Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет при сдаче помещения в аренду». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Арендная плата: проводки у арендатора.
Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.
Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счетов расчетов (60, 76). Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.
Содержание:
Аренда: отражаем в учете
Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.
Сдача в аренду нежилого помещения бухгалтерский учет
При аренде предприятий все имеющееся имущество переходит во владение арендатора. Это возможно по следующим причинам:
- страница, которую вы пытаетесь вызвать, не существует
- страница, которую вы пытаетесь вызвать, перемещена или удалена
Аренда: учет и налогообложение
Арендная плата была внесена арендатором до передачи имущества.
В бухгалтерском учете арендодателя указанные операции в соответствии с планом счетов будут отражены следующими проводками: Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — 36 000 руб. — получена от арендатора предоплата за аренду имущества; Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость» — 6 000 руб.
Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи
В марте в бухучете организации сделаны следующие записи: – 60 000 руб.
– начислена арендная плата; Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы; – 60 000 руб.
– поступила оплата от арендатора. Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.
Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62: Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» – поступил аванс от арендатора. После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи: Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 (76) – зачтена часть аванса, полученного от арендатора.
Такой порядок учета основан на положениях пункта 3 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов.
Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом.
Ремонт арендованного помещения: бухучет
Пo этoму дoгoвoру aрeндoдaтeль oбязуeтся прeдoстaвить aрeндaтoру имущeствo зa плaту вo врeмeннoe влaдeниe и пoльзoвaниe или вo врeмeннoe пoльзoвaниe.
Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха – явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.
Правовые аспекты договора аренды
Условия об арендной плате являются необходимым элементом договора аренды помещения. В случае отсутствия в нем условия о размере арендной платы договор аренды считается незаключенным. Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год. Прием-передача помещения осуществляется по передаточному акту, подписываемому сторонами.
Порядок заключения и исполнения договора аренды недвижимого имущества регулируется как общими положениями Гражданского кодекса об аренде, содержащимися в параграфе 1 главы 34 «Аренда», так и правилами параграфа 4, который регламентирует аренду зданий и сооружений. При этом приоритет имеют нормы параграфа 4 главы 34 Гражданского кодекса, так как они являются специальными по отношению к общим нормам. Эти правила полностью применяются и при аренде отдельных помещений.
А регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого объекта бухгалтерского учета – нарушение запретов Федерального закона «О бухгалтерском учете» (ч. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 10) – повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).
Оптимальный налоговый режим для арендодателя
Бухгалтерский учет аренды нежилой недвижимости, точнее доходов, полученных арендодателем, во многом зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели, как правило, используют спецрежимы. Сдавать нежилые помещения в аренду выгодно на ПСН, вмененке и упрощенке. В первом и втором случае учет как таковой практически отсутствует. Все, что нужно предпринимателю, правильно рассчитать и своевременно заплатить налог (оплатить патент). Что касается отчетности, владельцы патента не отчитываются в ФНС, вмененщики сдают общую декларацию по ЕНВД.
С УСН все немного сложнее. Система налогообложения допускает учет только доходов или доходов за вычетом расходов. Какой формат будет максимально выгодным? Все зависит от количества сдаваемых помещений в аренду, стоимости услуг, наличия или отсутствия затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в рамках реализации функций арендодателя.
Если говорить о физлицах, стоит упомянуть НДФЛ. Стандартная ставка по этому налогу – 13%. Очевидно, что сдавать в аренду нежилую и довольно дорогостоящую недвижимость при таких условиях налогообложения невыгодно. Рациональнее зарегистрировать ИП и снизить базовую налоговую ставку до 6% с полученных доходов.
Юрлица сдают в аренду недвижимость, используя УСН. Этот режим позволяет оптимизировать затраты на налогообложение. ОСНО применяется довольно редко. Этот режим предусматривает исчисление, уплату большого количества разных налогов, ведение полноценного бухгалтерского учета. Рациональным применение общей системы может быть в случае нежелания юрлицом вести раздельный учет и совмещать несколько спецрежимов.
Бухгалтерская первичка арендатора
Отражение в учете арендованного имущества невозможно без грамотного оформления первичных документов.
Согласно ОЗ «О бухгалтерском учете», арендатором должны быть задокументированы:
- факт приема нежилого помещения;
- расчеты с собственником объекта (арендодателем);
- расходы на эксплуатацию арендованного помещения (ремонт, улучшение, коммунальные услуги и т.п.).
Также в обязательном порядке документируется факт возврата объекта арендодателю по окончании срока действия договора аренды.
Расходы арендатора должны быть подтверждены. В случае отнесения к ним арендной платы подтверждающими документами служат: договор, заключенный с арендодателем, акт приема-передачи нежилого помещения, акт приема-передачи оказанных услуг.
Арендные платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством, реализацией (НК, ст. 264). Приниматься к учету они могут по дате расчетов с арендодателем, по дате предъявления налогоплательщику документов, являющихся основанием для осуществления расчетов, последним числом отчетного периода. Актуальный способ следует закрепить в учетной политике. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом рекомендуется учитывать арендные платежи в составе прочих расходов последним числом отчетного периода.
Арендные отношения: налоговый и бухгалтерский учет (особенности отражения при аренде нежилых помещений для производственных нужд)
Наталья Троицкая, аудитор РФ Группа компаний Телеком-Сервис ИТ Осуществляя предпринимательскую деятельность, практически все организации сталкиваются с вопросами, возникающими из договоров аренды зданий, сооружений, помещений, заключенных в связи с осуществлением производственной деятельности. Правовое регулирование арендных отношений осуществляется в первую очередь в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ).
Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций.
Бухгалтерский учет сдачи в аренду помещений
Пожалуйста вкратце особенности бухучета управляющей компании сдающей помещения в аренду.
Амортизацию по переданному в аренду объекту недвижимости (зданию, сооружению и т.п.) начисляет арендодатель ( п.
п. 49 , 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств ). Подробнее в приложенных файлах.
Приложения
- Корреспонденция счетов Как отражается в бухгалтерском учете(151 kB)
- Корреспонденция счетов Как отразить в учете организации-аре(98 kB)
- Корреспонденция счетов ___Как отражаются в учете организаци(96 kB)
- Корреспонденция счетов Как отражаются в учете организации-а(144 kB)
- Корреспонденция счетов ___Как отражаются в учете организаци аренда(94 kB)
- Путеводитель по сделкам_ Аренда недвижимости_ Арендодатель(24 kB)
Смежные вопросы: На какой лучше счёт отнести аренду помещения? ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом….
Проводка дня! Как учесть доходы от аренды?
Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходы, полученные за год сдачи помещения в аренду?
Поясним на примере. Бухгалтеру «Маркета» нужно будет сделать проводки: — 159 300 руб.
— начислена арендная плата за отчетный период; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 24 300 руб.
— начислен НДС с арендной платы; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69.
) — 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду; — 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации.
31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91.
Для этого нужно сделать проводки: — 159 300 руб.
Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду
Фирма может сдать свое имущество в аренду.
Суммы арендной платы, причитающиеся ей от арендаторов, в бухучете отражают в составе операционных доходов, если выполнены два условия: — сдача имущества в аренду не обозначена как вид деятельности в уставе вашей фирмы; — сумма доходов от аренды не превышает 5 процентов от общей суммы выручки за отчетный период. Если указанные выше условия не выполнены, то доходы от аренды отразите в составе выручки от реализации. В Отчете о прибылях и убытках покажите их по строке 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
«. Если эти условия соблюдены, то доход от сдачи имущества в аренду отразите такой проводкой: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «
Расчеты по НДС» (76 субсчет «Расчеты по неоплаченному НДС») — начислен НДС с арендной платы.