Обязательная отчтность по усн для юрлиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по УСН в 2019 году: состав, сроки сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отчетность по выплате доходов физлицам.

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

по среднесписочной численности;
НДФЛ;
страховым взносам;
стажу.

Содержание:

Отчетность в ИФНС

Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года не позднее 30 апреля следующего года Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года сдавать отчетность не нужно Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом 6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год

не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
не позднее 1 апреля следующего года – за год

сдавать отчет не нужно 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года сдавать отчет не нужно Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год сдавать отчет не нужно

Отчетность в ПФР

СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца сдавать отчет не нужно СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года сдавать отчет не нужно

Отчетность в ФСС

Форма 4-ФСС квартал

не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде

Отчетность для органов статистики

Предоставление такого документа в статистические комитеты – основная обязанность ООО. Сдаются формы 1, 2, соответственно – баланс и отчет о получаемой прибыли. Сдача этой документации осуществляется до 31 марта. Если речь идет о малых предприятиях, то каждый квартал они сдают форму №1-ПМ, содержащую информацию о деятельности.

Как правило, ООО, работающие на УСН, — малые предприятия, для которых не характерны внушительные суммы выручек и большое количество наемных сотрудников. Если компанией было получено уведомление о том, что нужно принести отчет, ООО дает требуемые сведения. К годовому отчету прилагается бухгалтерский баланс, отчет о финансовых операциях. В случае использования наемного труда, по каждому из представителей штата предоставляется отдельная форма 2-НДФЛ.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Налог по упрощенке считается так: выбранная для налогообложения база умножается на соответствующую ей ставку в процентах. Далее принимаются во внимание взносы в страховые фонды и торговый сбор, перечисленные за отчетный период, и авансовые платежи, перечисленные ранее в бюджет. Рассмотрим несколько основных примеров.

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте здесь.

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

из декларации УСН;
отчетности по НДФЛ;
отчетов в ПФР и ФСС.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:

на имущество от кадастровой стоимости;
землю;
транспорт;
воду.

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Здесь нужно понимать, работаете ли вы уже или еще нет.

Для только что прошедших регистрацию ИП (ООО), порядок действия такой: вам нужно подать заявление в срок 30 дней с даты госрегистрации, иначе вы автоматически становитесь плательщиком налогов по общей системе.

Заявление можно подать одновременно с пакетом документов для регистрации – так даже лучше, а то забудете, просрочите и так далее. Оно составляется по форме № 26.2-1. ИП подают заявление по месту жительства, организации – по месту нахождения. Если вы только собираетесь регистрировать ИП (ООО), то воспользуйтесь сервисом для составления документов и там же вы составите заявление о переходе на УСН. Описание процесса есть в статье, как открыть ИП.

Если ИП (ООО) уже работает и желает перейти с нового года на упрощенку, то: заявление нужно подать до 31 декабря текущего года. Важно, чтобы все ограничивающие показатели вашего бизнеса (численность работников, доходы и т.п.) не превышали установленные в НК РФ.

Работающие ООО и ИП вправе перейти на УСН исключительно с начала следующего года.

УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

сотрудников должно быть не более 100 человек;
доход не должен превышать 150 млн руб.;
остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Другая отчетность

Отчетность по работникам:

в ИФНС —2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочная численность;
в ФСС —4-ФСС;
в ПФР — СЗВ-М.

Также некоммерческие организации предоставляют в орган Росстата два обязательных документа:

Форма №1-НКО, где отражаются данные касательно деятельности организации;
Форма №11 (краткая), где должна содержаться информация об изменениях в основных фондах.

Обе формы должны быть представлены НКО по окончании отчетного года до 1 апреля.

Обязательным является сдача отчетности в Министерство юстиции:

Форма №0Н0001 – в ней отражена информация о руководителях НКО и осуществляемой ею деятельности;
Форма №0Н0002 – показывает как использовалось имущество НКО и на что были израсходованы целевые средства;
Форма №0Н0003 – отражает объем средств, получаемых от иностранных и международных организаций, граждан и лиц без гражданства.

Бланки форм утверждены приказом Минюста РФ от 29.03.2010 № 72. Данная отчетность предусмотрена, чтобы государство могло обеспечить контроль, нет ли у НКО иностранных граждан среди участников и учредителей и иностранных источников финансирования (ч. 3.1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ).

Первые две формы не нужно заполнять организациям, если:

у них не поступали активы от иностранных лиц;
учредителями и членами НКО являются граждане РФ;
поступления НКО за год составили более 3 млн. руб.

Вместо них нужно заполнить заявление о том, что НКО соответствует требованиям законодательства.

Сущность упрощенной системы налогообложения

Что же такое упрощенная система налогообложения? Для индивидуального предпринимателя это наиболее оптимальный вариант уплаты налогов. По этой системе не требуется постоянной сдачи баланса, отчета о прибыли и убытках, ведения сложной бухгалтерии. При УСН нужен один только документ – Книга учета доходов и расходов. В конце года, подведя итог налогового периода, сдается декларация установленного образца. Отменены ежеквартальные отчеты, связанные с авансовыми платежами. Необходимо лишь своевременно оплачивать сами авансовые платежи.

Кто может воспользоваться УСН

Ст. 346.12 НК РФ гласит, что переход на УСН имеет ряд ограничений.

Лимит по доходам

Чтобы получить возможность перехода на УСН, размер доходов индивидуального предпринимателя не должен превышать 45 млн. рублей.
Чтобы право на применение УСН не было утеряно – доходы не должны превышать 60 млн. рублей.

Лимит на виды деятельности

Пункт 3 ст.346.12 НК РФ гласит, что упрощенная система налогообложения не может быть применена:

К банковской и страховой деятельности;
К работе пенсионных и инвестиционных фондов;
К деятельности, связанной с рынком ценных бумаг, ломбардов;
К лицам, занимающимся всеми видами частной юридической деятельности (нотариусы, адвокаты, юридические консультанты);
Индивидуальные предприятия, которые производят товары под акцизной маркой;
Предприятия, занятые добычей газа, нефти и других ценных полезных ископаемых;
Сельскохозяйственные товаропроизводители, работающие по схеме ЕСХН.

Декларация по УСН

В систему упрощенки заложены 2 варианта определения объектов налогообложения, предполагающих разные условия исчисления налога (ставку, базу, сам расчет) и требования к заполнению декларации:

Объект «доходы». Облагается доход без уменьшения на расходы по ставке 6%. Субъекты РФ могут самостоятельно понижать процент отчислений до 1%.
Объект «доходы минус расходы». Облагается доход, уменьшенный на расход по ставке 15%. Регионы сами принимают решение о снижении процента до 5%. При этом предусмотрена минимальная величина налога – 1 процент от доходов в случае, когда общий налог получается менее 1% от доходов.

Декларация заполняется по итогам года, где доходная и расходная составляющие отражаются нарастающей суммой. При упрощенке предусмотрены аванс (квартальные платежи) и в отчете база уменьшается на эти авансовые отчисления. Для имеющихся вариантов, помимо общего титульного листа, есть свои особенности заполнения отчета.

ООО на УСН 6: какую отчетность сдавать в 2018 году? Ответ следующий: заполняется раздел 1.1., раздел 2.1.1 при выплатах физлицам, раздел 2.1.2 при наличии торгового сбора. При учете «доходы» налогоплательщики имеют право уменьшить базу на выплаченные суммы по временной нетрудоспособности и на взносы по добровольному личному страхованию (п.3.1 статьи 346.21 НК). Налог допускается пересчитать с учетом этих расходов в пределах 50%.
Отчетность для УСН 15%. Заполняется раздел 1.2., раздел 2.2. При учете «доходы за вычетом расходов» итог к уплате может быть минусовым с учетом внесенных авансов. Кроме того, у организации может еще возникнуть обязанность по минимальному налогу.

Отчетность для ООО на УСН в 2018 году с работниками

Применение режима упрощенки не освобождает организацию от исполнения функций расчета и удержанию НДФЛ с выплат своим работникам. В связи с этим при наличии сотрудников помимо годовой декларации предусмотрена ежемесячная, годовая и квартальная отчетность ООО УСН 2018:

в ПФР до 15 числа ф. СЗВ-М;
в ФНС ф. 6-НДФЛ до 30.04., 31.07., 31.10. и до 01.04. за год;
в ФСС ф. 4-ФСС до 20.04., 20.07., 20.10. для электронной формы и для бумажной формы до 25-го числа соответственно;
в ФНС ф.2-НДФЛ до 01.04. и информация о среднесписочной численности до 20.01.;
в ФСС подтверждение вида деятельности до 15.04.;
в ПФР по ф. СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Как видно, даже при «упрощенном» режиме организации приходится готовить немало отчетных форм. Сэкономить время и избавить себя от рутинных и бумажных дел можно, передав весь учет бухгалтерии на аутсорсинг, например, специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Отчетность по УСН в 2019 году: состав, сроки сдачи