Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ: как показать в декларации?.
Декларация (ЕНВД) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
Приказ еще не вступил в законную силу, но налоговики уже просят отчитаться на новом бланке. Подробности см.
Отчет можно сдать и на действующем бланке декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 04.07.
Содержание:
Как заполнить декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ
А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.
Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля.
Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет: Наименование модели ККТ; Заводской номер модели ККТ; Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом; Дата регистрации ККТ в налоговом органе; Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД
Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
Если остался неучтенный остаток налогового вычета, его величина учитывается в декларации за следующий налоговый период.
Но, поскольку этот способ отражения затрат в сумме налога не дает возможности ИФНС увидеть размер понесенных расходов на ККТ, предусматривается обязанность бизнесменов, заявляющих право на применение вычета, подтвердить его величину. Таким подтверждающим документом является пояснительная записка к декларации по ЕНВД.
Как уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы
Для того чтобы уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы, налогоплательщику ЕНВД нужно соблюсти несколько условий:
- Купить онлайн-кассу, иметь документы на ее покупку (накладную) и оказанные услуги по ее подключению и настройке (акт). Если предприниматель на ЕНВД арендует онлайн-кассу, вычет применить он не сможет.
- Проверить, чтобы расходы на покупку онлайн-кассы не были учтены ранее при использовании других налоговых режимов. ККТ должна использоваться только для предпринимательской деятельности, по которой налогоплательщик перешел на применение ЕНВД.
- Проверить, включена ли касса в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ). Это можно сделать на сайте ФНС.
- Зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. Для ИП, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общественного питания и имеющих работников, касса должна быть зарегистрирована в период с 01.02.2017 до 01.07.2018. А вышеуказанные торговля и услуги должны осуществляться в помещениях площадью не более 150 квадратных метров.
- Подать в ИФНС пояснительную записку (образец в письмах ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@, Минфина от 20.04.2018 № 03-11-11/26722) – при заполнении Декларации по ЕНВД по старой форме.
- Заполнить строку 040 раздела 3 и раздел 4 декларации ЕНВД – при заполнении декларации по ЕНВД по новой или рекомендованной форме (Письмо ФНС РФ от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@). В этом случае заявление на вычет по кассе при ЕНВД или пояснительная записка не потребуется.
Уменьшать ЕНВД на расходы по покупке онлайн-кассы можно в течение 2018 и 2019 годов.
Уведомление ФНС о вычете
Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.
| Уведомление о вычете для ИП на ПСН | Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД |
| Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля. | Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом. |
Важно! Уведомление в ФНС о налоговом вычете за онлайн кассу можно составить на установленном бланке или в свободной форме.
Сроки получения вычета за онлайн кассу ИП на ПСН
Если предприниматель находится на ПСН, то сроки получения им вычета за онлайн кассу будут зависеть от некоторых условий:
- Предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемный персонал, установившие кассу в период с 01.02.2017 по 01.07.2018, вычет могли оформить только в 2018 году.
- Остальные предприниматели вычет за онлайн кассу вправе получить и в 2020 году.
Размер вычета
Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.).
Затраты, включаемые в вычет
Затраты на приобретение ККТ, которые уменьшают налог на вмененный доход, включают в себя (абз. 3 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):
- затраты на приобретение самого кассового аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения;
- затраты на выполнение работ по настройке ККТ и прочих услуг по приведению ККТ в соответствие с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
Пояснительная записка
В форме для заполнения декларации по ЕНВД предусмотрен раздел для подготовки пояснительной записки в соответствии с рекомендациями Письма ФНС РФ от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@.
Для пояснительной записки не установлен формат представления в налоговые органы, поэтому ее можно подать в ИФНС либо в бумажном виде, либо по электронным каналам связи в формате PDF.
Совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО
Предприниматели на ОСНО и УСН перешли на новые кассы в 2017 году, кроме представителей сферы услуг.
По разным деятельностям необходимо вести раздельный учет. Бизнесмены на УСН или ОСНО уже обязаны использовать кассу и отправлять чеки в налоговую. На вмененке можно выдавать БСО или документы об оплате по старым правилам и не использовать онлайн-кассу до 2018 или 2019 года.
После крайнего срока для ЕНВД, используйте один кассовый аппарат, если обе деятельности зарегистрированы по одному адресу. Для этого касса и товароучетная система должны поддерживать несколько режимов налогообложения. В чеке обязательно указывать налоговый режим, и причем только один.
на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
ЕНВД ремонтирует квартиры физлиц
Касса нужна с 1 июля 2019 года, так как коммерсант предоставляет услуги с кодом ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». До покупки кассового аппарата предприниматель выдает клиентам БСО.
ИП без сотрудников продает спорттовары на розничной ярмарке
Касса нужна с 1 июля 2019 года. До этой даты предприниматель выдает документ об оплате по требованию покупателей.