Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько дней положено отпуска работнику за отработанный месяц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы.
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.
Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.
Содержание:
Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
Продолжительность месячного отпуска для особых категорий граждан
Существуют определенные льготные категории сотрудников, которым помимо стандартного ежегодного отпуска полагаются дополнительные оплачиваемые дни отдыха. Сколько дней отпуска положено таким сотрудникам за месяц, рассчитывают аналогичным образом: поделив годовую продолжительность отпуска, с учетом основной и дополнительной составляющей, на 12.
К данной категории лиц закон относит:
— работающих несовершеннолетних;
— инвалидов;
— врачей и учителей;
— сотрудников ОВД, судей, госслужащих;
— работников, чья деятельность связана с вредными или опасными факторами;
— трудящихся с ненормированным рабочим графиком, а также ряд других.
Формулы для расчета среднего заработка
Расчет отпускных проводится по следующей формуле:
Отпускные = Ср.дн.зар. * Дни отпуска.
Формула для расчета среднедневного заработка:
Ср.дн.зар. = Доход / Отработанные дни.
Доход составляют все те выплаты, которые подлежат учету в соответствии с п.2 Положения.
Отработанные дни нужно рассчитать отдельно. Для полного месяца берется 29,3 – среднемесячное количество дней.
Для неполного месяца нужно провести отдельный расчет, поделив отработанные дни на количество календарных дней месяца, результат деления умножается на 29,3.
Указанные формулы справедливы для случая, когда основной отпуск предоставляется в календарных днях – это происходит практически всегда, за исключением двух случаев:
- с сотрудником заключен срочный трудовой договор до двух месяцев;
- с сотрудником заключен срочный трудовой договор на время сезона.
В перечисленных случаях работника полагается отдых в рабочих днях – 2 дня за каждый трудовой месяц.
Планируемые изменения ТК РФ
|
Минтруд предлагает внести поправки в Трудовой кодекс РФ, касающиеся срока выплаты отпускных:
|
Подобные поправки позволят работодателю соблюдать требования законодательства более точно.
Пример
Исходные данные:
Сотрудник принят на работу по срочному трудовому договору на время сезона с 01 мая 2019. Заработок за 1 месяц складывается из оклада в размере 24000.
Работник попросил отпуск с 01 по 07 августа 2019, который ему был предоставлен.
Период с 01 мая по 31 июля 2019 года отработан полностью.
Требуется рассчитать отпускные.
Исходные данные, сведенные в таблицу:
| Дата приема на сезонную работу |
01.05.2019 |
| Дата начала отпуска | 01.08.2019 (7 кал.дн.) |
| Ежемесячный оклад | 24000 руб. |
| Исключаемые периоды |
отсутствуют |
Расчет:
Так как работник принят на время сезона, то за каждый трудовой месяц ему полагается 2 рабочих дня отпуска.
Так как отдых предоставляется в рабочих днях, то расчет будет вестись по следующему алгоритму:
| Расчетный период |
01.05.2019 по 31.07.2019 |
| Суммарный доход | 24000 * 3мес. = 72000 |
| Рабочих дней по календарю шестидневки в расчетном периоде | 24 + 24 + 27 = 75 |
| Среднедневной заработок |
72000 / 75 = 960 |
| Отпускные |
960 * 7дн. = 6720 |
При ежегодном отпуске в 28 календарных дней за один месяц работы положено 2,33 дня отпуска. То есть ответом на вопрос «за один месяц работы сколько дней отпуска» будет являться 2,33 дня.
Несложно подсчитать, что за 6 месяцев положено 14 календарных дней отпуска. То есть ответом на вопрос «сколько дней отпуска после 6 месяцев работы» будет являться ответ 14 дней.
Более того, согласно закону сотруднику отпуск могут предоставить как раз через 6 месяцев работы. Никто однако не запрещает предоставлять отпуск раньше, поэтому существует такое понятие, как отпуск авансом.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск в России составляет 28 календарных дней. Об этом сказано в Трудовом Кодексе РФ. Это базовый отпуск, которые положен всем, кто отработал в компании 11 месяцев. Именно 11, а не 12. Потому что двенадцатый месяц будет являться отпускным.
Дополнительные дни
28 дней – это минимальный срок отпуска, установленный ТК. Работодатель для своих работников может установить и более длительный отпуск. Количество дополнительных дней, которые оплачиваются работодателем, оговариваются в коллективном трудовом договоре или в индивидуальных трудовых договорах, а также в локальных нормативных актах.
Исчисление стажа работы для отпуска
Чтобы рассчитать положенный человеку период отдыха, необходимо определить, сколько в общей сложности труженик отработал в компании.
В период, после отработки которого, человек обретает возможность использовать положенное ему время для отдыха и восстановления, включаются следующие промежутки:
- Фактический трудовой период, то есть когда труженик находился на своем рабочем месте и исполнял обязанности по занимаемой должности либо был командирован в другую местность для выполнения таковых.
- Промежутки, в которые человек отсутствовал по уважительным причинам, но за ним сохранялась его должность и получаемый заработок. Примерами являются нахождение на излечении или в оплачиваемом отпуске, а также выходные и нерабочие дни согласно внутреннему трудовому графику.
- Неожиданный перерыв в профессиональной деятельности, который произошел по причине необоснованного освобождения от должности или отстранения от работы, если в последующем такое решение было аннулировано официальной уполномоченной инстанцией или должностным лицом.
- Перерыв в работе, причиной которого стало не прохождение обязательного медицинского обследования. Единственным условием в такой ситуации является отсутствие личной вины труженика.
- Отгулы без сохранения выплаты заработка, если их количество не превысило четырнадцати фактических суток за период трудового года.
Сколько дней надо отдыхать
За годсотрудник обязан отдохнуть 28 дней.
Приблизительноможно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть2.33 дня.
Месяцпринимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.
Если первыйи последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2месяца надо отработать больше 30 дней).
Как определить расчетный период
За расчетныйпериод берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальныйотпуск.
В случае,если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тожепринимается по факту отработанное время.
[attention type=yellow]
Еслисотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальнымпричинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутсятолько последние месяцы, за которые была зарплата.
Конкретные примеры расчета отпускных в 2019 году
Эти примерыпомогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.
1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2019 на 28 дней. В апреле 2019 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.
- ОД=30-9=21 день
- КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
- СреднеДневнойЗаработок=300000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
- Сумма отпускных=28*875,12=24503 рублей
2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.
Считаемсреднедневной заработок: 264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.
Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галинаполучит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.