Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый учет в 1С 8.3 — нюансы налога на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бухгалтерский и налоговый учет в 1С 8.3.
После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.
План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на котором ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.
Содержание:
Налоговый учет в 1С
Как было сказано ранее, не все доходы и расходы должны учитываться при расчете налога на прибыль. Эта информация указывается в плане счетов. На рисунке ниже видно, что у счета 90.04 не стоит флажка в колонке НУ, а у 90.07.1 флаг установлен.
В таком случае, если движение будет осуществлено на ДТ 90.04, в налоговом учете по дебету будет числиться ноль. Если счет кредита будет с установленным флагом НУ, то его сумма будет отражена в налоговом учете по кредиту соответственно.
Таким образом, как по дебету, так и по кредиту в налоговом учете суммы могут различаться, могут быть одинаковыми. Так же часто встречаются случаи, когда некая сумма не отражена в налоговом учете вообще.
Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Часть 2
- Понятие плана счетов.
В Российском бухгалтерском учете присутствуют такие понятия, как план счетов и двойная запись, в Российском налоговом законодательстве таких понятий, разумеется, нет. Но для расчета налога на прибыль есть необходимость учитывать доходы и расходы компании, это можно делать параллельно с ведением бухгалтерского учета или раз в месяц/квартал перед заполнением бухгалтерской отчетности, в которой отражаются временные и постоянные разницы согласно ПБУ 18 и декларации по налогу на прибыль. Для удобства работы пользователя компанией 1С предложен вариант ведения параллельного учета доходов/расходов компании, а также временных и постоянных разниц, возникающих в учете доходов/расходов на плане счетов бухгалтерского учета.
Поиск и устранение ошибок по налогу на прибыль в 1С
Несмотря на высокую степень автоматизации проводимых операций по расчету налога на прибыль, нельзя исключать риски появления ошибок. Особенно это характерно для ситуаций, когда значительные массивы информации вносятся в ручном режиме.
Функции контроля в программе 1С реализованы через документ «Анализ учета по налогу на прибыль».
Каждый из доступных разделок открывается двумя нажатиями на клавише мыши. При этом все разделы, имеющие подозрение на ошибку, систем для удобства обводит красным цветом.
Соответствие счетов БУ и НУ
В настройках плана счетов отображается соответствие счетов налогового и бухгалтерского учёта, которые в дальнейшем будут анализироваться: раздел Главное – План счетов.
Для отражения НУ на счетах БУ необходимо установить галочку Налоговый (по налогу на прибыль):
В настройках плана счетов отображается НУ на счетах БУ:
Сравнение данных БУ и НУ
Для сравнения НУ и БУ, а также выявление ошибок учёта в 1С 8.3, можно воспользоваться стандартными отчётами из пункта Отчёты, в зависимости от конкретных данных, интересующих бухгалтера:
Сравнение данных НУ и БУ в 1С 8.3 рассмотрим на примере Оборотно-сальдовой ведомости.
Для отражения в отчёте данных НУ, ВР, ПР, а также контроля равенства БУ=НУ+ВР+ПР, необходимо в настройках отчёта, воспользовавшись кнопкой Показать настройки, на вкладке Показатели установить аналогичные галочки.
Способы выявления ошибок в учете
Рассмотрим на примере.
Допустим, бухгалтер при занесении безвозмездной передачи ошибся в сумме постоянных разниц и указал неправильную сумму:
Контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР
По строке Контр при правильном учёте суммы не отображаются. Как только равенство нарушается по данной строке – отображается сумма отклонения равенства.
Постоянные разницы
Постоянные разницы (ПР) – это доходы (расходы), которые влияют на формирование бухгалтерской прибыли (убытка), но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (НП) как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Сюда относятся всевозможные добровольные отчисления в различные фонды, пожертвования, подарки.
Также это доходы (расходы), которые учитываются при определении налоговой базы по НП отчетного периода, но не признаются для целей бухучета доходами (расходами), как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Закрытие временных разниц, учтенных по косвенным расходам, при реализации продукции
Временные разницы (ВР) появляются, если доходы (расходы) признаются в разных отчетных периодах для целей бухгалтерского и налогового учета (п. 8 ПБУ 18/02). Например, при списании спецодежды расходы в налоговом учете признаются единовременно, а в бухгалтерском списываются постепенно.
Временные разницы возникают в результате многих причин, к одной из них можно отнести применение разных способов признания коммерческих и управленческих (косвенных) расходов в себестоимости проданных товаров, работ и услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
Косвенные расходы – это затраты, которые связаны с производством нескольких видов продукции (работ, услуг). Напрямую они не могут быть отнесены на конкретный вид продукции. Поэтому они распределяются по видам продукции косвенно (условно) или списываются целиком на финансовые результаты в конце периода – метод “директ-костинг”. К косвенным (управленческим и коммерческим) расходам относят: амортизацию офисных помещений, заработную плату управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды и другие подобные расходы. Для отражения косвенных расходов в организациях используются счета 25 “Общепроизводственные расходы” и 26 “Общехозяйственные расходы”.
В результате образования временных разниц возникает отложенный налоговый актив (ОНА) или отложенное налоговое обязательство (ОНО).
Бухгалтерский учет
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета отложенные налоги отражаются на счетах :
- 09 “Отложенные налоговые активы” (ОНА).
- 77 “Отложенные налоговые обязательства” (ОНО).