налоговым вычетом. Ну а при владении автомобилем более 3-х лет налог вообще не уплачивается.
Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса?
Нотариальное заверение дарственной не требуется и никакого практического смысла оно не имеет.
В принципе, самостоятельное оформление договора дарения не должно вызвать никаких сложностей. Однако на этом передача прав собственности на автомобиль не завершена.