Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по НДС для ИП на ОСНО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Шаг 4. Раздел 8.
Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включен в выставленный счет-фактуру, из общей суммы к уплате.
Содержание:
Бланк декларации по НДС в 2019 году
Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2019 году (формат Excel).
Как заполнить декларацию по НДС
С инструкцией по заполнению декларации по НДС вы можете ознакомиться на этой странице.
Какой бланк использовать
С 1 января изменилась ставка НДС. Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20 %. В связи с этим ФНС поменяла и образец заполнения декларации НДС 2019 года. Для отчетности в 2019 году используйте новый бланк декларации с уточненными налоговыми ставками. Регистр утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018.
Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.
Исключением являются индивидуальные предприниматели и учреждения, которые освобождены от обязанности перечислять НДС. Данная категория налогоплательщиков вправе предоставить отчет в бумажном виде.
Декларация по НДС: порядок заполнения
Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.
Титульный лист
Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.
Раздел № 3
Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.
Титульный лист
На титульном листе декларации по НДС укажите основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.
ИНН и КПП
В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП налогового агента. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС России при регистрации.
Если ИНН состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках поставьте прочерки.
КПП подразделения иностранной организации
Если декларацию подаете за российскую организацию, по строке 010 поставьте прочерки.
Если за иностранную, то учтите ряд особенностей.
По строке 010 укажите КПП подразделения, которое совершало операции и является налоговым агентом. При этом учтите следующее. Иностранная организация может иметь несколько подразделений в России и выбрать одно из них, через которое платит налоги и сдает отчетность (п. 7 ст. 174 НК РФ). Но по строке 010 нужно указать КПП не этого ответственного за уплату налогов подразделения, а КПП подразделения, совершавшего операции, по которым организация выступает как налоговый агент по НДС.
Об этом сказано в пункте 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
Как проверить декларацию?
Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.
В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.
Регламент сдачи отчетности
По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.
На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.
Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.
Как правильно заполнить декларацию налоговому агенту
Когда налог будет посчитан, можно приступать к заполнению декларации по НДС налоговым агентом. Она представляется в налоговые органы по месту вашей регистрации до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Бланк декларации по НДС доступен на нашем сайте.
Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты
Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:
- Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
- Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
- Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
- Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
- Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
- Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).
При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.