Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на долю в общем нежилом помещение в спб». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие помещения подлежат налогообложению.
Облагаются налогом все нежилые помещения, принадлежащие гражданам на праве собственности:
- гараж;
- машино-место;
- апартаменты;
- хозяйственные сооружения и строения;
- иные помещения.
Не является объектом налогообложения недвижимость, входящая в состав общедомового имущества многоквартирного дома.
Содержание:
Как узнать сумму начисленного налога
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог к уплате и уведомляет налогоплательщика о необходимости оплатить сбор путем рассылки налоговых уведомлений. Уведомление направляется по месту регистрации собственника объекта, не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты налога.
В уведомлении указывается:
- период, за который исчислен налог;
- база для расчета;
- доля в праве собственности;
- ставка;
- количество месяцев;
- льготы;
- итоговая сумма к оплате.
Уведомления не направляются налогоплательщикам, если льгота, положенная гражданину по закону, полностью освобождает его от обязанности по оплате сбора, а так же если сумма исчисленного налога менее 100 рублей.
Если у налогоплательщика зарегистрирован личный кабинет на сайте ФНС, то информация о налоговой задолженности отражается на главной странице после авторизации. Уведомление на бумаге в таком случае гражданину не направляется.
В каких случаях реализация частного недвижимого имущества подлежит налогообложению?
Имущественное обложение граждан регулируется главой 32 НК РФ. В статье 401 перечислены объекты, за которые собственники обязаны платить. Так в пп.6 п.1 указана такая категория, как иные помещения, строения, сооружения и здания, к которой можно причислить любые объекты недвижимости.
Таким образом, налог на имущество на нежилое помещение в собственности физического лица начисляется в общем порядке. Базой обложения при этом может быть кадастровая или инвентаризационная стоимость — зависит от политики региона: если регион принял закон о переходе на кадастровую оценку недвижимости, то будет применяться она, если нет — то стоимость, установленная органами БТИ.
В любом случае стоимость нежилых объектов в несколько раз ниже, чем у жилых, а значит, и база обложения будет ниже. Но для нежилой недвижимости предусмотрены:
- повышенные ставки;
- в некоторых случаях — повышенные коэффициенты (для деловых центров, офисов и т.п.).
Типичный пример нежилого помещения — апартаменты, которые облагаются с высокой ставкой (от 0,5% до 2%), хотя по функциональности не отличаются от квартир, но к ним не применяются вычеты из ст.403 НК РФ и невозможно использовать льготы, если объекты не относятся к льготируемому имуществу из п.4 ст.407 НК РФ.
Объекты нежилой недвижимости, а также доходы, полученные в связи с использованием указанного имущества, могут облагаться различными налогами. При этом виды платежей и особенности их взимания не одинаковы для юридических и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
Физические лица, в том числе ИП, платят налог на недвижимое имущество 1 раз в год до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 год налог должен быть перечислен до 1 декабря 2018 года.
Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость
^К началу страницы
При сдаче в аренду
В условиях сдачи в аренду нежилой недвижимости, арендатор платит собственнику имущества определённую плату.
Получая арендную плату, арендодатель приобретает доход, который обязательно должен облагаться одним из таких налогов, как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, платёж по упрощённой системе налогообложения (УСН).
НДФЛ уплачивают физические лица и ИП (кроме применяющих УСН), сдающие нежилые помещения в аренду, с учётом следующих особенностей:
- рассчитывается как произведение суммы дохода и ставки;
- налоговая ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов;
- расчёт происходит самостоятельно в налоговой декларации, если имущество сдаётся другому гражданину;
- если арендатором выступает организация, то она как налоговый агент должна сама рассчитать и удержать налог;
- уплачивается 1 раз в год до 15 июля года, следующего за годом получения дохода;
- пенсионеры не освобождаются от обязанности платить налог;
- порядок расчёта и уплаты не зависит от принадлежности объекта к категориям жилого или нежилого имущества.
Пример:Гражданин сдаёт помещение под магазин другому физическому лицу. Стоимость аренды в месяц составляет 20 тыс. руб.
(20 000 * 12) * 13% = 31 200 руб.
Справка! Налог на прибыль организаций исчисляют юридические лица, которые сдают в аренду нежилую недвижимость.
Налогообложение юрлиц происходит в соответствии с таким порядком:
На имущество
- Кадастровая стоимость указана в реестре.
- Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
- В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.
Налоговая ставка составляет:
- 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
- 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
- 0,5% налог на другие объекты.
Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется
((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.
Второй способ расчёта (или старый метод):
- Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
- Остальные переменные такие же.
Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.
Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.
Калькулятор: где его найти и как им пользоваться?
Для проверки корректности исчисления налога на имущество физических лиц и получения ориентировочного представления о величине суммы, которую необходимо будет уплатить в определенном году, на сайте Федеральной налоговой службы создан онлайн-калькулятор.
Выводы о новом порядке определения кадастровой стоимости
- Порядок усовершенствован
- Запрет на применение кадастровой стоимости, большей рыночной
- Принцип защиты интересов правообладателя объекта недвижимости:
- ошибки рассматривается в пользу собственника
- Ретроспективное применение кадастровой стоимости, установленной на основании:
- решения суда
- решения комиссии Росреестра
- Перерасчёт налогов
Вычет по налогу на земельный участок
Для лиц из числа «льготных» категорий:
- пенсионеры
- лица, приравненные к пенсионерам
- инвалиды I и II групп
- инвалиды с детства
- дети-инвалиды
- ветераны Великой Отечественной войны
- ветераны и инвалиды боевых действий
- Герои Советского Союза
- Герои Российской Федерации
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
- т.д.
являющихся владельцами земельных наделов, предоставлена льгота по налоговому вычету. Он уменьшает земельный налог по одному участку.
Пример расчета налога на апартаменты
Для примера рассчитаем налог на имущество в отношении апартаментов в Москве, применимый в 2018 году. С помощью расчета ниже вы сможете проверить калькуляторы налогов, размещенные в интернете.
В Москве в соответствии с Законом Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» налоговая ставка составляет 0.5% кадастровой стоимости.
Предположим, что кадастровая стоимость апартаментов составляет 6 миллионов рублей, они принадлежат двум супругам в равных долях. Назначение здания не предусматривает размещение торговых объектов, офисов, общественного питания и т.п.
Налог на недвижимость спб 2018
Ставка налога До 7000000 (включительно) 0,1 процента Свыше 7000000 до 20000000 (включительно) 0,15 процента Свыше 20000000 до 300000000 (включительно) 0,2 процента; 3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения; 4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах: Тип объекта налогообложения Ставка налога Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1 процента Для ОНС иного назначения 0,5 процента; 5) единых недвижимых комплексов, включая единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, в следующих размерах: Кадастровая стоимость, руб.
Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года
НК РФ 1% Прочие объекты 0,1% Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц В таблице рассмотрены ставки для юридических лиц: Объект налогообложения Налоговая ставка Имущество юридических лиц 2,2% · Объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. · Объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства 2014 г. – 0,7% 2015 г. – 1% 2016 г. – 1% 2017 г. — 1% · административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м.