Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет на калькуляторе компенсации за задержку заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компенсация за задержку выплаты зарплаты: как выплачивают?.
По общему правилу, зарплата выплачивается не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Конкретные сроки устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым договором или коллективным договором.
Трудовым кодексом установлена ответственность перед сотрудниками за задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику.
Так, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. При неполной выплате размер процентов исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).
Количество дней просрочки определяется начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты по день фактического расчета включительно.
Компенсацию за задержку выплат работникам рассчитывают путем умножения суммы задолженности на процент за каждый день задержки и на количество дней задержки. Для расчета компенсации берется сумма, начис-
ленная к выплате, то есть без учета НДФЛ, так как налог не является частью зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Точную сумму компенсации можно определить только на момент погашения задолженности по заработной плате. Поэтому в бухгалтерском учете ее начисляют в день выплаты задержанной зарплаты.
Обратите внимание
Данная компенсационная выплата НДФЛ не облагается (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Содержание:
Ответственность за невыплату зарплаты
Ответственность за невыплату зарплаты несут руководитель компании (филиала, представительства или иного обособленного подразделения) либо работодатель – физическое лицо (в том числе – индивидуальный предприниматель). При этом наказание применяется только в том случае, если суд убедится, что невыплата зарплаты (частичная невыплата или выплата в размере менее МРОТ) вызвана корыстью или иной личной заинтересованностью названных лиц.
За частичную невыплату зарплаты свыше трех месяцев руководителю (либо предпринимателю) грозит штраф в размере до 120 000 рублей или в сумме, равной доходу за период до одного года. Штраф может быть заменен другими видами наказания: лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года либо лишением свободы на срок до одного года (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ).
За полную невыплату зарплату свыше двух месяцев либо за выплату зарплаты в размере менее МРОТ свыше двух месяцев установлен штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере дохода осужденного лица за период до трех лет. Альтернативное наказание: лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ).
Если суд установит, то перечисленные выше деяния повлекли тяжкие последствия, размер штрафа составит от 200 000 до 500 000 рублей. Лишение свободы, а также лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельность в этом случае предусмотрено на срок от 2 до 5 лет (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ).
Штрафные санкции
Согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, санкции в 2018 году за данное нарушение следующие:
- если произошла частичная выплата, то работодателя ожидает штраф в размере до 120 тысяч рублей, а также заключение на срок до 1 года;
- если же зарплата и компенсация не выплачиваются полностью, то тогда штраф будет несколько больше – до 500 тысяч рублей, а тюремное заключение несколько дольше – до 3-ёх лет.
Компенсация за задержку зарплаты: что важно знать
Обязанность для работодателя выплатить компенсацию за задержку зарплаты и размер такой выплаты установлены Трудовым кодексом.
Отсутствие вины работодателя в просрочке не освобождает его от ответственности.
В соответствии с ТК РФ ответственность в виде компенсации за задержку зарплаты грозит не только за просрочку по оплате труда наемного персонала, но и за просрочки по:
- отпускным;
- выходному пособию при увольнении;
- компенсации неизрасходованных отпускных дней при увольнении;
- иным суммам, законно причитающимся наемному сотруднику от работодателя.
По правилам ТК РФ выдавать зарплату работникам нужно не реже чем каждые полмесяца. Однако Трудовой кодекс не определяет в точности, что понимать под половиной месяца с точки зрения «зарплатных» расчетов с работниками. На практике под первой половиной месяца понимают период с 1-го по 15-е число, а под второй половиной месяца – период с 16-го по последнее число.
ТК РФ не дает определения термина «полмесяца».
Как правило, после первой половины месяца работодатели выдают сотрудникам «зарплатный» аванс, а по завершении месяца, когда уже точно известно, сколько дней отработал каждый человек, происходит завершающий «зарплатный» расчет за этот месяц.
С 3-го октября 2016 г. по обновленным правилам ТК РФ окончательно рассчитаться по месячной оплате труда работодатели должны в течение 15-ти дней после завершения соответствующего месяца.
В результате получается, что рассчитываться с наемными сотрудниками нужно:
- по авансу – к 30-му числу (в феврале – к 28-му или 29-му числам);
- окончательно – к 15-му числу следующего месяца.
Компенсация и страховые взносы
Взносы обязательного страхового характера следует начислить на величину посчитанной денежной компенсации с учетом тарифов, применяемых учреждением работодателя.
Данный вывод связан с отсутствием данной выплаты в списке доходов физического лица, не подлежащих обложению страховыми взносами, этот список содержится в 9 ст. Закона №212-ФЗ. Такого мнения придерживается Минздравсоцразвития.
Однако имеется и другая точка зрения у арбитражного суда. Президиум ВАС считает, что данный вид выплаты можно отнести к компенсационным выплатам в связи с осуществлением физлицом своих должностных обязанностей, которые не требуют начисления взносов по подпункту «и» п.2ч.1ст.9 Закона №212-ФЗ.
Такая неоднозначная точка зрения вызывает спорность необходимости начисления страховых платежей. Работодателю следует понимать, если он не начислит взносы, то, скорее всего, свое мнение он должен будет доказать в судебном порядке.
Если же работодатель считает взносы с величины компенсации, то начисленная сумма учитывается в качестве расходов в налогооблагаемой прибыли компании
Бухучет выплат
Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73
— начислена компенсация за задержку зарплаты.
Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, лишь тогда будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.
Действия сотрудников при задержке выплат
Не всегда стоит обращаться в трудовую инспекцию, если зарплата задержана на 1-2 дня, но при более длительных сроках задержки работник имеет возможность воспользоваться предоставленными законом возможностями, чтобы стимулировать работодателя выплатить задержанную заработную плату и другие причитающиеся ему денежные средства.
Обращение в трудовую инспекцию по месту нахождения (юридического адреса) компании-работодателя будет первым шагом работника в защиту своих интересов.
Далее трудовая инспекция вправе назначить проверку и выдать предписание о немедленной выплате зарплаты и компенсации.
В качестве одной из самых действенных мер, которая должна побудить работодателя немедленно выплатить задержанные суммы, закон предоставляет работнику возможность, начиная с 15 дня невыплаты, прекратить работу на все время до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена.
Об этом необходимо предупредить администрацию письменно, проконтролировав, что отметка о вручении предупреждения была получена на уведомление о вручении или на копии заявления. Такая страховка обязательна, в противном случае работодатель формально может отказаться от получения уведомления и объявить отказ от работы прогулом, который влечет за собой дисциплинарную ответственность вплоть до увольнения.
Надо учитывать, что отказ от работы невозможен для государственных служащих и работников предприятий, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения (например, энергетиков, работников предприятий связи или скорой помощи).
Действия работников в случае задержки зарплаты
При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.
Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.
Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.
Важно помнить и о том, что отказ от работы госслужащих и работников организаций, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения, невозможен. К такой категории относятся: работники скорой помощи, энергетики и работники предприятий связи.
Когда можно получить компенсацию за не вовремя выплаченную зарплату
В качестве основания для компенсации в ст. 236 ТК РФ приводится превышение работодателем сроков осуществления выплат. Данные сроки определены в ст. 136 ТК РФ. Так:
- зарплата подлежит выплате не позже 15 суток с конца периода, за который она начислена;
- дата осуществления выплат определяется правилами распорядка внутри организации-работодателя. Подробности в статье Даты выплаты заработной платы и ее периодичность;
- если время выплаты выпадает на праздник или иной выходной день, то выплата осуществляется накануне данного дня;
- отпускные выплаты должны быть осуществлены не позднее чем за 3 суток до первого дня отпуска.
В ст. 136 ТК РФ отдельно отмечается, что в некоторых законах РФ возможно определение иных сроков, когда нужно осуществлять выплаты. В том числе:
- В ст. 140 ТК РФ указано, что при расторжении трудового соглашения работодатель должен осуществить выплаты всех причитающихся сотруднику средств непосредственно в дату увольнения. А в случаях, когда увольняемый сотрудник оспаривает размер положенной оплаты, в данный срок подлежит выплате сумма, устраивающая работодателя на данный момент.
- Ст. 141 ТК РФ установлено, что средства, причитающиеся умершему сотруднику, выдаются в недельный срок с момента представления членами его семьи или лицами, находившимися на его иждивении на момент смерти, соответствующих документов.
За нарушение указанных сроков работодатель может быть привлечен к ответственности, о чем будет идти речь ниже.
Как рассчитать компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы
Согласно ст. 236 ТК РФ размеры компенсации работникам за задержанную зарплату могут быть определены локальными актами предприятия, коллективным соглашением или непосредственно в соглашении с работником. Точных пределов компенсации в рублях закон не устанавливает.
Невыход на работу по причине задержки заработной платы
Если сотрудник во время задержки заработной платы воспользовался своим правом на невыход на работу, то по правилам ч. 5 ст. 142 ТК РФ работодатель должен направить работнику уведомление о возможности произвести расчет. В свою очередь, сотрудник должен выйти на работу начиная со следующего дня после получения уведомления.
Обратите внимание! Если сотрудник не выходит на работу, согласно подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель вправе уволить его за прогул. Такое увольнение будет законным. Однако если работодатель задерживает зарплату на срок больше чем 15 дней, согласно ст. 142 ТК РФ у сотрудника наступает право прервать трудовую деятельность на весь период, пока работодатель не осуществит полный расчет с ним.
В течение указанного времени за работником закрепляется средний заработок, а также правомочие невыхода на работу. Факт вины работодателя согласно п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 № 2 не влияет на указанное выше право работника прекратить трудовую деятельность.
Есть некоторые исключительные случаи, когда данное правило не действует, которые также закреплены в ст. 142 ТК РФ. К примеру, данного права лишены служащие государственных органов, работники ЖКХ, а также сотрудники производственных предприятий, представляющих опасность для общества и окружающей среды.