Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код налогового периода: что это такое на 2019 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Похожие публикации.
Нулевая декларация по налогу на прибыль
Строка 041 декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль-2018
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019: образец заполнения
Содержание:
По месту
Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.
Виды налоговых периодов
НП может равняться календарному году, кварталу или месяцу.
Существуют некоторые особенности исчисления налогового периода, связанные с созданием и ликвидацией предприятий и индивидуальных предпринимателей:
- Если НП приравнивается к году, а начало деятельности пришлось на январь-ноябрь, то первичный расчет суммы к уплате будет произведен за срок с момента регистрации по 31 декабря.
- Если лицо встало на учет в декабре, то первым НП для него станет период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.
- При завершении деятельности конец НП совпадает с датой ликвидации.
- Аналогичные правила применяются и для квартальных НП, но значение имеет факт, создано ли лицо более или менее 10 дней до конца квартала.
- Если НП равен месяцу, отчитаться необходимо со дня создания по день окончания месяца либо с начала месяца по день ликвидации.
Налог на прибыль
НП по налогу на прибыль организаций признан календарный год, по окончании которого плательщики обязаны представить налоговые декларации, даже если доходов у них нет. Код НП:
- 34 – в общем случае;
- 46 – для юрлиц, рассчитывающих сумму аванса к уплате по ежемесячной фактической прибыли;
- 50 – по окончании ведения деятельности ликвидируемой или реорганизуемой организации.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Так же подается и декларация:
| Код | Расшифровка | |
|---|---|---|
| 21 | 1-ый | квартал |
| 22 | 2-ой | |
| 23 | 3-ий | |
| 24 | 4-ый | |
| 51 | 1-ый | квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП, при изменении режима налогообложения, а также прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД |
| 54 | 2-ой | |
| 55 | 3-ий | |
| 56 | 4-ый | |
Отображение налогового периода
Данный параметр в декларации отображается особым способом. Код периода важен для правильного заполнения документации. На написание этого показателя отводятся поля – ячейки в размере 10 штук. Символы фиксируются в 8 ячейках, а разделительные знаки в двух остальных.
Чтобы понять, как регистрируется информация, представим схему этого алгоритма:
- Вначале ставятся две буквы, определяющие интервал, в который вносится оплата. По ним легко догадаться, какое время они означают: месячный (МС), квартальный (КВ), полугодовой (ПЛ), годовой (ГВ).
- В качестве 3 знака выступает разделительная точка.
- Затем в четвертой и пятой строке фиксируется порядковый номер квартала.
- Шестое поле представляет собой также разделительный знак.
- Остальные цифры обозначают год, за который вносится та или иная сумма.
После того, как подведены итоги, указываются заключительные данные. Сюда входит начисленная сумма налога, размер предоплаченных платежей, размер обязательства за отчётный период, которое необходимо погасить в конкретные сроки.
Отчёты по прибыли
Казалось бы, что за все денежные операции уже были проведены итоги и заполнены подтверждающие документы. Существуют налоговые периоды, определяющие форму закрепления по прибыли.
Налог на прибыль также фиксируется определённым кодом. Весь перечень описан в соответствующем кодексе РФ. Приведём несколько примеров:
- 31 – полугодие;
- 33 – девять месяцев;
- 34 – год;
- 40 – шесть месяцев.
При заполнении декларации нужно уделять внимание правильности. При обнаружении ошибки могут быть предприняты наказания в виде штрафных санкций. Но есть выход из ситуации с помощью подачи в орган уточняющего документа за тот же отрезок времени.
Стоит попробовать написать письмо, разъясняющее спорные моменты. Данные бумаги могут помочь в случае судебного разбирательства.
Налоговый период 50 — что это?
Другие коды
Главным требование к бухгалтерской отчётности является полнота и достоверность всех сведений. Именно поэтому отчётность сдаётся только за определённый отчётный период, и отражает максимально полную информацию за этот период. Только опираясь на сведения из различных периодов, можно понять, прогрессирует ли данное предприятие или нет.
По нескольким цифрам можно точно понять, пользуется ли спросом какой-либо вид продукции. Индивидуальный предприниматель может определить, стоит ли и дальше выпускать подобный товар, или же лучше будет совсем свернуть его производство. Всё это можно определить лишь по нескольким цифрам, не тратя время на прочтения больших текстов.
Поэтому закодированный документ является более простой для понимания и заполнения документацией. Ведь гораздо проще поставить несколько цифр и читать всю информацию по ним, чем писать несколько слов.
При этом, отчётность, используемая сугубо внутри предприятия, может не содержать кодированной информации. Однако специалисты рекомендуют и тут пользоваться кодировкой, чтобы больше привыкнуть к такому виду заполнения.
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.
Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.
10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
На УСН
Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.
Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:
- 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
- 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
- 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».
Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.
Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.
Вопрос:
Вопрос по БП 2.0, 3.0. Почему неактивен Реквизит «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи» в декларации по налогу на прибыль?
Ответ:
Если окно не активно, вероятно, суммы авансовых платежей за 1 квартал следующего отчетного периода и за 4 квартал настоящего отчетного периода совпадают. Проверьте данные на листе 02. Если утверждение верное, то смотрим п. 4.3 в Приказе ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» 4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым — пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса. Реквизит «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи» заполняется в Декларациях за девять месяцев, только когда в состав Декларации включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами «21» (первый квартал) и «24» (четвертый квартал) в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода (закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций, вхождение в состав консолидированной группы налогоплательщиков и т.п.). Таким образом, если суммы авансовых платежей совпадают, то представляется один экземпляр раздела 1.2 без разделения на коды кварталов.
Налоговый период 22 это какой квартал?
Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.
В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда.
Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.
Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:
- НДС,
- ЕНВД,
- водному платежу.
Ежегодно отчитываться приходится по:
Основные коды налогового отчетного периода по декларациям
Цифры в коде налогового периода в обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала.
Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал. Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст.
333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).
О заполнении декларации по НДС читайте в материале .
Отражающий налоговый отчетный период код 21 в аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.