Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление договора дарения на автомобиль в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Оформление договора дарения ИП – позиция законодателя в 2020 году.
Наверняка нашим постоянным читателям известно, что, приобретая статус ИП, то есть, индивидуального предпринимателя – гражданин, являвшийся до этого физическим лицом, не утрачивает своего права выступать в роли одной из сторон (дарителем или же одаряемым) в сделке дарения, но приобретает определённого рода двойственный статус.
СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!
Содержание:
Пример из практики юристов сайта «Юридическая скорая»
Сотрудник Д принял в дар в День рождения от работодателя – индивидуального предпринимателя Иванова, наручные часы, стоимость которых была заявлена им в 3 500 российских рублей. Спустя 6 месяцев ко Дню инженера Д получил набор чертёжных инструментов, стоимостью в 2 500 российских рублей.
Получив заработную плату Д удивился, что её сумма была на 260 рублей меньше, чем ожидалось, из-за чего он обратился за разъяснением к работодателю. Последний объяснил, что общая стоимость полученных за год Д подарков превысила 4 000 рублей и согласно 28 пункту 217 статьи и 226 статье Налогового кодекса Российской Федерации, Иванов был обязан изъять из заработной платы Д налог, размер которого составляет 13% от суммы, превышающей установленный ценз. После проведённых расчётов Д подтвердил, что сумма налога действительно составила 260 рублей.
Налогообложение при дарении индивидуальным предпринимателем в 2020 году
Одной из особенностей дарения ИП своему сотруднику является тот факт, что при заключении такого договора дарения – налоговые обязательства формируются сразу и у дарителя, и у одаряемого.
При этом, расходы, которые понёс индивидуальный предприниматель не подлежат учёту при расчёте налога на прибыль, что можно понять из 16 пункта 270 статьи Налогового кодекса Российской Федерации и при расчёте облагаемого налогом фактического дохода при УНС, то есть – упрощённой системе налогообложения или так называемой «упрощёнке».
Важно: Так как, согласно 146 статье Налогового кодекса РФ, дарение считается реализацией имущества – у индивидуального предпринимателя при оформлении дарственной появляется обязанность уплаты налога. При этом, указанная обязанность формируется исключительно при дарении вещей и не появляется при дарении денежных средств.
Также, согласно 2 пункту 346 статьи Налогового кодекса, ИП на «упрощёнке» – не относятся к налогоплательщикам НДС, а потому и не обязаны его уплачивать, осуществляя дарение своим сотрудникам.
Стоит отметить, что у одаряемой стороны, если в её роли в сделке выступает юридическое лицо, формируется обязанность уплаты налога, согласно 25 статье Налогового кодекса, на прибыль организации, а, согласно 250 статье НК РФ – фактический учёт полученных благ в результате оформления договора дарения, осуществляется строго в рамках внереализационных доходов.
Расчёт суммы налога осуществляется, согласно 40 статье Налогового кодекса, из её общей рыночной стоимости, подтверждённой соответствующими документами, а общепринятая налоговая ставка, как указано в 284 статье НК РФ, составляет 20%.
Договор дарения автомобиля между близкими родственниками
К оформлению дарственной между близкими родственниками прибегают для безвозмездной передачи имущества. Процедура позволяет избежать уплаты налога. Действия производят и для достижения ряда практических целей. Так, человек, состоящий в браке, может передать автомобиль родителям для того, чтобы он не был включён список имущества, подлежащего разделу при разводе. Процедура позволяет и в ситуации, когда у мужа или жены присутствует задолженность. Передача автомобиля в дар позволяет избежать риска его конфискации.
Как оформить дарственную на авто без права собственности?
Со стороны дарителя без права собственности в сделке может участвовать только доверенный гражданин. На это оформляется нотариально подписанная доверенность. В остальных случаях даритель без права собственности не может подписывать дарственную бумагу.
Можно ли сделать подарок если авто куплено в кредит?
Действия с кредитным автомобилем ограничены правами пользования и владения. Распоряжаться транспортным средством запрещается, а, значит, запрещается и:
- дарить;
- обменивать;
- продавать;
- совершать прочие действия, связанные с регистрацией.
Таким образом, владелец кредитного авто не имеет права его дарить до полного выполнения своих обязательств перед кредитором. Подробнее можете проконсультироваться у юриста в чате на нашем сайте.
Дарение денежных средств юридическим лицом физическому лицу
Для определения таможенной стоимости при ввозе автомобилей из Европы таможня использует немецкий справочник «Superschwacke», в котором даны цены на новые и подержанные автомобили в Германии.
По разным причинам предприятиям, фирмам и организациям, порой выгодней приобрести подержанную машину, чем новую. Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства (ТС) на баланс юрлица.
После этого между сторонами сделки составляется соответствующий договор, в котором должны быть отражены такие моменты:
- Имена дарителя и одаряемого, их паспортные данные, адреса. Юридическое название организации, ее местонахождение и реквизиты (если в роли дарителя выступает коммерческая структура).
- Данные о документах, подтверждающих право собственности дарителя на данную машину.
- Подробная информация об автомобиле — марка и модель, цвет, государственный номер, номера двигателя, кузова и прочих агрегатов.
- Дату, с которого договор дарения вступает в силу. Это важный момент, поскольку у дарителя есть возможность задать какую-то дату в будущем. Например, приурочить вступление соглашения в силу ко дню совершеннолетия ребенка, которому дарится машина.
В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в том числе – ИП, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ.
В частности, должны быть определены условия передачи, способ и сроки вручения, дополнительные составляемые документы, проводимые процедуры, участвующие третьи лица и т.д.Физическое лицо производит оплату в установленные контрактом сроки.
Можно воспользоваться кассой организации и сдать денежные средства под квитанцию.
Такая сделка имеет свои особенности для юридического субъекта, а их незнание может привести к убыткам. Хотите подстраховаться?
Ндс с продажи автомобиля юридическим лицом
ООО «Мега», безвозмездно пополнило оборотные средства дочерней компании «Вега плюс». Истец Стрельцов А.О., конкурсный управляющий, обратился в арбитражный суд с иском к ООО «Мега», о признании ничтожной сделки по передаче оборотных и основных средств. Ввиду безвозмездности, указал на то, что эти действия являются дарением и законодательством запрещены.
И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна. В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли.
Какие налоги мне грозят? Продажа менее суммы покупки.
Есть ли возможность у фирмы покупателя повесить на меня ндс и дугие налоги?
Так, в этот перечень входят работники образовательных, медицинских и социальных учреждений, а также государственные и муниципальные служащие.
Одаряемыми могут быть:
- близкие родственники дарителя: супруг, родители, дети, усыновители/усыновленные, дедушка/бабушка, внуки, братья/сестры.
- чужие люди.
Как оформить дарственную на авто без права собственности?
Со стороны дарителя
без права собственности в сделке может участвовать только доверенный гражданин.
На это оформляется нотариально подписанная доверенность. В остальных случаях
даритель без права собственности не может подписывать дарственную бумагу.
Можно ли сделать подарок если авто куплено в кредит?
Действия с кредитным
автомобилем ограничены правами пользования и владения. Распоряжаться
транспортным средством запрещается, а, значит, запрещается и:
- дарить;
- обменивать;
- продавать;
- совершать прочие действия, связанные с
регистрацией.
Таким образом, владелец кредитного авто не имеет права его дарить до полного выполнения своих обязательств перед кредитором. Подробнее можете проконсультироваться у юриста в чате на нашем сайте.
Можно ли подарить часть(долю) машины?
Подарить часть авто
возможно, если получено согласие других совладельцев и условия подробно и четко
определены в договоре.
Такой подарок означает
лишь право на владение долей, потому что чисто физически разделить машину
невозможно, не нарушив ее эксплуатационные свойства.
Нужно ли снимать с учета машину при дарении?
По закону допустимо
дарить авто, предварительно не сняв его с учета. Делается это, обычно, во время
регистрации в ГАИ региона нового владельца машины.
Законодательная база налогообложения
Размер налога на дарение при необходимости его перечисления определяется на основании отдельных статей Налогового кодекса РФ. Они указывают, что физическое лицо может нести обязательство перечисления налога на доходы, в форме которого выступает получение имущества (подаренного авто) в собственность, или освобождаться от него в таких случаях:
- На основании ст. 210 НК РФ при определении необходимости взимания налога будут учитываться все типы прибыли и дохода гражданина, полученные им за отчетный период, в том числе и в форме имущества;
- В соответствии со ст. 217 НК РФ могут освобождаться от налоговых отчислений лица, получившие доход от других граждан за исключением недвижимости и авто;
- П. 1 ст. 210 НК РФ устанавливает – та прибыль, что была получены посредством дарения, может быть освобождена от необходимости перечисления налогов в случае, если даритель и одаряемое лицо являются близкими родственниками на основании положений, описанных в СК РФ.
Определение близких родственников
Так, на основании НК РФ процедура дарения авто между близкими родственниками позволяет не выплачивать налог. Такой момент допускается при условии подписания договора дарения в отношении:
- Супруга;
- Родителей или детей (при этом родственная связь такого рода аналогична как для родных, так и для усыновленных);
- Внуков;
- Дедушки или бабушки;
- Братьев и сестер.
Таким образом, при оформлении договора дарения в отношении родственника из перечисленного списка не возникнет необходимости выплачивать налог. В отношении других родственников, к примеру, двоюродных братьев или сестер, дяди, тети и т.д. такое положение уже не будет действовать. Также при условии, что авто перешло в собственность не родственнику, налог также придется платить.