Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение квартиры родственнику: как подарить без уплаты налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Имущественный налоговый вычет.
Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.
Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть — налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости, указанной в договоре.
Содержание:
Понятия «даритель» и «одариваемый»
Чтобы определить, будет ли взиматься налог, необходимо определить статус каждого из сторон соглашения. Передать имущество в качестве подарка вправе совершеннолетний гражданин, у которого в собственности есть жилище. В качестве принимающей стороны может быть любой человек.
Освобождение дара от налога
Согласно НК РФ, не потребуется платить процент с подарка в следующих случаях:
- если дар — это не недвижимость, транспорт, акции или пай;
- подарок был сделан от близкого родственника.
Полная информация указана в статье 217 НК РФ.
Особенности начисления налога
Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:
- от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
- сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
- при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.
В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара. В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц. Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.
Какие родственники обязаны платить?
За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:
- Дяди\тети;
- Племянники\племянницы
- Зять/сноха
- Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
- Близкие люди без родственных связей.
Налоги при передаривании
Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости. Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре. Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.
Лица, освобожденные от уплаты налогов
В соответствии с Семейным кодексом РФ, за сделки по отчуждению имущественных объектов, заключаемые между супругами, родителями и детьми (в том числе и приемными), не взимается подоходный налог. При этом, при совершении подобных операций, стороны не освобождаются от внесения сопутствующих платежей.
Налог при дарении квартиры не взимается, если участниками сделки являются кровные родственники по прямой линии. В эту группу включены муж и жена, дети (включая приемных), родители, родные братья с сестрами. Кроме того, от государственных сборов освобождены внуки, а также бабушки с дедушками.
Нюансы при передаче имущества лицам, состоящим в дальнем родстве
Действующее законодательство определяет дальними родственниками лиц, приходящихся собственникам племянниками, снохой, тещей (тестем) либо свекровью (свекром) и других граждан, не входящих в приведенный ранее список.
Сделки, заключенные с участием указанных людей на основании договора дарения, облагаются налогом по ставке 13 %. При передаче имущества другим родственникам необходимо учитывать следующий нюанс: указанная ставка действует в отношении резидентов Российской Федерации. Под последним понимается человек, являющийся гражданином РФ и пребывающий на протяжении одного года на территории страны более 183 дней.
Нерезидент, в том числе и близкий родственник, должен заплатить налог на подаренное имущество. При этом размер вноса достигает 30 % от рыночной стоимости недвижимости. Данное правило касается и граждан РФ, которые прожили за пределами страны более 183 дней подряд на протяжении одного года. То есть дарение между близкими родственниками, потерявшими статус резидента, также подлежит налогообложению.
Кто может быть дарителем, а кто одариваемым?
Чтобы говорить об уплате налога при сделке дарения квартиры, следует сначала разобраться, кто может выступать в роли дарителя и одариваемого. Дарителем может выступать любой совершеннолетний гражданин, который имеет право собственности на недвижимое имущество, то есть владеет им. Одариваемой стороной могут также являться любые граждане, однако в случае с уплатой налога стоит более детально рассмотреть каждую категорию, ведь от принадлежности человека к той или иной группе лиц будет зависеть размер налоговой ставки.
Если дарение недвижимости осуществляется в пользу близких родственников, то налог на доход 13% не уплачивается. К категории близких родственников относятся:
- супруги;
- родители (биологические и приемные);
- дедушки с бабушками;
- дети (родные и усыновленные);
- внуки;
- сестра с братьями (полнородные и неполнородные).
Степень родства обязательно подтверждается специальными документами при оформлении договора дарения.
Однако даритель может оформлять договор дарения не только на близких родственников. К не близкой родне относятся следующие категории лиц:
- тети с дядями;
- племянники;
- двоюродные братья с сестрами;
- двоюродные бабушки с дедушками и другие родственные лица.
Помимо квартир налогом облагаются и дома, и земельные участки.
Платится ли налог при дарении квартиры близкому родственнику?
Оформлять дарственную в пользу близких родственников довольно выгодно, так как в этом случае от уплаты подоходного налога 13% они освобождаются. Также в список тех, кому не придется платить налог входят сотрудники Консульств со своими семьями.
Налогом 13% при дарении квартиры облагается сделка, оформленная в пользу не близкой родни. Даже в случае, когда одариваемый не близкий родственник является пенсионером, никакие льготные условия по уплате налогов не действуют, то есть ему также придется заплатить 13%.
Отдельно стоит сказать о тех родственных людях, не важно являются они близкими родственниками или нет, которые живут в других странах. Согласно российскому законодательству они считаются иностранными гражданами, соответственно и налоговые ставки для них другие. Если подарится квартира такому родственнику, то налоговая ставка для них составит 30% от стоимости подаренного объекта.
База налогообложения
Если объект дарения – жилое помещение, то налог на дарение недвижимости начисляется из расчёта его инвентаризационной стоимости. Но в последние несколько лет практикуется брать в расчет рыночную цену объекта недвижимости, подлежащего дарению. После создания кадастра на недвижимость проблема об стоимости источника начисления налога уже стоять не будет.
Дарить можно только приватизированное жильё.
Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.
Для земельного пая, если он объект дарения, налог начисляется исходя из его кадастровой стоимости.
Законодательная база
Глава 32 Гражданского Кодекса РФ регламентирует порядок и процедуру дарения, а также отвечает на все вопросы, которые могут возникнуть у сторон сделки.
Согласно законодательству под договором дарения подразумевают письменное соглашение между одариваемым и дарителем, в котором идет речь об отчуждении имущества, находящегося в собственности дарителя, в пользу получателя дара.
Данная сделка заключается с обязательным применением принципа безвозмездности, то есть даритель передает в собственность свое имущество одариваемому бесплатно, не требуя ничего взамен.
Процедура оформления купли — продажи после дарения квартиры
Чтобы осуществить продажу принятой в дар квартиры, новому собственнику (продавцу) необходимо заранее подготовить и собрать все нужные для сделки документы. Это:
- паспорт продавца (если квартира, полученная в дар, оформлена на несколько владельцев, то понадобятся и их паспорта);
- правоустанавливающие документы на квартиру (договор дарения, если потребуется);
- кадастровый паспорт недвижимого имущества;
- технический паспорт;
- справка из управляющей компании об отсутствии задолженностей по коммунальным платежам;
- справка о проведении инвентаризации из БТИ;
- экспертное заключение об оценочной стоимости жилья;
- свидетельство о праве собственности, полученное в органе Росреестра;
- документы, подтверждающие отсутствие значительных ремонтных работ (перепланировка, перестройка и др.) в квартире.