Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный кредит: что нужно знать при его оформлении?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Памятка потребителю при расторжении договора купли-продажи товара в кредит.
Правило «утром деньги – вечером стулья» плотно вошло в обиход наших предпринимателей еще в самом начале развития нашей экономики. Однако эволюционные преобразования как в экономике в целом, так и в различных отраслях несколько изменили правила работы отдельных поставщиков товаров. Все больше и больше покупателей (заказчиков) требуют получение товара с рассрочкой или отсрочкой платежа.
Если к покупателю право собственности на товар переходит в момент передачи, то продавец после передачи товара учитывает его по договорной стоимости за балансом на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» (Инструкция по применению Плана счетов). Сумма обеспечения, учтенная на счете 008, списывается по мере погашения покупателем своей задолженности.
При продаже товаров в кредит у граждан появляется возможность приобрести дорогостоящие товары длительного пользования с отсрочкой или рассрочкой платежа. Договором продажи товара в кредит может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму стоимости товара, начиная со дня передачи товара продавцом.
Реализация товаров на территории Российской Федерации согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается объектом налогообложения по НДС.
Условия настоящего договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
Как известно, выручка продавца от продажи товаров с точки зрения бухгалтерского учета признается доходами от обычных видов деятельности.
Содержание:
Договор купли-продажи с условием о предоставлении коммерческого кредита
Итак, для продажи товара в кредит торговая организация должна заключить с покупателем договор розничной купли-продажи, содержащий условие о рассрочке оплаты за товар. Так как взимание платы за предоставленный кредит является правом торговой организации, то в договоре следует обязательно оговорить условие о выплате процентов покупателем, иначе последний может их не уплачивать.
Как было отмечено, вторая часть выручки за вычетом банковской комиссии перечисляется банком на расчетный счет магазина. Наличие комиссии не уменьшает стоимость продаваемого товара. Таким образом, для целей исчисления налога на прибыль цена товара (за минусом НДС) должна полностью увеличивать доходы от реализации.
Как уже отмечалось, банк взимает комиссию со стоимости товаров, реализованных в кредит, размер которой, как правило, не превышает нескольких процентов от стоимости товара, оплачиваемой за счет банковского кредита. Все риски, связанные с возвратом кредита, он берет на себя. За пользование коммерческим кредитом Покупатель (Поставщик) обязуется уплатить Поставщику (Покупателю) проценты. Проценты начисляются на сумму предоставленного коммерческого кредита из расчета _______ (_________) процентов годовых.
При желании взять конкретный товар, лучше прийти в отделение и оформить кредитную карту или потребительский кредит.
Помимо адреса доставки отгрузочная разнарядка должна содержать наименование и реквизиты получателя Товара, а также наименование и количество Товара, подлежащего доставке.
Если продавец не передал товар покупателю в сроки, установленные договором, то покупатель может не вносить очередные платежи либо потребовать прекращения действия договора и возмещения понесенного ущерба.
Товарные кредиты под 0%: в чем подвох?
Часто банки совместно с магазинами предлагают акции беспроцентной рассрочки на определенные товары. По условиям таких акций покупатель может приобрести товар в рассрочку и в течение срока действия договора оплачивать только фактическую стоимость покупки. Предложение очень заманчивое, но нет ли тут подвоха? Разберем, как это работает.
Конечно, ни один банк не станет работать себе в убыток, поэтому кредиты выдаются под проценты, только платит их не заемщик, а продавец. Изначально магазин делает на какой-либо товар скидку в 10-20%, и разница между стоимостью этого товара со скидкой и без идет на погашение процентов. Покупатель же действительно вносит платежи только в счет погашения стоимости покупки.
Подвох кроется в другом – в продаже дополнительных услуг. Для примера приведем описание программы «Умная рассрочка» от «М.Видео»:
«Умная рассрочка» – рекламная акция, в рамках которой организатором акции предоставляются скидки на товары при приобретении товара в кредит, в результате чего переплаты за товар не возникает при условии, что кредит предоставляется только на товар, дополнительные услуги банка не приобретаются.
Из этой формулировки следует, что переплаты по кредиту не будет, если он оформляется только на стоимость товара. Таким образом, магазин снимает с себя ответственность за навязывание банком дополнительных услуг по страхованию или наличие других комиссий, которые могут привести к переплате по кредиту.
Проценты по кредиту и налогообложение
Платеж состоит из двух частей: основной суммы и начисляемых процентов. По разъяснению Минфина РФ, это плата не за реализацию товаров, а за оформление отсрочки платежа. Получается, сумма процентов – это внереализационные расходы, а они не облагаются налогом.
Что это такое
Если одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, которые определены родовыми признаками, то согласно ст. 822 ГК РФ ч.2 № 14-ФЗ от 26 января 1996 года, заключается товарный заем. Многим из россиян приходилось брать в заем бытовую технику, компьютер, мобильный телефон или другие гаджеты.
В этом случае происходила передача определенной вещи (или вещей) по соглашению между кредитором и заемщиком. При этом фиксировалось обязательство стороны-получателя полностью возместить стоимость полученной вещи в определенный срок.
Таким образом, здесь соглашение сторон сводится к тому, что кредит предоставляется в товарной форме. Вместо денег заемщик получает товар.
Для физических лиц
Целесообразность оформления товарных займов физическими лицами всецело зависит от платежеспособности занимателя. Перед тем, как решиться оформлять договор, нужно просчитать конечную сумму товара с учетом кредитных расходов.
Нелишне будет определить для себя, насколько необходима вам эта вещь за такую цену, порой превышающую номинальную в 2 раза.
Порядок заключения
Чаще всего договор товарного кредитования заключают между собой организации, нуждающиеся в оборудовании или материалах. Подобная сделка дает возможность обойтись без услуг банка.
Как правило, условия такого займа для кредитуемого оказываются более выгодными, поскольку в роли займодателя выступает сторона, заинтересованная в экономическом развитии своего предприятия (к примеру, аффилированная компания).
Значительная доля сделок приходится на организации общепита или розничной торговли, которые берут товары или продукты с отсрочкой оплаты.
Порядок заключения
Чаще всего договор товарного кредитования заключают между собой организации, нуждающиеся в оборудовании или материалах. Подобная сделка дает возможность обойтись без услуг банка.
Как правило, условия такого займа для кредитуемого оказываются более выгодными, поскольку в роли займодателя выступает сторона, заинтересованная в экономическом развитии своего предприятия (к примеру, аффилированная компания).
Значительная доля сделок приходится на организации общепита или розничной торговли, которые берут товары или продукты с отсрочкой оплаты.
Между юридическими лицами
Соглашения о передаче товаров или материалов на возмездной основе чаще всего заключают между собой организации.
В таком случае поставщик может действовать самостоятельно либо прибегнуть к помощи посредников.
Договор отображается в бухгалтерских документах предприятия, так как, в отличие от денежного кредитования, не освобождает стороны от уплаты налогов (включая НДС).
Нюансы договора товарного займа
С 01.06.2018 вступили в силу поправки в ГК РФ, касающиеся в том числе заемных отношений. К их числу относятся изменения в определении договора займа. Теперь заем может быть не только реальной, но и консенсуальной сделкой. Так, согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору товарного займа:
- одна из сторон (заимодавец) передает или обязуется передать другой стороне (заемщику или указанному им лицу) товары, характеризующиеся родовыми признаками;
- заемщик обязуется возвратить однородные предоставленные вещи на условиях, зафиксированных в договоре.
Поскольку данная норма является диспозитивной, определение характера договора зависит от усмотрения сторон. Исключение сделано для заимодавца-гражданина. В этом случае договор займа всегда будет реальным, т. е. заключенным с момента передачи предмета договора заемщику (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Применение к договору займа конструкции консенсуальности позволяет сторонам использовать возможность одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично (п. 3 ст. 807 ГК РФ).
Сделка может быть как устной, так и письменной. Письменная форма договора товарного займа предусмотрена, когда (ст. 808 ГК РФ):
- товары взаймы предоставляет юридическое лицо (индивидуальный предприниматель);
- сделка совершается между гражданами на передачу имущества стоимостью выше 10 000 руб.
По общему правилу договор товарного займа предполагается беспроцентным. Если стороны хотят заключить возмездную сделку, об этом следует упомянуть в тексте документа (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Условия кредита
При составлении договора или оглашения на оформление товарного кредита, стоит обязательно обратить внимание на такие пункты, как срок кредита, размер и сроки периодического погашения, размер процентной ставки, разновидности штрафных санкций за просрочку и пр. От этого зависит то, будет ли выгоден ТК.
Процедура оформления
Для этого достаточно иметь при себе паспорт. Покупатель имеет право принимать непосредственное участие в составлении и обсуждении каждого пункта договора или соглашения.
При себе необходимо иметь сумму наличных, которые будут внесены в качестве первоначального взноса. Кроме этого, при себе нужно иметь мобильный телефон, это может быть необходимо для подтверждения личных данных.
Процедура оформления в банке
От банковского займа коммерческий кредит отличен именно отсутствием в схеме кредитования финансово-кредитного учреждения. Но при этом эти два вида кредита имеют и некоторые сходства.
Так зачастую производственно-торговый и банковский капиталы сращиваются. Образуя крупные холдинги, цель которых в увеличении доходности.
В такой ситуации разделить формы коммерческого и банковского кредитования достаточно сложно. Вместе с тем есть некоторые отличия, а именно по следующим пунктам:
| Кредитором при банковском кредитовании может быть только финансовое учреждение с надлежащей лицензией | При коммерческом кредитовании кредитором может стать любой субъект хозяйственной деятельности |
| Объектом заимствования при банковском кредитовании выступают только денежные средства | При оформлении кредитных отношений с субъектами хоздеятельности в качестве объекта могут выступать любые востребованные материальные ресурсы |
| Ставка по кредиту при банковском кредитовании определяется политикой банка | При коммерческом кредитовании ставка может формально отсутствовать, она включается в стоимость товара. К тому же коммерческое кредитование предполагает в основном более низкие ставки |
То есть банк может становиться участником сделки коммерческого кредитования, но не как финансово-кредитная организация, а как юридическое коммерческое лицо.
Вместе с тем банк может представлять интересы субъекта хоздеятельности при коммерческом/товарном кредитовании.