Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский и налоговый учет взносов в СРО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Совет 1: Как списать расходы на лицензию.
Следовательно, датой начала списания лицензионных расходов будет являться последнее число того отчетного (налогового) периода, в котором произошла государственная регистрация лицензии.
Система саморегулирования для компаний и предпринимателей, вовлеченных в строительный бизнес, была введена в 2010 году вместо государственного лицензирования в этой сфере.
Такие фирмы могут учитывать взносы при налогообложении на прибыль; их можно списать единовременно. Налоговый кодекс гласит, что страховые платежи нужно списывать равными частями, пока продолжает действовать договор.
Это особенно важно для вступительного и компенсационного взносов, которые по своей сути являются не периодическими, а единовременными и должны равномерно распределяться на несколько налоговых периодов.
Содержание:
Какие ещё существуют варианты бухгалтерского учета взносов в СРО?
Бывают случаи, когда бухгалтеры, не желая иметь дело с отложенными налоговыми обязательствами и временной разницей, облагаемой налогами, пытаются «подогнать» налоговый учёт под бухгалтерский. В этом случае взносы СРО признаются уже не выплаченными единовременно, а погашаемыми в течение определенного периода.
Впрочем, данный вариант не является наиболее выгодным и корректным. Процесс списания платежей растягивается во времени, а значит, повышается риск возникновения претензий со стороны налоговых органов и наложения штрафа.
Какие документы необходимы для учета взносов в СРО?
Для документального подтверждения принадлежности к саморегулируемой организации и регулярного внесения членских взносов понадобятся следующие документы:
- платёжные поручения на перевод вступительных и членских взносов в СРО;
- ксерокопия свидетельства о членстве, либо о допуске к проведению определенного вида работ;
- протокол собрания членов СРО с утверждённой величиной вступительного и регулярных членских взносов. В качестве подтверждения также подойдут счета саморегулируемой организации.
Перечисленные документы понадобятся при проведении налогового и бухучета членских взносов в СРО. Платёжные поручения должны сохраняться с каждой процедуры оплаты. При нехватке какой-либо документации её необходимо восстановить. В противном случае в ходе бухгалтерской или налоговой проверки у вас могут возникнуть непредвиденные проблемы.
Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию
Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО.
Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается. Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.
Как осуществляется учет взносов в сро
Внимание
Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО.
Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается. Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.
Налогообложение по общей системе
Если вступление в СРО – обязательное условие для осуществления деятельности строительной организации, членские взносы учитываются при расчете налога на прибыль. Учет платежей осуществляется согласно пп. 29. п. 1 ст.
264 НК РФ и проводится единовременно (письмо Министерства финансов № 03-03-06/1/803). Учет страховых платежей осуществляется согласно с п.1 ст. 263 НК РФ, а списание проводится равными долями в течение периода действия договора (п. 6 ст.
272 НК РФ).
Если организация вступила в СРО на добровольных началах – для престижа организации, могут возникнуть сложности. Такие затраты налоговая служба может признать неоправданными, поэтому рекомендуется учитывать их как «прочие расходы», приравняв к затратам на производство и реализацию (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Первичная документация
Избежать проблем с налоговой можно только при условии внимательного отношения к оформлению «первички». Эти документы подтверждают внесение средств и используются как материальная база для оформления проводки.
Основная сложность состоит в том, индивидуальные предприниматели или физические лица не подписывают договор при вступлении в некоммерческое объединение. Факт членства в саморегулируемой организации подтверждается свидетельством, однако в нем нет информации о сроках внесения и размерах оплаченных взносов.
Отражение взносов СРО в бухучете
Существуют некоторые различия в порядке отражения регулярных и разовых платежей. Ежемесячные платежи рационально отражать в тех отчетных периодах, когда они были совершены – один раз в месяц или в квартал. При отражении расходов будущих периодов (РПБ) указываются сроки списания средств на текущие расходы в пределах 3-5 лет.
Для регулярных платежей:
- ДТ 76 – КТ 51 – уплата членских взносов.
- ДТ 97 – КТ 76 – отражение взносов в качестве РПБ.
- ДТ 20 – КТ 97 – регулярное списание взносов в качестве затрат на производство.
Вступительный платеж и взнос в компенсационный фонд вносятся единожды и не возвращаются при выходе из СРО, поэтому в проводках они отражаются как:
- ДТ 76 – КТ 51 – уплата членских взносов.
- ДТ 20 – КТ 76 – списание взносов.
Налоговый и бухгалтерский учет взносов в СРО
В связи с тем, что свидетельство СРО бессрочное, предприятие должно самостоятельно определить, каков будет период списания потраченных средств на текущие затраты. Обычно берется период от трех до пяти лет. В бухгалтерском учете средства списываются на текущие затраты долями в течении установленного периода, начиная с момента получения свидетельства члена СРО.
В налоговом учете затраченные средства фиксируются сразу в составе прочих расходов единовременно на дату выдачи свидетельства, что приводит к возникновению отложенных налоговых обязательств.
Как осуществляется учет взносов в сро
Учитываются они по дате оплаты. Налоговый учет взнослв в СРО В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что взносы, вклады считаются прочими расходами. Для данного порядка учета должны соблюдаться два условия:
- Платежи обязательны.
- Взносы – это условие для работы фирмы.
Платежи в СРО отвечают всем этим требованиям, поэтому они могут признаваться в структуре прочих расходов.
Они касаются разовых и ежегодных платежей.
Первичные документы, необходимые для списания взносов
Между СРО и её участниками договора не заключаются. Ключевым документом, выдаваемым члену партнерства, является свидетельство о вступлении в организацию, в котором не указываются сроки и размеры платежей. Таким образом, бухгалтера часто затрудняются с ответом на вопрос о том, какая «первичка» необходима для списания взносов?
Всё зависит от того, какой документооборот принят в той или иной СРО. В качестве подтверждающих документов, подходящих для признания затрат, подойдут выставляемые саморегулируемой организацией счета или копия положения о порядке уплаты и размерах взносов (см. письмо Минфин РФ № 03-03-06/1/207 от 01.04.2010 г.). Если же бумаг, содержащих данные о сумме и дате платежей, вовсе не получено, то о первичной документации придётся заботиться самостоятельно. Например, можно распечатать документы с информацией об обязательных взносах (протокол собрания участников, положение, и иные), представленные на официальном сайте СРО.
Взносы в сро: бухгалтерский и налоговый учет
Важно Документы, подтверждающие денежные операции по кассе или банку, составляются в соответствии с требованиями законодательства. Учет взносов членов НП СРО При вступлении в членство объединения лица должны соблюсти ряд условий по наличию специалистов, материальной базы. Для получения и продолжении членства организация или ИП оплачивает сумму:
Оплата производится однократно, при вступлении в СРО;
Сумма является самой значительной среди взносов и поступает от членов СРО частями. Минимальная величина фонда установлена на законодательном уровне в зависимости от направления деятельности СРО;
Внимание
Отнесение взносов на расходы следующих периодов.
- ДТ20 КТ97. Систематическое списание взносов.
При единовременном списании взносов актуальны эти проводки:
- ДТ76 КТ51. Выплата взносов.
- ДТ20 КТ76. Списание платежей.
Обязательно нужно учесть, что проводки будут различаться в зависимости от типа платежа.
Свидетельство о вступлении получено в феврале 2017 года. С этого месяца фирма каждый месяц будет делать ежемесячные платежи в размере 6 000 рублей. В январе должны быть выполнены эти проводки:
Бухгалтерский учет в сро 2018: проводки
Отметим, что в разделе III «Затраты на производство» Инструкции сказано, что формирование информации о расходах по обычным видам деятельности ведется либо на счетах 20-29, либо на счетах 20-39.
По нашему мнению, расходы на уплату взносов могут быть отражены на счете 26 «Общехозяйственные расходы», предназначенном для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. Организация должна самостоятельно определить порядок учета таких расходов.
Расходы на страхование. Согласно п. 6 ст.
270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются, в частности, расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. 255, ст. 263, ст. 291 НК РФ. В свою очередь, п. 1 ст.