Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году таблица для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Взносы в ИФНС.
Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:
| Страховые взносы в ИФНС в 2019 году | |
| Период | Срок уплаты |
| Декабрь 2018 | Не позднее 15.01.2019 |
| Январь 2019 | Не позднее 15.02.2019 |
| Февраль 2019 | Не позднее 15.03.2019 |
| Март 2019 | Не позднее 15.04.2019 |
| Апрель 2019 | Не позднее 15.05.2019 |
| Май 2019 | Не позднее 17.06.2019 |
| Июнь 2019 | Не позднее 15.07.2019 |
| Июль 2019 | Не позднее 15.08.2019 |
| Август 2019 | Не позднее 16.09.2019 |
| Сентябрь 2019 | Не позднее 15.10.2019 |
| Октябрь 2019 | Не позднее 15.11.2019 |
| Ноябрь 2019 | Не позднее 16.12.2019 |
Содержание:
Пенсионные взносы ИП за 2019 год
Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.
Если же доход в 2019 году будет больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС за 2019 год не может быть больше 234 832 руб. Эту сумму нужно заплатить не позднее 01.07.2020.
Что собой представляют страховые взносы
Платежи, включенные в налоговое законодательство с 2017 года, администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
По нормам статьи 8 НК РФ, страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие так же, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс регламентирует понимать обязательные платежи:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование.
База обложения
Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода.
Предельную величину базы страховых взносов определяет Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255:
- обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей;
- на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.
В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, а также иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и статьи 421 НК РФ, а также закона № 125-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:
- оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
- оплата по договорам авторского заказа в пользу самих авторов произведений;
- выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.
Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП
Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:
- дата перечисления;
- вид перечисления;
- статус плательщика;
- коды ИНН и КПП;
- банки плательщика и получателя;
- КБК и т.д.
База обложения
Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода.
Предельную величину базы страховых взносов определяет Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255:
- обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей;
- на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.
База обложения
Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода.
Предельную величину базы страховых взносов определяет Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255:
- обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей;
- на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.
В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, а также иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и статьи 421 НК РФ, а также закона № 125-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:
- оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
- оплата по договорам авторского заказа в пользу самих авторов произведений;
- выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.
Работодатели исчисляют положенные к уплате суммы в течение календарного года (расчетный период) по итогам каждого календарного месяца в порядке, определенном в статье 431 НК РФ. Следовательно, срок оплаты страховых взносов в 2019 наступает для работодателей ежемесячно.
Уплата взносов на травматизм
Закон №125-ФЗ от 24.07.98 предусматривает также уплату обязательных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Данный вид страхования относится к социальным, и взнос по нему уплачивается в ФСС. Ставка этого платежа меняется в зависимости от класса профессионального риска.
Срок перечисления данного платежа тот же, что и для остальных взносов – не позднее 15-го числа каждого месяца. Данный срок введен редактирующим приказом №394-ФЗ от 29.12.15.
Возможная ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году
Если страховые взносы в 2019 году вы перечислили позже установленных сроков, то налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.
ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.
Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).
Не исключено, что страховые взносы в 2019 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).
На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2019 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.
В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.
Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
Что изменилось
Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:
- контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
- принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2019 году;
- взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.
Оплата взносов в 2019 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.