Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задачи на расчет ндс в бюджет с решением». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По налогообложению.
Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.
В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.
После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.
Содержание:
Какая формула используется
Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.
Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:
Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.
Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:
Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).
Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:
Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).
Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:
Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).
Объекты налогообложения
Такими объектами являются следующие операции:
- Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
- При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
- Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
- При ввозе товаров на территорию России.
Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.
Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.
Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.
Рекомендации ↑
Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.
Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится.
Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте.
После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные. Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде.
Видео: как посчитать НДС
Уплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Примеры выполнения типовых задач контрольной работы по налогообложению
На нашем сайте вы можете заказать учебную работу напрямую у любого из 72000 авторов, не переплачивая агентствам и другим посредникам.
Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.
Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./ л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./ л.с.
Задачи по налогообложению. Страница: 1 из 10. Задача 1. В 1 квартале 2004 года организация оплатила стоимость изготовления призов для участия в выставке в сумме 17700руб. (в том числе НДС – 2700.). Выручка от реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600000 руб. без НДС. Какую сумму «входного» НДС организация может принять к вычету?
Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. Так, от налогообложения освобождаются объекты социально-культурной сферы, здравоохранения и социального обеспечения.
Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период.
В частности, если налогоплательщик приобретает подакцизные товары и использует их в качестве сырья для производства подакцизных товаров, сумма акцизов по операциям реализации может быть уменьшена на сумму акцизов, выплаченную при приобретении подакцизных товаров.
Сумма налога на имущество за год составит 237,6 тыс. руб., с учетом авансовых платежей в конце года следует доплатить 58, 3 тыс. руб.
Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации — 18 %.
Задачи по налогу на добавленную стоимость
Стр 9 из 11Рекомендации к решению задач п.
7.2.5. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налогоплательщиками НДС признаются:(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ) – организации; – индивидуальные предприниматели; – лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НД) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле.
Ст. 146. Объект налогообложения 1.
2.1.3. Практические ситуации
I. Определите, кто признается плательщиком НДС в следующих ситуациях:
- целлюлозно-бумажный комбинат реализует типографии партию бумаги;
- благотворительный фонд оказывает юридические услуги пенсионерам;
- физическое лицо сдает свою квартиру в найм другому физическому лицу;
- организация выполняет строительно-монтажные работы для спортивной школы;
- на расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина;
- текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома;
- торговая организация заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви;
- швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада;
- парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии;
- на мебельной фабрике цех 1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.
II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:
Что нужно знать ↑
Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.
Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.
С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.
Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.
Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.
Расчет налога на прибыль
Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. рублей. Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. материалов составила 944 тыс. рублей ( НДС в том числе), оплачено 50 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.
Во II квартале 2008 г. произведена оплата полуфабрикатов на сумму 70,8 тыс. рублей (НДС в том числе), которые поступили на склад в 2007 г. и были использованы на производственные нужды в январе 2008 г. В II квартале 2008 г. поступило сырье, оплата за которое в размере 354 тыс.
рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале текущего года. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. рублей (НДС в том числе).
В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс.
- при реализации товаров: 100×10 % 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
- по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);
- по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);
- от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс.
Как решать задачи по НДС в 2019 году
При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.
Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. В установлено, что относится к объектам налогообложения.
Такими объектами являются следующие операции:
- Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
- При ввозе товаров на территорию России.
- Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
- При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности.
В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.
Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом налоговом периоде 2,5 млн. руб. остаточная стоимость реализуемого имущества – 1 млн. руб.
Внимание
Чему равна налоговая база по НДС? 2. Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн.
руб. (НДС – 360 тыс. руб.). В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:
- краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
- плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
- паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).
На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик? Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение: 1. Налоговая база равна 1,5 млн. руб. (2,5-1,0). 2.
Виды НДС
Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.
Кто обязан платить налог на добавленную стоимость
Уплачивать НДС обязаны:
- Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
- Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
- Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.
Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.
Что признается объектом обложения НДС
Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:
- По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
- Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
- Импорт товаров на территорию РФ;
- Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.