Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Виды оборотно-сальдовой ведомости.
Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:
- по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
- по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
- а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).
Содержание:
Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости
Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».
Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.
ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.
Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости
На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.
Кем это регулируется
Если обратиться к действующему законодательству, выяснится, что термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах не зафиксирован. Это значит, что фактически бумага используется неофициально. На деле документ широко распространен. Использование ведомости косвенно базируется на положениях статьи 10 ФЗ №402.
N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Нормативно-правовой акт предусматривает, что:
- данные, которые фиксируются в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета;
- в структуре регистра должна содержаться группировка объектов бухучета и величина денежного изменения каждого из них;
- формы регистров для частных субъектов экономики утверждаются государством, а для тех, которые принадлежат стране, — бюджетными НПА.
Требования к форме
Соответственно, и тому, и другому сотруднику нужно будет отчитаться о своих затратах и предоставить соответствующие документы.
Через неделю сотрудник Иванов в подтверждении своих действий принес авансовый отчет, где числилось 9000 рублей. Такой же документ принес и Петров, но только на 19000 рублей.
Виды оборотно-сальдовых ведомостей
Методика использования оборотно-сальдовых ведомостей предусматривает три вида их документирования:
- ОВ, составляемые на базе суммирования синтетических счетов.
- ОВ, которые составляют, базируясь на данных, хранящихся на аналитических счетах.
- ОВ, составляемые с помощью смешанной методики (шахматной), включающей в себя оба предыдущих вида.
Существует также слепая ведомость. Такая разновидность ведомости не имеет данных о сальдо и показывает только обороты.
Аналитическая оборотно-сальдовая ведомость
Она существует обособленно для каждого синтетического счета в балансе и имеет три формы:
- Для проведения натурально-стоимостного учета.
- Для проведения учета исключительно в денежном выражении.
- Для проведения учета расчета по счетам с заемщиками и заимодателями.
Списание материалов с ведомостей всегда должно происходить по нормативам. Каждая отдельная единица материала вносится в учет по своему личному наименованию. Например, для строительной краски отдельно учитывается название и цвет каждой отдельной банки.
Суть ОСВ
Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы. В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период. Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.
Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
- Проверка метода двойной записи (все операции в бухгалтерском учете отражаются в дебете одного счета и кредите другого одинаковой суммой). Пример: Уплата НДС отражается в дебете 68 счета и кредите 51.
- Выявление арифметических ошибок и неточностей.
- Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.
Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.
Пример заполнения шахматной ведомости
За текущий период были произведены следующие операции:
- Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
- Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
- Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000
В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.