Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ООО физическому лицу?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как продать автомобиль не перекупщикам.
Как указано в вопросе, организация (продавец) и покупатель по рассматриваемой сделке купли-продажи не являются взаимозависимыми лицами.
А новые веяния, которые попали даже в учебники по оценке пугают, не тем, что расчеты «трудные», а то что они не отражают то, что под ними подразумевается.
В соответствии с нормами П(С)БУ 27 «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность», необоротный актив, в частности автомобиль, который планируется продать, нужно перевести в группу выбытия, удерживаемую для продажи: Д-т 286 К-т 105.
Эти предметы в принципе альтернативны, и в то же время взаимодополняющи. Однако, в рыночной экономике, где решающим является иметь выгодное дело, а не просто фирму, преобладающим среди них выступает оценка бизнеса как оценка соответствующих бизнес-линий (или продуктовых, в широком смысле любого продаваемого продукта, линий).
Содержание:
ВС РФ: что необходимо учесть при определении стоимости доли ООО
Если прежний собственник автомобиля решит оставить номера транспортного средства себе, то до оформления сделки следует обратиться в ГИБДД с заявлением, указав просьбу сохранить за ним знаки.
Если остаточная стоимость амортизируемого основного средства с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, полученная разница признается убытком, который учитывается для целей налогообложения следующим образом.
Поэтому введенное в оценку понятие в виде «скидки на вторичный рынок» для затратного подхода — это крайне грубая ошибка!
Обратите внимание, что при продаже основного средства по цене ниже его балансовой стоимости убыток отражается в бухгалтерском и налоговом учетах по-разному. В бухгалтерском учете он списывается на операционные расходы в момент продажи автомобиля (п. 31 ПБУ 6/01). В налоговом учете убыток учитывается равномерно в составе прочих расходов в течение определенного срока.
Как вариант, в договоре можно указать задаток, который покупатель вносит продавцу до заключения сделки, а оставшаяся сумма передаются по факту регистрации договора в ГИБДД.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Продать (как и купить) на вторичном авторынке можно всё, или почти всё — вопрос времени и суммы. Некоторые подержанные машины уходят влёт, другие же, напротив, подолгу не могут найти покупателей. Эксперты выяснили, какие автомобили привлекают, а какие — отпугивают.
Различные способы вычисления среднегодовой стоимости
Также влияние оказывает год выпуска и пробег: чем старше автомобиль, тем ниже цена. Средний пробег машины на вторичном рынке — 15 тысяч км в год. Если эти показатели больше, то и цена, как правило, ниже. Один из приоритетных критериев — техническое состояние автомобиля.
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости
Продажа ОС ниже остаточной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Нормативные акты. Продажа ОС ниже остаточной стоимости
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) 3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Продажа ОС ниже остаточной стоимости
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль Если вы продадите амортизируемое имущество по цене ниже его остаточной стоимости (с учетом расходов, связанных с реализацией), то полученный убыток вы вправе учесть при налогообложении прибыли (п. 3 ст. 268 НК РФ).
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Продажа ОС ниже остаточной стоимости
Сообщение от Цветочек 85
что значит применяла в течение года?
значит только то, что не применяла. Ведь разный порядок доходов/расходов в НУ и БУ, касается не только Вашего конкретного случая.Могли быть и другие ситуации.
Именно поэтому, упомянута учетная политика: если там написано, что не применяется ПБУ 18, то вопросов ,касающихся постоянных/временных разниц у Вас вообще быть не должно: в форме № 2 будет стоять та прибыль/убыток, что получается по БУ, а в декларации по налогу на прибыль – та. что по налоговому.
Вот у Вас в периоде продажи ОС прибыль в БУ будет меньше, чем в налоговом в силу того, что убыток от продажи в БУ спишется сразу, а в налоговом учете нет, а будете
Сообщение от Цветочек 85
списывать в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации
равными частями.
Проводки Вам написали. Какой конкретно счет для налогового учета в Вашей программе для этого используется я не знаю
Продажа ос ниже остаточной стоимости
Последовательность действий при пересчете следующая:
- Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
- Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
- Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной.
Внимание К платежу добавляется пеня.
Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.
Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.
Порядок и учет при продаже основных средств
Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2018 году, рассмотрим особенности реализации.
Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99). Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью». Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.
Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к.
Отражение убытка в налоговом учете
Учет доходов и расходов от реализации амортизируемого имущества организация должна вести пообъектно. Соответственно и результат от реализации — прибыль или убыток также определяется по каждому объекту амортизируемого имущества отдельно. Такой порядок налогового учета установлен в статье 323 НК РФ.
Порядок признания убытка
Выручка от продажи амортизируемого имущества согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ учитывается в составе доходов от реализации. Из этой суммы исключаются суммы налогов, предъявленных покупателю, то есть НДС. Это следует из пункта 1 статьи 248 НК РФ.
Полученный доход налогоплательщик вправе уменьшить на остаточную стоимость амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией (пункты 1 и 3 ст. 268 НК РФ). Такими расходами могут быть затраты по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества и другие — Налоговый кодекс не ограничивает этот перечень.
Прибыль или убыток от реализации основного средства налогоплательщик согласно статье 323 НК РФ определяет на дату признания дохода (расхода). Если организация в налоговом учете применяет метод начисления, доход от реализации основного средства признается в момент перехода права собственности на данный объект (п. 3 ст. 271 НК РФ). При использовании кассового метода доход от реализации этого объекта признается на дату поступления средств на счета в банках или в кассу организации. Основанием является пункт 2 статьи 273 НК РФ.
Если же в результате реализации основного средства получен убыток, то он приравнивается к прочим расходам и учитывается для целей налогообложения прибыли в особом порядке, установленном пунктом 3 статьи 268 Кодекса. Такой убыток включается в состав прочих расходов не сразу, а равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Отражение убытка в декларации
Результаты от реализации основного средства отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — декларация). Выручка от реализации амортизируемого имущества показывается по строке 060 приложения № 1 к листу 02 декларации. Остаточная стоимость реализованного основного средства вместе с расходами, связанными с его реализацией, приводится по строке 150 приложения № 2 декларации. Общая сумма убытка от реализации заносится в строку 200 приложения № 2, уменьшая тем самым итоговую сумму признанных расходов (строка 270). Таким образом, сумма полученного убытка фактически восстанавливается.
Кроме того, часть убытка от реализации, которую можно признать для целей налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 268 НК РФ в текущем налоговом периоде, отражают по строке 090.
Отметим также, что сумму начисленной амортизации по реализованному основному средству следует включить в справочную строку 280 приложения № 2.
ПРИМЕР 1
В августе 2005 года ЗАО «Виста» реализовало прибор для геофизических исследований за 59 000 руб. (включая НДС — 9000 руб.). Этот прибор был принят к налоговому учету по первоначальной стоимости 120 000 руб. Поскольку данное основное средство относится к пятой амортизационной группе, по нему был установлен срок полезного использования 8 лет (96 мес.).
ЗАО «Виста» определяет доходы и расходы в целях налогообложения прибыли методом начисления. Организация применяет линейный метод начисления амортизации. Сумма ежемесячной амортизации равна 1250 руб. (120 000 руб. : 96 мес.). Срок фактической эксплуатации до момента реализации прибора равен 38 месяцам, а сумма начисленной по нему амортизации за этот период — 47 500 руб. (1250 руб./мес. х 38 мес.).
Сумма расходов, связанных с реализацией прибора (оплата услуг сторонних организаций), — 1180 руб. (включая НДС — 180 руб.).
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости
Но в случае, когда цена основного средства в договоре купли-продажи ниже его остаточной стоимости, организация не может быть в большей степени уверена, что не возникнет споров с налоговыми органами по вопросам соответствия установленной в договоре цены уровню рыночных цен (ст.
Статья 40 Налогового Кодекса РФ.
Тема: Продажа автомобилей по цене ниже остаточной стоимости
Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
5. Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации. 6. Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
Продажа основных средств физическим лицам
Все последующие операции по начислению в бюджет НДС с продажи основных средств дебет счета 47, кредит счета 68 , выявлению и списанию финансового результата — прибыли дебет счета 47, кредит субсчета 80-2 или убытка дебет субсчета 80-2, кредит счета 47 — отражаются в общеустановленном порядке. Реализация основных средств и ее связь с налогообложением прибыли предприятия. Предприятие может принять решение о реализации основных средств по их первоначальной балансовой стоимости например, 150 тыс.
руб по цене выше 165 тыс. руб.
или ниже 140 тыс. руб. первоначальной стоимости, по остаточной стоимости 120 тыс. руб. или ниже нее 60 тыс. руб по рыночной цене 250 тыс. руб Во всех этих случаях выявленный на счете 47 финансовый результат, списанный на субсчет 80-2, будет различным, и он окажет влияние на полученную по итогам года балансовую прибыль предприятия для целей налогообложения.
Теперь рассмотрим порядок учета стоимости основных средств, приобретенных до перехода на упрощенку
Для начала определим остаточную стоимость ОС по данным налогового учета по состоянию на начало первого года применения УСН. Затем определяем срок полезного использования объекта ОС. В зависимости от срока полезного использования возможны три ситуации.
- При сроке полезного использования до 3 лет включительно остаточная стоимость ОС включается в расходы в течение первого года применения УСН равными долями: 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Пример 3.
При приобретении копировального аппарата установлен срок полезного использования 3 года.
1 января 2019 года организация перешла на УСН. Остаточная стоимость копировального аппарата по данным налогового учета равна 42 000 рублей.
Как быть, когда основные средства приобретается в рассрочку?
Предлагается следующий алгоритм отнесения на расходы стоимости ОС: оплаченная часть стоимости ОС делится на количество оставшихся до конца года отчетных дат и равными долями относится на расходы. Разберем этот алгоритм на примерах.
Пример 8.
2 сентября 2018 года организация приобрела в рассрочку, приняла к учету и стала использовать в своей деятельности катер стоимостью 3 600 000 рублей, оплатив при этом продавцу 600 000 рублей. По условиям договора организация должна ежеквартально погашать задолженность в сумме 600 000 рублей. Рассмотрим, в каком размере будут учитываться в расходах затраты на приобретение катера.
30 сентября 2018 года в расходы включается половина оплаченной суммы 600 000 рублей / 2 = 300 000 рублей. Оставшаяся половина учитывается в расходах 31 декабря 2018. Кроме того, в 4 квартале 2018 года организация перечислит еще 600 000 рублей, которые тоже должны быть учтены в расходах. В итоге 31 декабря 2018 года организация отразит в расходах 300 000 руб. + 600 000 руб. = 900 000 руб.