Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки по операциям аренды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:.
- При заключении договора об абонентском обслуживании первая письменная консультация любой сложности — бесплатно;
- При заключении договора на аудит — консультирование бесплатно;
- Скидка от 10 до 20% от суммы договора с предыдущим подрядчиком по аудиту;
- АудитОнлайн от 30 тыс. руб. Подробнее
Содержание:
Если сдаёте недвижимость как физлицо
Чтобы сдавать в аренду недвижимость, не нужно регистрироваться предпринимателем. Правда, налоги с арендных платежей платить придётся. Арендодатели-физлица, как и ФЛП, платят налоги и отчитываются о своём доходе.
Раз в год, до 1 мая, надо сдать декларацию об имущественном состоянии и доходах, в ней вы указываете свой доход как физлица, который получили в предыдущем году.
А до 1 августа вам надо уплатить с этого дохода 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Мы субарендодатели как начислить коммунальные платежи проводки
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 615 ГК РФ). Сумма начисленного НДС отражается в бухгалтерском учете согласно Плану счетов по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции в данном случае с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».
В бухгалтерском учете доходы от аренды, не являющейся предметом деятельности организации, признаются операционными. Если же аренда — предмет деятельности организации, то поступления от нее относятся к доходам по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
Расходы, связанные с арендой, классифицируются в том же порядке, что и доходы. Несмотря на то, что признание расходов в бухгалтерском учете не зависит от того, как они принимаются для целей расчета налоговой базы, представляются наиболее оптимальными их признание, классификация и распределение на доходы таким же образом, что и в налоговом учете (см. параграф 3.2).
Стоимость имущества, которое впоследствии будет учтено в составе доходных вложений в материальные ценности, формируется на счете 08 «вложения во внеоборотные активы». Фактические затраты организации на приобретение, сооружение и изготовление «доходных» активов нужно подтвердить. Такими документами могут быть накладная, акт на передачу имущества и акт выполненных работ (услуг).
Компания ООО «Корсар», являясь для субарендатора арендодателем имущества, арендует данные основные средства у их собственника. Поэтому у компании ООО «Корсар» учет расходов на капитальный ремонт, произведенных компанией ООО «Штиль», будет зависеть от того, возместит ли собственник имущества указанные затраты.
Из этого можно сделать вывод, что договор субаренды заключается между участниками договора. Это могут быть как физические, так и юридические лица.
Бухгалтерские проводки по операциям аренды
Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы. Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.
В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.
Аренда помещений в бухгалтерском учете
Упрощенка», 2006, N 7 СДАЧА НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ В АРЕНДУ Вложения в недвижимость часто делаются в расчете на прибыль.
Для этого есть два пути: либо перепродажа по более высокой цене, либо сдача в аренду.
Важно Рассмотрим, с чем придется столкнуться налогоплательщику, для которого сдача нежилых помещений в аренду стала основным бизнесом.
Сначала вспомним основные положения, связанные с нашей темой.
34 ГК РФ. Сторона, передающая имущество в аренду, является арендодателем, сторона, это имущество принимающая, — арендатором.
Ими могут выступать как юридические, так и физические лица. Согласно договору арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или во временное пользование (ст.
606
ГК РФ). Причем сдавать имущество в аренду может только собственник или уполномоченное им лицо (ст.
Бухгалтерские проводки — аренда помещения
Субаренда — та же аренда, только с оговорками По договору субаренды арендатор предоставляет субарендатору имущество, полученное ранее по договору аренды, за плату во временное пользование.
Но это делается лишь с согласия арендодателя (п. 2 ст. 615
ГК РФ). К договорам субаренды применимы все правила договоров аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Однако следует учесть, что субаренда не может длиться дольше аренды.
Поэтому, если договор аренды расторгнут досрочно, прекращается и договор субаренды.
Внимание Об этом сказано в п. 1 ст. 618 ГК РФ. И еще один момент.
Сохраняйте форму!
Следует остановиться и на вопросе о формах соглашения перенайма и поднайма. В данном случае установка для обоих соглашений одинакова – если первоначальный договор аренды был зарегистрирован, то и соглашение о передаче прав и обязанностей по нему также подлежит государственной регистрации, поскольку является его неотъемлемой частью (касательно перенайма – см. постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 июня 2015 г. № Ф07- 2953/15 по делу № А42-6486/2014). Единственное уточнение можно сделать в отношении субаренды. Поскольку данное соглашение может быть заключено на меньший срок, чем первоначальное обязательство, то регистрация будет необходима только в том случае, если договор субаренды заключен на срок более одного года.
И поднаем, и перенаем возможны только с согласия собственника (исключение, земельные участки государственной или муниципальной собственности при условии, что срок аренды составляет более пяти лет). Согласие проще и быстрее изначально включить в договор аренды. Формулировка может выглядеть, например, так: «Арендатор вправе сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем), передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), а также осуществлять иные права, предусмотренные пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса РФ. Получение дополнительного согласия от Арендодателя на вышеуказанные действия не требуется».
Если же партнеры не позаботились о согласии заранее, то им придется создавать для этого отдельный документ в виде письма, протокола или дополнительного согшаления к основному контракту. Нарушая это правило и субаренда, и перенаем могут быть признаны недействительными из-за несоблюдения формы контрактов, об этом говориться в статье 168 Гражданского кодекса РФ Если же договор аренды, права и обязанности по которому передаются, был зарегистрирован, т. е. заключен год и более, то и соглашение по нему также подлежит государственной регистрации.
4. Как вести учет по договору операционной аренды в течение года?
Продолжим пример.
Информация о здании тира, переданного в пользование в 2017 году, отражалась на забалансовом счете 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» по балансовой стоимости здания. В соответствии с СГС «Аренда» учет здания у арендодателя по договору операционной аренды на забалансовом счете 25 следует продолжить.
Операции по учету, которые возникают ежемесячно в период действия договора аренды:
- Признаны доходы по операционной аренде доходами текущего финансового года (в сумме ежемесячного платежа):
Дебет 2 401 40 121 Кредит 2 401 10 121 - Начислен НДС по доходам от сдачи имущества в аренду:
Дебет 2 401 10 121 Кредит 2 303 04 730 - Начислены коммунальные расходы по сданному в аренду имуществу:
Дебет 2 401 20 223 Кредит 2 302 23 730 - Начислены доходы от возмещения коммунальных услуг (по условным арендным платежам):
Дебет 2 205 35 560 Кредит 2 401 10 135 - Получены денежные средства за аренду тира:
Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 21 660 - Получены денежные средства на компенсацию коммунальных расходов:
Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 35 660
Субарендатор
Эта сторона, заключившая договор, обязана использовать помещение только в целях, указанных в договоре. Следить за техническим и пожарным состоянием нежилого помещения в соответствии с установленными нормами.
Самостоятельно нести полную ответственность перед органами, дающими разрешение и контролирующими предпринимательскую деятельность. Ликвидировать последствия аварий и другого ущерба помещениям, причинённого по собственной вине.
Специальные налоговые режимы для арендодателя
Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.
Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.
Особенности налога на имущество для спецрежимов:
- уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
- ставка до 2% – принимается местным законодательством.
Специальные режимы имеют свои особенности применения.
Субаренда нежилых помещений
При заключении договора субаренды в самом договоре аренды, который должен быть непременно приложен к пакету документов на юр.адрес, прописывается согласие собственника на субаренду. Либо такое согласие может содержаться в отдельном документе, который предоставляется арендодателем.
Если разрешение на субаренду прописано в договоре аренды, то фактически это освобождает арендатора от обязанности в будущем получать согласие арендодателя на совершение последующих сделок.
С одной стороны – это большой плюс для арендатора, но не менее большой минус для арендодателя, который в момент подписания договора аренды с правом субаренды не знает, с кем в будущем может заключить подобный договор его арендатор.
Субаренда — это что такое? Как заключать договор субаренды нежилого помещения
Мы уже разобрали, что такое субаренда и какие особенности этого явления существуют. Теперь давайте представим, что мы хотим снять нежилое помещение под склад. Забегая наперёд, следует сказать, что субаренда земли не отличается от рассматриваемого примера. Итак, первоначально нам необходимо обратить внимание на такие параметры:
- Преамбула.
- Предмет заключаемого договора.
- Обязанности и права сторон.
- Цены на нежилое помещение за определённый временной интервал (как правило, за месяц) и порядок расчета между субъектами.
- Ответственности сторон.
- Сколько (до какого времени) действует договор.
- Реквизиты, а также подписи (при необходимости и печати) сторон.
Рекомендуем прочесть: Что такое дарственная на квартиру