Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: кому спишут долги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Что такое амнистия по транспортному налогу.
Налоговая амнистия транспортного налога физическим лицам — законодательное распоряжение, которое выдает президент РФ, что для многих является значимым событием. Она положена всем физическим и юридическим лицам, кроме тех людей, которые совершили особо тяжкие правонарушения. Также доступна индивидуальным предпринимателям.
Содержание:
На кого распространяется, по каким годам
Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:
- Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
- Места и региона постоянного места жительства;
- Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
- Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
- Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
- Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
- Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.
После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е. долги появились до января 2015 и зафиксированы на эту дату). С учетом поправок от 2019 года налоги, штрафы и пени четырехлетней давности списываются налоговой службой.
Кому спишут долги в 2019 году
Попасть под амнистию могут следующие категории плательщиков:
- юридическим лицам могут быть «прощены» долги по взносам в социальные фонды и пени по этим взносам;
- частнопрактикующим лицам — недоимки по тем же платежам;
- физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) — налоги (транспортный, имущественный, подоходный) и пени по ним;
- дополнительно для ИП — взносы по ОМС, ПФР, ФСС.
Государственные органы будут списывать неоплаченные задолженности по страховым взносам, возникшие до 1 января 2017 года, а по налогам — возникшие до 1 января 2015 года и пени, по этим долгам (даже начисленные позже указанного срока). Все задолженности, сформировавшиеся после указанных сроков, пени и штрафы по ним, должны быть уплачены в полном объеме.
Где и кем выполняется списание задолженности
Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.
В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.
Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.
Все утвержденные налоговые амнистии в РФ
В период с 2017 года государство трижды решалось на проведение налоговой амнистии. Первое решение было вынесено практически сразу после утверждения федерального закона от 28 декабря 2017 года. Оно касалось прощения долгов по налоговым сборам за транспорт, землю и недвижимость. Также были опущены взносы в фонд государства по выплатам НДФЛ, но лишь некоторым видам. Затем постановили, что ИП вправе не возвращать обязательные платежи за ведение деятельности. Для всех указанных видов амнистий период льготы ограничивается сроком от 2015 до 2017 года.
При этом в случае своевременной уплаты указанных видов налоговых сборов денежные средства не возвращаются. Также не зафиксированы точные сроки для государственных структур, в течение которых они должны списать имеющиеся задолженности по налогам. Рассматривается вопрос о продлении срока амнистии, но новых послаблений ещё не планируется.
Как происходит списание долгов
К суммам, умышленно сокрытым налогоплательщиком или служащим для получения необоснованной выгоды, амнистия не применяется.
Часть обязательств, имеющихся на момент принятия ФЗ № 436-ФЗ, переданы в судебные органы. Особенности списания долгов по делам, находящихся в судах:
- Иски, рассматриваемые в судах на момент установления права на амнистию, подлежат отмене.
- В аналогичном порядке должны бы отозваны и прекращены производства, открытые судебными приставами. Дела прекращаются в приоритетном порядке.
- По суммам, амнистируемым частично, ИФНС должна уточнить данные состояния долга.
- Требования, направленные для реализации решения о блокировке расчетного счета, должны быть отозваны.
- Суммы, уплаченные предпринимателями или взысканные по решениям через суды, возврату не подлежат.
Реализация программы амнистии предоставляет возможность ИП и лицам, снявшимся с учета получать справки с отсутствием задолженности. Несмотря на срок исковой давности, действующий по долгам, образованным свыше 3 лет, суммы, не списанные своевременно, отражаются в выписках.
Кому простят задолженность
Хотя процедура налоговой амнистии в 2020 году касается только определенных отчислений и отдельных периодов, возможность избавиться от долгов, пени и штрафов является для многих привлекательной. Налоговая амнистия в 2020 году коснется:
- Граждан, обязанных производить отдельные фискальные отчисления, например, транспортный налог.
- Индивидуальных предпринимателей (ИП).
- Лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, репетиторов и др.).
К примеру, не аннулируется долг по налогу на доходы физических лиц, он должен быть уплачен в полагающемся размере.
По НДФЛ
Законом не предусмотрено прощение долгов по подоходному налогу. Это относится к следующим доходам:
- вознаграждениям за оказанные услуги (гонораров и пр.);
- подаркам от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- выигрышам в лотерею и в аналогичных мероприятиях;
- дивидендам от акций и другой прибыли от акций, ценных бумаг и иных активов.
Уплачивать НДФЛ с этих доходов гражданин обязан самостоятельно. С учетом того, что списание налоговой задолженности не распространяется на эти отчисления, задолженность по ним сохраняется за физическим лицом.
По закону, работодатель обязан самостоятельно начислять и уплачивать НДФЛ за работников с их зарплаты. При возникновении задолженности она подлежит возмещению, так как амнистия на эти суммы не распространяется. Несвоевременное перечисление работодателем этих средств является основанием для привлечения должника к налоговой, административной или уголовной ответственности. Никаких мер по отношению к самому работнику не применяется.
Благодаря законодательным изменениям, произошло продление этих налоговых каникул еще на год. По этой причине, в 2020 г. лицам, занятым частной практикой, не нужно платить налог на доходы физических лиц.
Действует ли амнистия в отношении НДФЛ?
Если смотреть широко, то аннулирования долгов, связанных с налогом на доходы физических лиц, в рамках амнистии 2020 года не предусмотрено. Однако в отношении некоторых видов доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года, амнистия все же действует.
Это касается доходов за указанный период, за которые налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения об этих доходах были отправлены в налоговую службу в виде справки 2-НДФЛ с признаком под номером «2». Что же это значит?
В справке формы 2-НДФЛ налоговый агент указывает, какие именно доходы были выплачены работнику за отчетный период, в каком размере и какие суммы были удержаны. Признак «2» данной справки означает, что доход физическому лицу был выплачен, но удержания НДФЛ не произошло (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В каких же случаях НДФЛ с полученного дохода не может быть удержан? Например, при получении работником какого-либо подарка (натуральная форма дохода). В этом случае НДФЛ с него (у подарка должен быть денежный эквивалент) должен быть удержан из будущих доходов. Но вдруг работник берет и увольняется. Доходов нет, удерживать не с чего.
В этом случае налоговый агент (работодатель) направляет в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2», а затем передает ее копию и самому физическому лицу (например, по почте). В этом случае бывший работник предприятия будет обязан самостоятельно внести в налоговую декларацию сведения о доходе (в виде подарка), с которого не был удержан НДФЛ. Если же он не сделает этого в срок, то он становится должником.
Именно этот доход, с которого не был удержан налог в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года, и будет в рамках налоговой амнистии 2020 года полностью прощен должнику. То есть ему не придется подавать декларацию и платить НДФЛ (п. 72 ст. 217 НК РФ).
Законодательство о налоговой амнистии
28.12 2017 президент РФ подписал ФЗ №436, он напрямую касается изменений первой и второй части НК. Закон должен вступить в силу спустя 10 дней, а значит, что он актуален уже в текущем 2019 году. Нормативные акты содержат распоряжение о списании задолженности по транспортному и другим налогам. С чем связаны подобные нововведения?
Суть в том, что срок исковой давности по взысканию задолженности по налогам равен трем годам. В течение этого срока долг суммируется, и государство может принудительно истребовать налоги и сумму накопившейся пени. Данной задачей занимаются приставы. Крайней мерой является арест счетов и конфискация имущества. Если три года с момента последней даты уплаты налога уже истекли, то приставы уже не смогут привлечь должника к суду. Впрочем, могут быть приняты и другие меры:
- запрет регистрационных действий;
- отказ в выдаче необходимых справок;
- запрет выезда за пределы РФ.
Накопившиеся долги являются следствием несовершенства всей налоговой системы. Государству задолжали более 42 миллионов человек, часть из них не собираются платить вообще. Долги и штрафы копились, если даже человек умер или авто не было своевременно снято с регистрационного учета.
Для решения этой проблемы органы власти решили амнистировать долги, в том числе и по транспортному налогу.
Внимание! Статья 12, пункт 1 устанавливает, что признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию недоимка (задолженность) по транспортному налогу, накопленная у физических лиц до 01.01. 2015.
Как получить амнистию
Собственно, от граждан никаких мер не требуется, всю работу должны выполнить сотрудники налоговых органов. Обращаться в НС для амнистирования налогов, лично, также не нужно, база обнуляется в общем порядке, а не индивидуально по каждому человеку.
Налоговый учет по каждому гражданину ведется по его месту регистрации (прописки). Если лицо не проживает по этому адресу, то необходимо обратиться в службу по месту жительства для перевода дела.
Внимание! Статья 12, пункт 3 гласит о том, что решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафа, принимается налоговой службой. Меры осуществляются без личного присутствия налогоплательщика.
Никаких специальных актов дополнительно не составляется, акт составляется в произвольной форме, в документе указываются такие данные:
- ФИО лица;
- идентификационный код гражданина (владельца ТС);
- сумма общей задолженности;
- информация о решении списания долга.
Уведомление о решении передается гражданину только по личному запросу при обращении в налоговую службу. Для получения документа требуется подготовить свой паспорт и ИНН. Это простая справочная информация, которая предоставляется и просто в устной форме.
Суть в том, что откладывая процесс списания, налоговые органы продолжают требовать вносить платежи, тем самым пополняя бюджет. При этом достаточно много недовольных плательщиков, которые вносят налог исправно. Данная амнистия избавляет от обязательств тех, кто и ранее не платил.
Однако, ожидать нового списания будет чревато. Спрогнозировать что произойдет в дальнейшем с этим транспортным налогом, неизвестно.