Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховое возмещение по системе страхования». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие затраты входят в страховку?.
В нашем действующем на территории РФ законодательстве говориться о том, что страховым случаем по полису автогражданки являются случаи, когда в результате эксплуатации ТС был нанесен ущерб имуществу, жизни или здоровью потерпевшего. На компенсационную выплату по полису автогражданской ответственности потерпевший может рассчитывать если виновное лицо в ходе управления ТС причинило вред здоровью, жизни или имуществу потерпевшего.
Однако не все клиенты СК знают о том, что СК обязана покрыть ущерб причиненный любому имуществу, а не только лишь автомобилю потерпевшего.
К страховому событию также относят ДТП в результате которого был нанесен ущерб:
- Дому или другому жилому, или нежилому строению.
- Ограде либо забору.
- Объекту относящемуся к дорожной инфраструктуре.
- Личным вещам людей.
Содержание:
Страховое возмещение по ОСАГО
В настоящее время существует две формы страхового возмещения по ОСАГО:
- страховая выплата (получение денежных средств в кассе страховщика или на банковский счет потерпевшего);
- организация и оплата страховщиком восстановительного ремонта ТС на СТО
Принципы расчета страхового возмещения
Вне зависимости от фирмы, с которой принято решение заключить договор, существует определенный перечень принципов его функционирования. Базовые нюансы следующие:
- Если объект подвергся страхованию одновременно в нескольких конторах, общая страховая сумма не может составлять больше, нежели суммарная его цена.
- Сумма возмещаемой компенсации выплачивается вне зависимости от прочих выплат, которые полагаются субъекту.
- Если денежная величина страхования не больше стоимости объекта, максимальное возмещение не приравнивается к фактическому параметру стоимости.
- Величина, в которой происходит возмещение, не вправе превосходить фактический параметр стоимости имущества.
Это – база, своеобразное ядро страхования, о котором должен иметь представление абсолютно каждый приобретатель выгоды.
Расходы на страхование и его основные виды
Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, т.е. вознаграждения страховщику за его услуги (ст. 954 ГК РФ). В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.
Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования:
- Личное (жизни и здоровья своих работников).
- Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
- Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
- Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).
Особенности налогового учета страхования (НУ)
Правила НУ здесь существенно отличаются от правил БУ:
- Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
- Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ)
- Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97. В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают.
Расчет резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
Резервы
по страхованию жизни называются
математическими
резервами
вследствие математической базы их
расчета.
Базой для расчета
величины резерва служит поступившая в
отчетном периоде страховая нетто-премия
по заключенным договорам страхования.
Р
= Рн ×
По ×
— В,
где
Р – размер резерва по виду страхования
на отчетную дату;
Расчет резерва незаработанной премии
Резерв
незаработанной премии (РНП)
– это частьначисленной
страховой премии по договору, относящаяся
к периоду действия договора, выходящему
за пределы отчетного периода (незаработанная
премия, предназначенная для исполнения
обязательств по обеспечению предстоящих
выплат, которые могут возникнуть в
следующих отчетных периодах).
Расчет
РНП производится
отдельно по каждой учетной группе.
Величина
РНП определяется
путем суммирования резервов незаработанной
премии по всем учетным группам договоров.
Для
расчета незаработанной премии (НП)
по каждому договору определяется базовая
страховая премия (БСПi).
БСПi
= страховой
брутто-премии — начисленные вознаграждения
за заключенные договора страхования
(сострахования) – отчисления от страховой
брутто – премии в случаях, предусмотренных
действующим законодательством.
Для
расчета НП
по договору, принятому в перестрахование,
НП
= страховой
брутто – премии – сумма начисленного
вознаграждения по договору, принятому
в перестрахование.
Случай возмещения утраченного заработка в результате причинения вреда здоровью
Дополнительные документы в этом случае указаны в п. п. 4.1 и 4.2 положения:
- Документы о полученных потерпевшим травмах, увечьях, о полученном им диагнозе и о периоде неработоспособности, выданные медицинской организацией, в которой проходил лечение потерпевший.
- Если потерпевший утратил профессиональную или общую работоспособность – заключение МСЭК о степени утраты работоспособности в обоих случаях;
- Справка об оказании медицинской помощи на месте ДТП, выданная станцией скорой медицинской помощи.
- Для возмещения утраченного заработка также потребуются документы, подтверждающие уровень дохода. В качестве такого документа принимается налоговая декларация или справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.
Случай возмещения расходов на погребение
Дополнительные документы, требуемые в этом случае, указаны в п. 4.5 Положения. Это копия свидетельства о смерти и документы, подтверждающие факт понесенных расходов на погребение. Возмещение расходов на погребение производится в пределах 25 000 руб.
1. Сразу после наступления страхового случая необходимо уведомить страховщика
Первым условием для реализации права на страховое возмещение является уведомление страховщика о наступлении страхового случая при первой же возможности.
Необходимость этого условия устанавливает п. 3 ст. 11 Закона № 40-ФЗ от 25 апреля 2002 г. и п. 3.9 Положения о правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (Далее – «Положения»), утвержденного Банком России № 431-П от 19 сентября 2014 г.
5. Порядок получения страхового возмещения
Потерпевший может получить страховое возмещение вреда путем получения страховой выплаты или организации (оплаты) восстановительного ремонта. Порядок получения страхового возмещения при этом претерпел изменения 28 апреля 2017 года.
Если договор обязательного страхования был заключен до 28 апреля 2017 года, страховое возмещение осуществлялось в соответствии с п. 15 ст. 12 Закона № 40-ФЗ (см. п. 4 ст. 3 Закона № 49-ФЗ от 28 марта 2017 г.). Потерпевший был вправе выбрать из двух путей:
- Получение страхового возмещения в кассе или перечислением на банковский счет потерпевшего от страховой компании;
- Возмещение вреда в натуре, когда страховщик оплачивает и организовывает восстановительный ремонт на СТО, которую самостоятельно выбрал потерпевший.
Если договор ОСАГО был заключен после указанной даты, то в прежнем порядке, по выбору потерпевшего, возмещение вреда осуществляется для всех транспортных средств, не входящих в категорию легковых автомобилей, принадлежащих гражданам на правах собственности и зарегистрированных в РФ.