Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларирование доходов от продажи доли в квартире». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
3-НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости менее 3 лет.
Если вы в течение года продали несколько недвижимых объектов, каждую сделку необходимо указать в декларации как отдельный источник дохода.
Важно!
Имущественный вычет 1 000 000 руб. для жилой и 250 000 руб. для прочей недвижимости применяется не к каждому объекту, а ко всем в совокупности.
Содержание:
3-НДФЛ при продаже прочего имущества
Особенности:
- в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
- код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
- максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.
Я продал или собираюсь продать недвижимость
Идем дальше и заполняем вкладку «Доходы». В разделе «Источники выплат» кнопкой «+» добавляем новый источник. Здесь указываем имя и ИНН покупателя.
Дело в том, что были большие изменения в законодательстве на этот счет. В итоге минимальный срок владения, который влияет на наличие налога, увеличен с 3 до 5 лет.
Налоговая декларация – документ, представляющий собой заявление от имени бывшего владельца, составляемое при продаже недвижимого имущество. Оформляется в строго регламентированной форме, где оговаривается размер прибыли при реализации собственности. Также отмечаются все данные, учитываемые при расчете подоходного налога.
Важно сразу упомянуть, что общий приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентирует процедуру заполнения для граждан пенсионного возраста. По закону они обязаны оформлять декларацию и впоследствии сдавать ее в общем виде (когда пенсионер считается собственником конкретной недвижимости меньше 3-х лет).
При этом оно оформлено в собственность до 01.01.2016 По закону заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры, менее 3-х лет находившейся в собственности, обязательно 2 Физлицо владело жильем свыше 3-х лет.
Если жилье продано за 1,6 миллиона рублей, продавец заплатит НДФЛ не со всей вырученной суммы, а только с 600 (шестисот) тысяч рублей.
Обязанность в подаче декларации в Вашей ситуации остается, даже не смотря на то, что нет налога к уплате.
Далее заполняем код вычета. Если вы хотите воспользоваться вычетом в 1 000 000, то выбирайте код 901. Если вы хотите воспользоваться вычетом в размере произведенных расходов — выбирайте код 903. Обращаю ваше внимание, что при выборе кода 903, у вас должны быть на руках подтверждающие документы.
Наш пример 3-НДФЛ при продаже квартиры
Условимся, что Е.А. Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой квартиру за 5,5 млн рублей. При этом Широковой данное жильё досталось по наследству и числилось за ней в собственности 2,5 года.
Поскольку фактических расходов на приобретение жилья у Широковой не было, при продаже квартиры в декларации 3-НДФЛ за 2016 год она может автоматически заявить вычет в размере 1 млн рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
По сделке продажи квартиры в 3-НДФЛ в 2017 году необходимо включить следующие листы, которые желательно заполнять в такой последовательности:
- Титульный лист;
- Лист Д2;
- Лист А;
- Раздел 2;
- Раздел 1.
Уплата налога с продажи доли квартиры
Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.
Налоговый период: указывается двузначный код периода «34», соответствующий календарному году, и цифрами указывается сам календарный код, за который заполняется отчет. Налоговый орган: ставится код налоговой, в которую подаете 3-НДФЛ (по месту вашего проживания в РФ).
В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс.
Как подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее 3-х лет
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 01.01.
2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. п. 5, 6 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ
Сообщая налоговикам о своем доходе от продажи квартиры, не забудьте заявить свое право на имущественный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) – он поможет уменьшить облагаемый доход и сократить сумму НДФЛ к уплате (или же вообще свести ее к нулю). Напомним, что можно заявить вычет в размере не более 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо вычета вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов по покупке квартиры, доход от продажи которой вы декларируете (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К примеру, вы купили квартиру за 2 млн руб. (подтверждающие данный факт документы у вас есть), а затем продали ее за 3 млн руб.
3-НДФЛ при продаже нескольких квартир
Принципы заполнения отчета при реализации нескольких объектов такие же, как и с одиночным имуществом, но нужно учесть, что вычет дается один на все объекты, но можно предъявить расходы, а также комбинировать 2 способа — за одну квартиру получить вычет, за другую — представить расходы.
Загрузить бланк можно отсюда.
3-НДФЛ при мене квартиры
В соответствии с письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@ и разъяснениями Минфина России, мена в целях налогообложения приравнивается к купле-продаже, ведь каждая сторона приобретает имущество и продает свое, но в равнозначных пропорциях.
Налоговой базой при этом считается стоимость меняемого имущества, а если была доплата, то и она. К договору мены применим вычет в размере 1 000 000 рублей.
Например, Туманова Нина имела квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Она обменялась с Дамиром Соловьевым на его квартиру за 3 000 000 с доплатой 500 000 рублей. Базой обложения в данном случае будет 3 000 000 рублей, так как это доход Тумановой от своего имущества. Из них вычитается 1 000 000 рублей либо представляются расходы за покупку своей квартиры. С разницы нужно уплатить НДФЛ.
Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец
010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.
030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.
040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 строка 210 листа И строка 220 листа И строка 240 листа И строка 250 листа И).
050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.
070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.
100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.
Расчет суммы
Исчисление суммы, что подлежит перечислению в государственные структуры, может осуществляться двумя способами:
- если сохранены документы, которые подтвердят ваши расходы на приобретение жилья, то вы имеете возможность уменьшить налоговую базу на затраты при покупке.
- при отсутствии такой документации сумма имущественного вычета – 1 млн. руб. С остаточной суммы налог стоит уплатить.
К примеру, вы продали жилье за 2 млн. руб. У вас есть документы, которые подтвердят затраты на его приобретение (договор купли-продажи) в размере 2,5 млн. руб.
Расчет к Приложению 1
На данном листе 3-НДФЛ производится расчет дохода от продажи недвижимого объекта с целью его обложения подоходным налогом.
Построчное заполнение:
| Номер поля | Пояснения по заполнению |
| 010 | Кадастровый номер проданного объекта |
| 020 | Кадастровая стоимость на 01.01 года, в котором зафиксирована госрегистрация права собственности нового владельца квартиры.Если данный показатель не определен, то поле не заполняется. |
| 030 | Договорная цена на квартиру, по которой объект был продан. |
| 040 | Кадастровая стоимость * 0.7 (п.5 ст.217.1 НК РФ). Коэффициент 0.7 может быть иным, если это предусмотрено законодательством субъекта РФ.Если в поле 020 стоят прочерки, то в этом поле также ставится прочерк. |
| 050 | Доход от продажи для обложения подоходным налогом.Если договорная цена из стр.030 больше, чем кадастровая стоимость*0.7 из стр.040, то вписывается показатель стр.030.В противном случае – показатель стр.040. То есть налогом облагается наибольшая величина. |
Уплата налога
Пример расчета №2: Канадаев А.И. приобрел в 2015 году квартиру за 3 миллиона рублей. При этом договор купли-продажи остался у него на руках вместе с распиской продавца о получении средств. В конце 2016 он решил реализовать собственность за 3 150 000 рублей.
Схема расчета: 3 150 000 – 3 000 000 = 150 тысяч. Они и будут считаться прибылью, с который взыскивается налог. Теперь рассчитывается конечная сумма налога: 150 000 * 0.13 = 19 500 рублей.