Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тема: Упрощенная система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению.
Неотъемлемой частью любого государства в любые времена была налоговая система, основная цель существования которой заключается в обеспечении текущих потребностей государства.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.
Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше. Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал.
Особенностью главы 26.2 НК РФ является различие условий применения упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, названные в статье 346.25.1 НК РФ. Если организации исчисляют и уплачивают единый налог по результатам хозяйственной деятельности, то у предпринимателей, в соответствии с указанной статьей НК РФ, имеется также альтернатива уплачивать в бюджет стоимость патента, устанавливаемую в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности законами субъектов Российской Федерации.
Срок уплаты УСН Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:
- по итогам первого квартала — 25 апреля;
- по итогам полугодия — 25 июля;
- по итогам девяти месяцев — 25 октября;
- по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.
Содержание:
Примеры решения типовой задачи
Но не каждые расходы при УСН доходы минус расходы можно использовать при формировании базы по налогообложению по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).
Новейшее бизнес-образование для работы в крупных международных и российских компаниях c использованием современных технологий.
Приведу пример:
За год у индивидуального предпринимателя Крошкина М.И., работающего на УСН 15%, общий доход по итогам за год составил 2 650 000 руб., расходы составили 2 890 000 руб. расходы превысили доходы. Логично было бы предположить, что по итогам года ИП Крошкин М.И. не должен платить налог УСН.
Однако в этой ситуации возникает необходимость применения минимального налога УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть Крошкин М.И. заплатит 26 500 рублей.
Может возникнуть ситуация, при которой по итогам квартала, полугодия, доход превышал расход, значит, предприниматель должен был оплачивать авансом по результатам квартала и полугодия. По итогам года эту оплаченную сумму надо будет вычесть из расчетов, полученных при пересчете всего годового дохода, умноженного на 1%. платежи за год с учетом уплаченных авансовых платежей за квартал и полугодие составят 1% от доходов.
Крошкин М.И. в первом квартале имел начисленный налог ( X 15% = 3 600 рублей, он его уплатил авансовым платежом. По итогам полугодия также имел начисленный налог () X 15% = 9 500 рублей. Но итоги года были неутешительные, и его расход превысил доход.
В этом случае берется 1% от общего годового дохода 26 500,00 — 3 600 (авансовый платеж на первый квартал) — 9500,00 (авансовый платеж за полугодие) = 13 400,00. Получили сумму минимального налога, который необходимо уплатить по итогам года.
П.6 и 7 ст.346.18 НК РФ позволяют учесть разницу между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год. Разницу между упрощенным и минимальным налогом, которая была рассчитана и оплачена по итогам 2017 года, можно включать в состав расходов 2018 года.
Когда будете перечислять итоговую сумму налога за год, обратите внимание, что коды бюджетной классификации у авансовых платежей и у минимального налога 1% в 2018 году — одинаковые:182 1 05 01021 01 1000 110
Переход на онлайн-кассы
1 июля 2020 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2020 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.
Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.
Отмена налога на движимое имущество
В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2020 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.
Что не изменится?
Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:
- переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
- количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
- лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств ? не более 150 млн руб.
Создание нового юридического лица
Пункт 2 статьи 346.13 НК РФ позволяет вновь созданной организации и вновь зарегистрированному индивидуальному предпринимателю перейти на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Рассмотрим возможность смены налогового режима в случае реорганизации юридического лица, так как именно с этим вариантом и возникает вопрос о правомерности изменения объекта налогообложения.
В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ акционерное общество может быть создано путем учреждения вновь и путем реорганизации существующего юридического лица (слияния, разделения, выделения, преобразования). Акционерное общество считается созданным с момента его государственной регистрации.
Согласно пункту 1 статьи 16 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», пункту 4 статьи 57 ГК РФ реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица. В свою очередь, с этого же момента преобразованное юридическое лицо прекращает свою деятельность.
Из пункта 5 статьи 58 ГК РФ следует, что при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
Пункт 5 статьи 58 ГК РФ регулирует вопросы перехода прав и обязанностей по гражданским правоотношениям, а не налоговых режимов.
Задача: рассчитать налог по УСН
Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью, поскольку ориентирована на малый бизнес и позволяет вместо нескольких налогов оплачивать всего один — налог при УСН пп. До сдачи декларации по УСН осталось не так много времени: в этом году организациям нужно отчитаться до 2 апреля, а ИП — до 3 мая. Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим и применяют его в порядке, установленном гл.
Статьи Некоторые из них касаются только организаций например, запрет на применение УСН при наличии филиалов , некоторые являются общими как для юридических лиц, так и для предпринимателей.
Упрощенную систему налогообложения нельзя применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям. Отключить рекламу. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года ст.
Налоговым является период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет п. А по результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу. Размеры общих ставок налога при УСН для каждого из объектов налогообложения пп. В форме реализована возможность отражения в декларации суммы торгового сбора, уменьшающей сумму исчисленного налога при УСН, а также сумм налога, исчисленных с применением ставки 0 процентов в соответствии с п.
Основные проводки при расчете налога по УСН
В году произошли серьезные изменения в доходах минус расходы на УСН. Мы подготовили обзорную статью по всем изменениям, а также таблицы видов деятельности на упрощенке и налоговые ставки по регионам. УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов. Доходы минус расходы противоположна другой системе — доходы на УСН, где налог платится только с доходов без вычетов расходов. В данной статье мы поговорим подробно о том, как применять систему доходы за вычетом расходов. Доходы минус расходы — это налоговый режим для малого бизнеса. Перейти на него могут компании и ИП с годовым оборотом до млн рублей и численностью до человек.
Налоги и налогообложение задачи и решения
Региональные власти вправе снижать ставку налога по УСН. Таблица пониженных ставок по УСН в 2019 году по регионам России подскажет, действуют льготные тарифы в вашем регионе или нет. Также в таблице даны ссылки на региональные законы.
Позиция Конституционного суда может зеркально применяться и в отношении УСН, посчитал Верховный суд.
По итогам предыдущего налогового периода организация уплатила минимальный налог — 45 000 руб., единый налог, исчисленный в общем порядке, составил 22 500 руб. Позиция Верховного суда особенно актуальна для тех ИП, у которых обороты исчисляются миллионами рублей, а чистая прибыль — в разы меньше (это, например, характерно для торгового бизнеса).
Простая запись в учете
акон 402-ФЗ (п. 3 ст. 10) допускает возможность ведения учета без применения двойной записи на счетах бухгалтерского учета. Альтернативой выступает простая запись, которую разрешено применять микропредприятиям (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).