Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно вести ИП на ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году.
Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.
Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.
Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.
Содержание:
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.
Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.
Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП
Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:
- выпуск КЭП в подарок
- 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
- напоминания о сроках сдачи и оплаты
- автоматическое заполнение декларации
Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.
Основы правильного ведения бухучета
В 2019 году принято четыре основных налоговых схемы для малого бизнеса. Системой по умолчанию считается ОСНО – она действует на всех предприятиях. Для ИП она сложная и невыгодная, поэтому гораздо удобнее заранее оформить документы на более простую схему.
На патенте (ПСН)
Введение патентной системы налогообложения значительно облегчило жизнь многим малым предпринимателям – по ПСН не нужно предоставлять отчётность. Суть системы в том, что ИП приобретает на свою деятельность патент – разрешительный документ сроком на полгода или год. Сколько стоит патент, устанавливает государство, пока он действует, налоги платить не нужно.
На ОСНО
Бухучёт ИП на общей системе налогообложения – это самый сложный процесс. Для ИП установлены налоги на доходы и имущество физических лиц, а также НДС (его ставка меняется в зависимости от объёмов бизнеса). Организации, в том числе малого бизнеса, если они выбрали программу ОСНО, платят налог на прибыль, налог на имущество организаций и НДС.
ИП на ЕНВД
Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД. К счастью, существует официальный документ, который снимает все сомнения по данному вопросу.
В письме Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239 разъясняется, что предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, подпадают по действие п.2 ст.6 закона №402-ФЗ и имеют полное право не вести бухгалтерский учёт.
Я не буду подробно останавливаться на этом Письме, так как вы без труда найдёте его текст в Интернете.
Бухгалтерский учет при ЕНВД – основные принципы
Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения. Принципы ведения бухучета описаны в первой главе закона 402-ФЗ. Основные моменты:
- Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
- Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
- Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
- Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
- Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
- По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
- Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.
Конечно, все бухгалтера знают федеральное законодательство о бухучете, поэтому чего-то принципиально нового на предприятии с ЕНВД вы не встретите, будут, как обычно, особенности конкретного предприятия, но так всегда бывает. А бухгалтерский учет при ЕНВД будете вести точно также как и на других предприятиях.
Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП
Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД. При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления, то есть если ИП принимает наличку, то необходимо вести соответствующий учет, хоть он применяет классическую ККТ, онлайн-кассу или выдает БСО. Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога. Это могут быть договора собственности/аренды помещения, ежемесячные расчеты среднесписочной численности работников, основанные на табулировании и т.д. Если предприниматель выступает в качестве налогового агента, он обеспечивает сохранность документов по перечислению налогов в бюджет.
Следует помнить о том, что, не смотря на освобождение от бухгалтерского учета, предприниматель должен составлять налоговую отчетность по ЕНВД раз в квартал. Помимо этого, при наличии сотрудников он должен отчитываться в фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Поэтому расчет заработной платы, ведение лицевых счетов и карточек по страховым взносам также оформлять документально и хранить в соответствии с требованиями законодательства.
Как формируется бухучет ИП на ЕНВД
Частные предприниматели часто стараются оформлять свой бизнес на различные упрощенные системы налогообложения, чтобы не только сэкономить на выплатах, но еще и упростить себе оформление бухгалтерской отчетности.
В связи с этим многие бизнесмены, которые изначально знают о том, что ее в принципе нужно составлять, и законодательством для нее устанавливаются достаточно жесткие требования, которые касаются не только составления всех бумаг, но еще и крайних сроков их подачи в налоговые органы, стараются понять, как им не нарушить установленные правила.
Действующее законодательство еще и постоянно подвергается различным изменениям, в связи с чем предпринимателям приходится постоянно следить за тем, как правильно оформлять бухучет ИП на ЕНВД.
Центральные вопросы
Существует несколько самых распространенных вопросов касательно ведения бухгалтерского учета для частных предпринимателей. В первую очередь многие стараются понять, нужно ли вообще его вести, и если да, то как это делается.
Нужно ли его вести
В соответствии с положениями действующего законодательства все юридические лица, которые переходят на использование ЕНВД, должны в обязательном порядке вести бухгалтерский учет в полном соответствии с правилами, установленными контролирующими органами, но частные предприниматели избавляются от такой обязанности. При этом они даже не могут ставить контрольно-кассовое оборудование, а также пользоваться бланками строгой отчетности.
Предприниматели, которые работают ЕНВД, должны в любой момент при поступлении ему требования со стороны представителей государственных органов передать им документы, которые подтверждают его право работать на данной системе.
Таким образом, ему нужно вести постоянно учет физических показателей, на основании которых будет рассчитываться точная сумма налоговых платежей, перечисляющихся в бюджет. При этом, если предприниматель выступает на правах налогового агента, он должен сохранить документы, подтверждающие выполнение взятых им обязательств.
Перечень таких физических показателей непосредственно зависит от того, в какой области работает частный предприниматель. К примеру, для розничной торговли одним из таких показателей является площадь зала, в котором демонстрируются товары, в то время как для бытовых услуг данным показателем является общее количество нанятых сотрудников и т.д.
Учет при совмещении режимов
Если наряду с ЕНВД применяется иной вид режима, то организация обязана вести учет хозяйственных операций по видам деятельности на «вмененке» отдельно. Таким образом, лица, применяющие несколько режимов налогообложения в отношении своей предпринимательской деятельности, сталкиваются с усложненным бухгалтерским учетом.